№ 2а-259/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Казанское

Казанского района Тюменской области 24 октября 2023 года

Судья Казанского районного суда Тюменской области Харитонов В.Ю., в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства, рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Тюменской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 14 по Тюменской области (далее по тексту – Инспекция) обратилась в суд с административными исковыми требованиями к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате налога и пени, мотивируя свои требования тем, что ФИО2 является налогоплательщиком в соответствии со ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно информации МОГТО АМТС и РЭР ГИБДД УМВД России по Тюменской области на имя ФИО2 зарегистрировано транспортное средство ШКОДА YETI государственный регистрационный знак №, с 16.10.2013 по настоящее время. На основании ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Тюменской области от 19.11.2022 № 93 «О транспортном налоге», ФИО2 исчислен транспортный налог за 2019 год в размере 5 776 рублей, за 2020 год в размере 5 776 рублей. Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской области на имя должника в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на: земли населенных пунктов по адресу: <адрес>, с 31.12.2000 по н/в. На основании решения Тюменской городской думы от 25.11.2005 № 259 «О положении, о местных налогах города Тюмени», налогоплательщику исчислен земельный налог за 2019 год в размере 67 рублей, за 2020 год в размере 67 рублей. Согласно ст.ст.363, 397 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО2 направлены налоговые уведомления: № 82089226 от 01.09.2020, со сроком уплаты до 01.12.2020; № 52489226 от 01.09.2021, со сроком уплаты до 01.12.2021. В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО2 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации начислены пени: по транспортному налогу за 2020 год, за период с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 25 рублей 99 копеек; по земельному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 13 копеек, за 2020 год период с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 30 копеек. Выявив задолженность по налогу на основании ст.ст.69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику направлены требования: № 32397 от 16.12.2020 со сроком уплаты до 19.01.2021; № 31040 от 20.12.2021 со сроком уплаты до 18.02.2022. В связи с отсутствием добровольной уплаты Инспекция 11.07.2022 обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО2 о взыскании с него задолженности. 25.07.2022 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 указанной задолженности. 10.02.2023 в связи с поступившими возражениями судебный приказ был отменен. Просит взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области недоимку в размере 11 711 рублей 19 копеек из них: транспортный налог за 2019 год в размере 5 774 рублей 77 копеек, за 2020 год в размере 5 776 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год период с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 25 рублей 99 копеек; земельный налог за 2019 год в размере 67 рублей, за 2020 год в размере 67 рублей; пени по земельному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 13 копеек, за 2020 год период с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 30 копеек.

При подаче административного иска представителем административного истца ФИО3, действующей по должности, заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя Инспекции (л.д.6). О времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом (л.д.66).

В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явился, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещен своевременно и надлежащим образом. Причины неявки не сообщил, об отложении дела не просил (л.д.67).

В соответствии с ч.7 ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к выводу о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав письменные материалы дела, судья приходит к следующему выводу.

В соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения также признаются автомобили.

Согласно п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьи.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.п.1, 3 ст.363 НК РФ).

По имеющимся в материалах дела сведениям, в 2019, 2020 годы на имя ФИО2 зарегистрировано транспортное средство:

- легковой автомобиль ШКОДА YETI государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 152 л.с.

Законом Тюменской области от 19.11.2002 № 93 «О транспортном налоге» (далее по тексту – Закон Тюменской области) определена налоговая ставка для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно, равной 38 рублям.

Поэтому, административный ответчик, являясь собственником транспортного средства в указанные периоды, обязан уплачивать данный вид налога.

На основании ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Тюменской области, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2019 год в размере 5 776 рублей, за 2020 год в размере 5 776 рублей.

По имеющимся в материалах сведениям, следует, что ФИО2 является собственником недвижимого имущества:

- земельный участок по адресу: <адрес>, с 31.12.2000 по н/в.

В соответствии со ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Поэтому, административный ответчик, являясь собственником имущества, обязан уплачивать указанный вид налога.

На основании Решения Тюменской городской думы от 25.11.2005 №259 «О положении, о местных налогах города Тюмени», налогоплательщику исчислен земельный налог за 2019 год в размере 67 рублей, за 2020 год в размере 67 рублей.

Согласно ст.ст.363, 397 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО2 направлены налоговые уведомления № 82089226 от 01.09.2020, со сроком уплаты до 01.12.2020 и № 52489226 от 01.09.2021, со сроком уплаты до 01.12.2021 (л.д.7-8, 10-11).

В установленный законодательством срок, ФИО2 обязательные платежи не уплатил, в связи с чем налоговым органом начислены пени: по транспортному налогу за 2020 год, за период с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 25 рублей 99 копеек; по земельному налогу за 2019 год, за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 13 копеек, за 2020 год, за период с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 30 копеек (л.д.15, 20).

Административным истцом в обоснование своих требований указано на неуплату транспортного налога за 2019, 2020 годы, земельного налога за 2019, 2020 годы.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.360 НК РФ).

В силу ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п.2).

Сроком выявления неуплаты ФИО2 транспортного налога, земельного налога за 2019 год является день, следующий за днем исполнения обязательства, то есть 02.12.2020 (с учетом выходных дней).

В связи с истечением сроков уплаты, установленных законодательством, 23.12.2020 в адрес налогоплательщика было направлено требование № 32397 об уплате транспортного налога, земельного налога, пени по земельному налогу, по состоянию на 16.12.2020, в срок до 19.01.2021 (л.д.13-14, 16).

Сроком выявления неуплаты ФИО2 транспортного налога, земельного налога за 2020 год является день, следующий за днем исполнения обязательства, то есть 02.12.2021 (с учетом выходных дней).

В связи с истечением сроков уплаты, установленных законодательством, 29.12.2021 в адрес налогоплательщика было направлено требование № 31040 об уплате транспортного налога, пени по транспортному налогу, земельного налога, пени по земельному налогу, по состоянию на 20.12.2021, в срок до 18.02.2022 (л.д.17-18, 19).

В установленный в требованиях срок, административный ответчик сумму задолженности по уплате транспортного налога, земельного налога и пени не погасил.

До настоящего времени административным ответчиком не уплачены: транспортный налог за 2019 год в размере 5 774 рубля 77 копеек; транспортный налог за 2020 год в размере 5 776 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год, за период с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 25 рублей 99 копеек; земельный налог за 2019 год в размере 67 рублей; земельный налог за 2020 год в размере 67 рублей; пени по земельному налогу за 2019 год, за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 13 копеек, за 2020 год, за период с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 30 копеек.

Судья приходит к выводу, что налоговым органом сроки направления требования об уплате налога не нарушены поскольку, исходя из положений ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Требование об уплате налогов и пени за 2019 год направлено 23.12.2020, дата выявления недоимки 02.12.2020.

Требование об уплате налогов и пени за 2020 год направлено 29.12.2021, дата выявления недоимки 02.12.2021.

11.07.2022, в установленный пп.1 п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате налогов и пени за 2019, 2020 годы. Судебный приказ вынесен 25.07.2022, но в связи с поступившими от должника возражениями отменен 10.02.2023 (л.д.44-50).

Административное исковое заявление налоговым органом направлено в суд 09.08.2023, с соблюдением шестимесячного срока, установленного п.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Проверив представленный расчет задолженности, суд приходит к выводу о том, что он является арифметически верным, не оспорен сторонами, а поэтому принимается в качестве обоснования заявленных требований.

Таким образом, судья считает, что требование о взыскании налога на имущество физических лиц и пени за указанные периоды является обоснованным.

Исходя из положений ст.62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Иных доказательств сторонами не представлено.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пп.19 п.1 ст.333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст.113 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в случае, если административный истец не поддерживает свои требования вследствие добровольного удовлетворения их административным ответчиком после предъявления административного искового заявления, все понесенные административным истцом по делу судебные расходы, в том числе расходы на оплату услуг представителя, по просьбе административного истца взыскиваются с административного ответчика.

На основании абз.10 п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в бюджеты муниципальных районов подлежит зачислению государственная пошлина – по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции.

Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, устанавливаются ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Поэтому, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 468 рублей 45 копеек, пропорционально удовлетворенным требованиям.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 23, 45, 75, 356-358, 362, 363, 388, 389, 397 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.ст. 62, 114, 150, 175-180, 289-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судья

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Тюменской области к ФИО2 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №):

- транспортный налог за 2019 год в размере 5 774 (пять тысяч семьсот семьдесят четыре) рубля 77 (семьдесят семь) копеек;

- транспортный налог за 2020 год в размере 5 776 (пять тысяч семьсот семьдесят шесть) рублей;

- пени по транспортному налогу за 2020 год период с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 25 (двадцать пять) рублей 99 (девяносто девять) копеек;

- земельный налог за 2019 год в размере 67 (шестьдесят семь) рублей;

- земельный налог за 2020 год в размере 67 (шестьдесят семь) рублей;

- пени по земельному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 13 (тринадцать) копеек;

- пени по земельному налогу за 2020 год период с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 30 (тридцать) копеек.

Реквизиты для перечисления денежных средств: (Банк получателя: Отделение Тула банка России//УФК по Тульской области, г. Тула. Счет: 40102810445370000059, БИК 017003983; получатель: Казначейство России (ФНС России). Номер счета получателя: 03100643000000018500. ИНН/КПП <***>/770801001. КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО2 в доход бюджета Казанского муниципального района Тюменской области государственную пошлину в размере 468 (четыреста шестьдесят восемь) рублей 45 (сорок пять) копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тюменский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Казанский районный суд Тюменской области.

Судья /подпись/ Харитонов В.Ю.

Подлинник решения подшит в дело № 2а-259/2023 и хранится в Казанском районном суде Тюменской области.

Решение не вступило в законную силу.

Судья Харитонов В.Ю.