Дело №a-419/2023
УИД: 55RS0№-96
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
17 марта 2023 года <адрес>
Кировский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Крупкиной Е.П., при помощнике судьи, ведущей протокол судебного заседания, ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС № по <адрес> обратилась в суд c обозначенным административным иском, в обоснование указав, что административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога и налога на доходы физических лиц. Уведомление o необходимости уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога и налога на доходы физических лиц было оставлено ответчиком без внимания. В соответствии co ст. 75 НК РФ за неуплату налогов в установленный законом срок ответчику были направлены требования. Вместе c тем, до настоящего времени, задолженность в полном объеме не погашена.
Просила взыскать c административного ответчика задолженность в размере 41 008,04 руб., из которых налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 32 085 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2 443 руб., НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5 411 руб., пени по НДФЛ в размере 1 069,04 руб.
Определением Кировского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам административного судопроизводства (л.д. 97).
Через приемную Кировского районного суда <адрес> поступило заявление МИФНС № об отказе от исковых требований в части, согласно которому административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность в размере 39 939 руб., из которых налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 32 085 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2 443 руб., НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5 411 руб. (л.д. 106).
В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом, причины неявки суду не сообщили (л.д. 104-105).
Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.
В соответствии co ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
На основании п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство o налогах и сборах основывается на
признании всеобщности и равенства налогообложения.
B соответствии с ч. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый c организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии c настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.
B силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
B соответствии c п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством
o налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством o налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Взыскание налога c физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся, индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд c заявлением o взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются c использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, c учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии co ст. 401 НК РФ, п. 1 которой (в редакции, действовавшей в спорный налоговый период) было закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество; 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
По правилам абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода предшествующих календарному году направления налогового уведомления. B соответствии c Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц, признаются физические лица - собственники имущества.
Согласно ч. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (ст. 209 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с положениями ст. 227 НК РФ, физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащего уплате в соответствующий бюджет и подают в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу п. 8 ст. 227 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникших правоотношений) авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Как указано в п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика на налоговом учете в МИФНС № по <адрес>, осуществляет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 подал в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ г., в соответствии с которой к уплате начислено 21 642 руб. авансовых платежей, которые уплачены не были.
Судом установлено, что в спорный период ФИО1 принадлежали на праве собственности земельный участок с кадастровым номером 55:36:130126:3100, расположенный по адресу <адрес>; иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, расположенное по адресу <адрес>Р; иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, расположенное по адресу <адрес>, 1П; иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, расположенное по адресу <адрес>, 2П; иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, расположенное по адресу <адрес>, 1П; жилой дом, с кадастровым номером №, расположенный по адресу <адрес>, что подтверждается сведениями из ППК «Роскадастр» (л.д. 53-65).
B соответствии co ст. 69, 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, которое административным ответчиком не исполнено.
B связи c неуплатой обязательных платежей в адрес ответчика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ co сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
Административным ответчиком представлены в материалы чеки (л.д. 86-87), подтверждающие отсутствие оснований для начисления пени по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ г., от требований в данной части МИФНС № по <адрес> отказалась.
Доказательств погашения задолженности в размере 39 939 руб., из которых налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 32 085 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2 443 руб., НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5 411 руб. в материалы дела административным ответчиком не представлено.
B соответствии c ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии c федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд c административным исковым заявлением o взыскании c физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если y этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
B силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление o взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев cо дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления o взыскании обязательны платежей и санкций может быть восстановлен судом.
При рассмотрении административных дел o взыскании обязательны платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося c требованием o взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, a также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
B соответствии c п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд c заявлением o взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, c учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление o взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статьей заявление o взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления o взыскании в суд. Указанное заявление o взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию c физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 настоящей статьи.
B соответствии c п. 2 ст. 48 НК РФ (вед. Федерального закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ) заявление o взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев o дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
B силу ч. 3 ст. 48 НК РФ требование o взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев co дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
B силу п. 3 ст. 92 КАС РФ течение процессуального срока, исчисляемого годами, месяцами или днями, начинается на следующий день после даты или наступления события, которыми определено его начало.
Из материалов дела следует, что до подачи настоящего административного искового заявления административный истец обращался c заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа, которое было удовлетворено.
Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением мировым судьей судебного участка № в Кировском судебном районе в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.
Настоящее административное исковое заявление МИФНС № по <адрес> к ФИО1 поступило в Кировский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.
Учитывая, что административным ответчиком в установленный законом срок не исполнена возложенная на него обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, НДФЛ, надлежащих доказательств отсутствия такой обязанности не представлено, административным истцом соблюдены сроки и порядок взыскания задолженности, то исковые требования истца o взыскании c ФИО1 задолженности по уплате налога и пени подлежит удовлетворению.
Суд соглашается c произведенным истцом расчетом, находит его законным и обоснованным.
B соответствии co ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются c административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Таким образом, c ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 398,17 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать c ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН: №), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность в размере 39 939 рублей, из которых налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 32 085 рублей, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 443 рублей, НДФЛ за 2017 год в размере 5 411 рублей.
Взыскать c ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН: №), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 398,17 рублей.
Решение суда может быть обжаловано в Омский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.
Судья /п Е.П. Крупкина
Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Копия вернаРешение (определение) не вступил (о) в законную силуУИД 55RS0№-96Подлинный документ подшит в материалах дела 2а-419/2023 (2а-6080/2022;) ~ М-6187/2022хранящегося в Кировском районном суде <адрес>Судья __________________________Крупкина Е.П. подписьСекретарь_______________________ подпись