Решение по делу № 2А-226/2023 от 06.09.2023 - о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, пени за 2018 год.

Дело № 2а-226/2023

22RS0022-01-2023-000245-88

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Зональное 06 сентября 2023г.

Зональный районный суд Алтайского края в составе:

судьи Мартьяновой Ю.М.,

при секретаре Сметанниковой А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю к ФИО1 чу о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, пени за 2018 год,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просит взыскать недоимку по транспортному налогу за 2018 год в сумме 12 031,04 руб., пени – 84,65 руб.; недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме 215 руб., пени - 0,92 руб.; недоимку по налогу на имущество за 2018 год в сумме 138,00 руб., пени – 0,59 руб., всего: 12 470,02 руб.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом и своевременно.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (абз. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. При этом налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.3 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки транспортного налога на территории Алтайского края в 2017, 2018 году установлены Законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края».

В силу части 2 ст. 2 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу пункта 1 статьи 399 Налогового кодека Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками налога на имущество физических лиц в силу статьи 400 Налогового кодека Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со ст.401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога на имущество физических лиц устанавливается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая база при исчислении налога на имущество определяется в соответствии со ст.403 Налогового кодекса РФ, расчет налога производится в порядке, установленном ст.408 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с ч.1 ст.388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.1 ст.389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При этом налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога (ч. 1 - ч. 3 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (часть 4 статьи 52 НК РФ).

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 2 и ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что в 2018 году административный ответчик ФИО1 являлся собственником следующих транспортных средств:

автомобиля ГАЗ 53Б, 1982г.в., государственный регистрационный знак №, мощностью 115 л.с. (период владения 12 месяцев);

автомобиль ГАЗ 3307,1980г.в., государственный регистрационный знак №, мощностью 80 л.с. (период владения 12 месяцев);

автомобиль Мицубиси Аутлэндер, 2008г.в., государственный регистрационный знак №, мощностью 220 л.с. (период владения 12 месяцев).

В 2018 году административный ответчик являлся собственником недвижимого имущества, а именно, по 1\2 доли земельного участка и жилого дома, расположенных по адресу: 659418, <адрес>, кадастровая стоимость земельного участка составляет 143475 рублей, инвентаризационная стоимость жилого дома составляет 279079 рублей.

02.08.2019 ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика получено налоговое уведомление №2369580 от 28.06.2019, в котором исчислен транспортный налог за 2018 год, налог на имущество за 2018 год, земельный налог за 2018 год.

24.12.2019 ФИО1 в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации через личный кабинет налогоплательщика направлено требование №118892 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 23.12.2019, в котором ФИО1 указано на обязанность уплатить транспортный налог за 2018 год, земельный налог за 2018 год, налог на имущество за 2018 год, соответствующие пени в срок до 22.01.2020.

Установленные ст.48 Налогового кодекса РФ порядок и сроки обращения в суд с требованием о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам налоговым органом соблюдены.

Согласно ст. 1 Закона Алтайского края от 10 октября 2002 года N 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" налоговая ставка на грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно составляет 25 рублей за 1 л.с., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40 рублей, на легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 60 рублей за 1 л.с.

Согласно решению Соколовского сельского собрания депутатов от 17.11.2017 №78 «О введении земельного налога на территории муниципального образования Соколовский сельсовет Зонального района Алтайского края, налоговая ставка в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или е землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, установлена в размере 0,3 % кадастровой стоимости; в отношении прочих земельных участков установлена в размере 1,5 % кадастровой стоимости.

Согласно решению Соколовского сельского собрания депутатов от 27.10.2014 №179 «О ставка налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования Соколовский сельсовет Зонального района Алтайского края, ставка налога в отношении жилых домов инвентаризационная стоимость которых не превышает 300000 рублей, установлена в размере 0,099% инвентаризационной стоимости.

Расчет транспортного налога, подлежащего взысканию с ФИО1, следует произвести следующим образом:

- грузовой автомобиль ГАЗ 53Б, 1982г.в., государственный регистрационный знак №, мощностью 115 л.с. (115 л.с. * 40 руб. * 12 месяцев/12 месяцев = 4 600 руб.);

- грузовой автомобиль ГАЗ 3307,1980г.в., государственный регистрационный знак №, мощностью 80 л.с. (80 л.с. * 25 руб. * 12 месяцев/12 месяцев = 2000 руб.);

- легковой автомобиль «Мицубиси Аутлэндер, 2008г.в., государственный регистрационный знак №, мощностью 220 л.с. (220 л.с. * 60 руб. * 12 месяцев/12 месяцев = 2740 руб.);

Общая сумма транспортного налога за 2020 год составляет 19 800 рублей.

01.01.2023г. задолженность по транспортному налогу была частично погашена в сумме 7768 рублей 96 коп., остаток задолженности по транспортному налогу за 2018 год составляет 12031,04 руб.

Расчет земельного налога, подлежащего взысканию с ФИО1, следует произвести следующим образом:

- земельный участок по адресу: <адрес> (кадастровая стоимость 143 475 руб. * доля в праве 1\2 * налоговая ставка 0,3% * 12 месяцев/12 месяцев = 215 рублей).

Расчет налога на имущество, подлежащего взысканию с ФИО1, следует произвести следующим образом (в соответствии со ст.408 Налогового кодекса РФ):

- жилой дом по адресу: <адрес> (инвентаризационная стоимость 279079 руб. * доля в праве 1\2 * налоговая ставка 0,099 % * 12 месяцев/12 месяцев =138 рублей).

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней, признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку, в установленный налоговым органом срок административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате налогов и сборов, то с ФИО1 подлежат взысканию пени за несвоевременную уплату налогов.

Согласно представленному налоговым органом расчету, пеня по транспортному налогу составляет 84,65 рублей, по земельному налогу – 0,92 рубля, по налогу на имущество – 0,59 рублей.

Таким образом, административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В силу положений статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования Зональный район Алтайского края в размере 498 рублей 80 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю к ФИО1 чу о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, пени за 2018 год удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ча, ДД.ММ.ГГГГ.р., ИНН <***> в пользу Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю недоимку по транспортному налогу за 2018 год в сумме 12 031,04 руб., пени – 84,65 руб.; недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме 215 руб., пени - 0,92 руб.; недоимку по налогу на имущество за 2018 год в сумме 138,00 руб., пени – 0,59 руб., всего: 12 470,02 руб.

Взыскать с ФИО1 ча, ДД.ММ.ГГГГ.р., ИНН <***> в доход муниципального образования Зональный район Алтайского края государственную пошлину в сумме 498 рублей 80 коп.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд через Зональный районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 18 сентября 2023г.

Судья Мартьянова Ю.М.