УИД 74RS0007-01-2023-006494-42

Дело № 2а-5524/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 декабря 2023 года Курчатовский районный суд г.Челябинска в составе:

председательствующего Пинясовой М.В.,

при секретаре Копич В.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Челябинске административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась в суд с исками к ФИО1:

- о взыскании налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делениям в размере 57,05 руб.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 240 руб., пени в размере 0,78 руб.; транспортного налога с физических лиц в размере 16138 руб., пени в размере 52,44 руб.;

- взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9153,24 руб., пени в сумме 27,29 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 23118,57 руб., пени в сумме 22,33 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 100 руб., транспортного налога с физических лиц в размере 7130,68 руб., пени в размере 12,60 руб.

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество, земельного, транспортного налога, страховых взносов, однако обязанность по уплате налогов надлежащим образом не исполняет, в связи с чем образовалась задолженность в указанных выше размерах, на которую начислены пени. Невыполнение требования об уплате налога явилось основанием для обращения в суд с административным иском.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ указанные административные административное дело № 2а-5524/2023 по исковому заявлению Инспекции федеральной налоговой службы по Курчатовскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций объединено с административным делом № 2а-5525/2023 по исковому заявлению Инспекции федеральной налоговой службы по Курчатовскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ произведена замена административного истца Инспекции федеральной налоговой службы по Курчатовскому району г. Челябинска на Межрайонную ИФНС России № по Челябинской области.

Стороны при надлежащем извещении участия в суде не принимали.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно ст.6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" и ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели являются страхователями по пенсионному и социальному страхованию и плательщиками страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ.

Данная обязанность по уплате страховых взносов возникает в силу факта регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и прекращается с момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве.

В соответствии с ч.1 ст.18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В соответствии с ч.1 ст.14 Федерального закона N 212-ФЗ плательщики страховых взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона N 212-ФЗ, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Согласно ст.7 и ст.28 Федерального закона N 212-ФЗ страхователи - индивидуальные предприниматели, являющиеся одновременно и застрахованными лицами, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом N 212-ФЗ.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п.3 ч.2 ст.12 Федерального закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (ст.48 НК РФ).

В соответствии с абз.3 п.2 ст. 48 НК РФ, в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового Кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органов) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов в связи с несвоевременным выполнением обязательств по уплате страховых взносов имеет задолженность, которая составляет:

- 8 426,00 руб. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год (включено требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- 21,49 руб. – пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включено требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- 20 318,00 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год (включено требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- 727,28 руб. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2021 год (включено требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- 5,80 руб. - пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2021 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включено требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- 2800,57 руб. - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год (включено требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- 22,33 руб. – пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включено требование № от ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт 1 статьи 359 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2 статьи 362 НК РФ).

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3 статьи 362 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ и Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге в Челябинской области» (далее - Закон №114-ЗО) определены налоговые ставки пор транспортному налогу.

ФИО1 является собственником транспортных средств:

- легковой автомобиль Вольво ХС90, государственный регистрационный знак №, VIN №, с ДД.ММ.ГГГГ;

- грузовой автомобиль BAW Феникс №, VIN №, государственный регистрационный знак №, с ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 имеет задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 2472,00 руб., за 2020 год 13 666,00 руб., за 2019 год 7130,68 руб.

В соответствии со статьей 75 НК РФ за неуплату транспортного налога с физических лиц в установленный законом срок начислена пеня за 2019 год в сумме 8,03 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год в сумме 44,41 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год в сумме 12,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно статье 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогооблажения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случав, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с пунктом 2 статьи 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения установлены Решением Челябинской Городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № «О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске».

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 8.1 статьи 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 24,2 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 имеет задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 57,50 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (пункт 1 статьи 390 НК РФ).

В соответствии со статьей 394 НК РФ, решением Челябинской городской Думы от 22 ноября 2005 года № 8/11 «О земельном налоге на территории города Челябинска» в г. Челябинске установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования земельных участков.

Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения и период, в течение которого данный объект принадлежит (ал) налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщиков, полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ.

Величина кадастровой стоимости земельного (ых) участка (ов) подтверждается данными Управления Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Челябинской области.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> кадастровый №, площадью 555, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 имеет задолженность по земельному налогу за 2019 года в сумме 100,00 рублей, за 2020 год в сумме 240,00 рублей, что подтверждается налоговыми уведомлениями № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12), № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.14), № от ДД.ММ.ГГГГ, требованиями № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальным предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 направлены требования, налоговые уведомления через личный кабинет налогоплательщика (л.д.11, 15, 36, 45) и по почте России (л.д.42, 47)

В добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате страховых взносов, пени в связи с чем Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась к мировому судье судебного участка №10 Курчатовского района г.Челябинска о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

Судебные приказы о взыскании с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска задолженности по налогам вынесены ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, отменены ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями от ФИО1 – ДД.ММ.ГГГГ (л.д., 68-69, 83-84).

С настоящим административным исковым заявлением Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен (л.д. 3, 28).

Разрешая вопрос о соблюдении административным истцом шестимесячного срока для подачи заявления о принудительном взыскании задолженности, суд не находит его пропущенным.

Доказательств того, что страховые взносы, пени своевременно уплачены, в полном объеме суду не представлено.

Поскольку задолженность по налогам, пени у не уплачена административным ответчиком до настоящего времени, доказательств обратного ответчиком суду не представлено, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 в пользу налогового органа задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делениям в размере 57,05 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 240 руб., пени в размере 0,78 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 100 руб.; транспортному налогу с физических лиц в размере 16138 руб., пени в размере 52,44 руб., транспортному налогу с физических лиц в размере 7130,68 руб., пени в размере 12,60 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9153,24 руб., пени в сумме 27,29 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 23118,57 руб., пени в сумме 22,33 руб., всего на общую сумму 56 052,98 руб.

Судом расчет проверен, является правильным, иного расчета административным ответчиком не представлено.

В силу ст. 114 КАС РФ, исходя из удовлетворенной части иска, в размере, установленном ст.333.19 НК РФ, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере 1881,59 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного производства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <адрес>, уроженца г. Челябинска, зарегистрированной по адресу: <адрес> <адрес>, г. Челябинск в пользу Межрайонной ИФНС России № по Челябинской области задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делениям в размере 57,05 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 240 руб., пени в размере 0,78 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 100 руб.; транспортному налогу с физических лиц в размере 16138 руб., пени в размере 52,44 руб., транспортному налога с физических лиц в размере 7130,68 руб., пени в размере 12,60 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9153,24 руб., пени в сумме 27,29 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 23118,57 руб., пени в сумме 22,33 руб., всего взыскать 56 052,98 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1881,59 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение месяца, со дня изготовления решения в окончательной форме, через суд, вынесший решение.

Председательствующий М.В.Пинясова

Мотивированное решение суда изготовлено 22 декабря 2023 года