Адм.дело № 2а-823/2025 УИД 24RS0049-01-2025-001125-73

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 октября 2025 года г. Сосновоборск

Сосновоборский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Петраковой Е.В.,

при секретаре Беляевой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском, впоследствии уточненным, о взыскании с ФИО1 задолженности в общей сумме 40036,62 рублей, в т.ч.: транспортный налог за 2019 год в сумме 769,86 руб.; транспортный налог за 2020 год в сумме 809 руб.; транспортный налог за 2021 год в сумме 809 руб.; транспортный налог за 2022 год в сумме 809 руб.; налог на имущество за 2020 год в сумме 765 руб.; налог на имущество за 2021 год в сумме 998 руб.; налог на имущество за 2022 год в сумме 1 098 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 10.01.2019 по 11.12.2023 в сумме 2 145,50 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 2 086,25 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 19.01.2021 по 11.12.2023 в сумме 1 958,58 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 10.01.2019 по 11.12.2023 в сумме 10 284,32 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 01.01.2020 по 11.12.2023 в сумме 8 895,77 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 19.01.2021 по 11.12.2023 в сумме 7 542,40 руб.; пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 01.01.2023 по 01.11.2023 в сумме 44,05 руб.; пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 76,87 руб.; пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 11.12.2023 в сумме 198,78 руб.; пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 145,17 руб.; пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 95,50 руб.; пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 4,05 руб.; пени по налогу на имущество за 2015 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 40,87 руб.; пени по налогу на имущество за 2016 год за период с 01.01.2023 по 01.11.2023 в сумме 55,34 руб. (8,11 руб. + 47,23 руб.); пени по налогу на имущество за 2017 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 83,05 руб.; пени по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2020 по 11.12.2023 в сумме 61,69 руб.; пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 137,27 руб.; пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 117,81 руб.; пени по налогу на имущество за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 5,49 руб., ссылаясь на то, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю по месту жительства (ИНН №), в период с 28.05.2008 по 21.12.2020 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя и являясь плательщиком страховых взносов. Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество и транспортного налога. Налоговая инспекция произвела расчет налогов и направила налогоплательщику налоговые уведомления об уплате имущественных налогов: № 8712238 от 11.07.2017 (налог на имущество, транспортный налог за 2016г.), № 57799763 от 24.08.2018г. (налог на имущество, транспортный налог за 2017г.), №77375439 от 06.09.2018г. (налог на имущество за 2015,2016,2017г), №2986698 от 27.06.2019г. (налог на имущество, транспортный налог за 2018г.), №22416492 от 03.08.2020г. (налог на имущество, транспортный налог за 2019г.), №10202401 от 01.09.2021(налог на имущество, транспортный налог за 2020г.), №31631383 от 01.09.2022 (налог на имущество, транспортный налог за 2021г.), №93522301 от 12.08.2023 (налог на имущество, транспортный налог за 2022г.). В установленный срок налогоплательщик свою обязанность по уплате налогов не исполнил (исполнил не в полном объеме). Налогоплательщику выставлено и направлено требование: № 43669 от 23.07.2023г. на сумму 115089,15 руб. об уплате задолженности.

Мировым судьей судебного участка № 157 в г.Сосновоборске Красноярского края в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ № 2а-17/157/2024 от 22.01.2024 о взыскании задолженности. 30.01.2025 вынесено определение об отмене судебного приказа.

Просят взыскать с ФИО1 в доход государства: транспортный налог за 2019 год в сумме 769,86 руб.; транспортный налог за 2020 год в сумме 809 руб.; транспортный налог за 2021 год в сумме 809 руб.; транспортный налог за 2022 год в сумме 809 руб.; налог на имущество за 2020 год в сумме 765 руб.; налог на имущество за 2021 год в сумме 998 руб.; налог на имущество за 2022 год в сумме 1 098 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 10.01.2019 по 11.12.2023 в сумме 2 145,50 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 2 086,25 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 19.01.2021 по 11.12.2023 в сумме 1 958,58 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 10.01.2019 по 11.12.2023 в сумме 10 284,32 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 01.01.2020 по 11.12.2023 в сумме 8 895,77 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 19.01.2021 по 11.12.2023 в сумме 7 542,40 руб.; пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 01.01.2023 по 01.11.2023 в сумме 44,05 руб.; пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 76,87 руб.; пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 11.12.2023 в сумме 198,78 руб.; пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 145,17 руб.; пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 95,50 руб.; пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 4,05 руб.; пени по налогу на имущество за 2015 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 40,87 руб.; пени по налогу на имущество за 2016 год за период с 01.01.2023 по 01.11.2023 в сумме 55,34 руб. (8,11 руб. + 47,23 руб.); пени по налогу на имущество за 2017 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 83,05 руб.; пени по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2020 по 11.12.2023 в сумме 61,69 руб.; пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 137,27 руб.; пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 117,81 руб.; пени по налогу на имущество за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 5,49 руб.

Представитель административного истца МИФНС России № 1 по Красноярскому краю ФИО2, действующая на основании доверенности от 14.03.2025, в судебное заседание не явилась, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, просила рассмотреть дело без участия представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Суд считает возможным рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие лиц участвующих в деле.

Суд, изучив материалы дела, считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти.

Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п. 3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дела о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам. Требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса, адвокаты, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, уплачивают фиксированные страховые взносы в размере, который определяется в следующем порядке: на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2017 год - 23 400 руб., 2018 год - 26 545 руб., 2019 год - 29 354 руб., 2020 год - 32 448 руб., 2021 год – 32 448 руб., 2022 – 34 445 руб., на обязательное медицинское страхование за расчетный период 2017 год - 4 590 руб., 2018 год - 5 840 руб., 2019 год - 6 884 руб., 2020 год - 8 426 руб., 2021 год – 8 426 руб., 2022 год – 8 766 руб.

Согласно п. 2 ст. 432 Кодекса, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п.5 ст.432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, медиатора в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного из реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате, согласно п. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), начисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию на территории Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Главой 28 НК РФ и Законом Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 «О транспортном налоге» на территории Красноярского края установлен транспортный налог.

Указанными нормативными актами определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 358 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате, согласно п. 1 ст. 362 НК РФ, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии со ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Согласно ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В соответствии с пп. 2 п. 4.4 ст. 83 НК РФ, местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается, для транспортных средств, не указанных в пп. 1 и 1.1 настоящего пункта, - место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

Срок уплаты транспортного налога установлен п. 1 ст. 363 НК РФ.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Пунктом п. 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество (жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Срок уплаты налога на имущество установлен п. 1 ст. 409 НК РФ.

Расчет налога на имущество производится налоговым органом в соответствии с положениями ст. 409 НК РФ.

Согласно ч.1 ст.409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок направления требования об уплате налога по пункту 1 статьи 70 НК РФ исчисляется со следующего дня после наступления срока уплаты налога (авансового платежа).

Под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты страховых взносов.

При уплате страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 2 статьи 57 НК РФ).

Основания и порядок начисления пени за просрочку исполнения обязанности об уплате налога и сбора установлены ст.75 НК РФ.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю по месту жительства.

Кроме того, ФИО1 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с 28.05.2008 по 21.12.2020.

Согласно выписки из ЕГРИП, ФИО1 (ИНН №) зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 28.05.2008 и прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 21.12.2020.

Таким образом, за 2020 год страховые взносы должны быть уплачены в полном размере: на обязательное пенсионное страхование – 31575,74 руб., на обязательное медицинское страхование - 8 199,49 руб.

Административным истцом в адрес ответчика направлялось требование:

по состоянию на 23.07.2023, об уплате налогов в сумме 115089, 15 рублей.

Требование от 23.07.2023 №43669 об уплате задолженности направлено налогоплательщику по почте заказным письмом, получено им 22.10.2023.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Кроме того, судом установлено, что следует из представленных истцом доказательств, ФИО1 (ИНН №) имеет в собственности имущество - Квартиру: <адрес>; Иные строения, помещения и сооружения: <адрес>

А также ФИО1 принадлежат (принадлежали) на праве собственности транспортные средства: ВАЗ 21043, г/н № с 01.09.2010 по 11.02.2012, ВАЗ 21061, г/н № с 05.05.2008 по настоящее время, ВАЗ 21113, г/н № с 12.03.2014 по настоящее время.

Согласно сведениям налогового органа за ФИО1 имеется задолженность по обязательным платежам и санкциям за 2019-2022 годы, а также пени по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу за 2016-2022 и страховым взносам за 2018-2020 годы.

Ответчику налоговым органом направлены уведомления:

-№ 8712238 от 11.07.2017 - налог на имущество, транспортный налог за 2016г. в размере 809 рублей;

-№ 57799763 от 24.08.2018г. - налог на имущество, транспортный налог за 2017г. в размере 809 рублей;

-№77375439 от 06.09.2018г. - налог на имущество за 2015,2016,2017г. в размере 509 рублей;

-№2986698 от 27.06.2019г. - налог на имущество, транспортный налог за 2018г. в размере 809 рублей;

-№22416492 от 03.08.2020г. - налог на имущество, транспортный налог за 2019г. в размере 809 рублей;

-№10202401 от 01.09.2021- налог на имущество, транспортный налог за 2020г. в размере 809 рублей;

-№31631383 от 01.09.2022 - налог на имущество, транспортный налог за 2021г. в размере 809 рублей;

-№93522301 от 12.08.2023 - налог на имущество, транспортный налог за 2022г. в размере 809 рублей.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», с 01.01.2023 введен единый налоговой счет налогоплательщика, который устанавливает новый механизм расчетов налогов.

В соответствии с п. 9 ст. 4 Закона № 263-ФЗ, с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Согласно ст. 69, 70 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. До настоящего времени указанная сумма задолженности в требовании не уплачена.

Налоговым органом должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 № 43669 на сумму налогов 115089,15 руб., пени 29397,38 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Требование от 23.07.2023 №43669 об уплате задолженности направлено налогоплательщику заказным письмом, получено им 22.10.2023.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая согласно ст. 75 НК РФ определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством сроком уплаты.

Пеня, будучи способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налоговых сборов, является дополнительной обязанностью налогоплательщика, поэтому после истечения срока взыскания задолженности по уплате налоговых платежей она не может служить способом исполнения обязанности по их уплате, и с этого момента не подлежит начислению. С истечением срока взыскания задолженности по основному обязательству истекает и срок по дополнительному обязательству.

В соответствии с пунктом 8 статьи 45 НК РФ (в ред. Федерального закона от -.07.2022 № 263-ФЗ, в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ), в 2023 году принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Согласно ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

На основании изложенного, административному ответчику исчислены пени:

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере) за 2018 год за период с 10.01.2019 по 11.12.2023 в сумме 2 145,50 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере) за 2019 год за период с 01.01.2020 по 11.12.2023 в сумме 2 086,25 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере) за 2020 год за период с 12.01.2021 по 11.12.2023 в сумме 1 958,58 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии) за 2018 год за период с 10.01.2019 по 11.12.2023 в сумме 10 284,32 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии) за 2019 год за период с 01.01.2020 по 11.12.2023 в сумме 8895,77 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии) за 2020 год за период с 12.01.2021 по 11.12.2023 в сумме 7542,40 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 01.01.2023 по 01.11.2023 в сумме 44,05 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 76,87 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 11.12.2023 в сумме 198,78 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 145,17 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 95,50 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 4,05 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2015 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 40,87 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2016 год за период с 01.01.2023 по 01.11.2023 в сумме 55,34 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2017 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 83,05 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2020 по 11.12.2023 в сумме 61,69 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 137,27 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 117,81 руб.;

- пени по налогу на имущество за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 5,49 руб.

Ранее в отношении налогов, на которые начислены пени, налоговым органом своевременно предприняты меры взыскания:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере), по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии) за 2018 год – вынесено постановление о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика по ст. 47 НК РФ от 16.10.2019 № 1665, постановление о возбуждении исполнительного производства от 21.10.2019 № 50913/19/24007-ИП;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере), по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии) за 2019 год – вынесено постановление о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика по ст. 47 НК РФ от 25.08.2020 № 858, постановление о возбуждении исполнительного производства от 10.09.2020 № 40093/20/24007-ИП;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере), по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии) за 2020 год – вынесен судебный приказ от 17.05.2021 № 02а-119/157/2021, постановление о возбуждении исполнительного производства от 16.08.2021 № 41387/21/24007-ИП, определение об отмене от 30.01.2025, будет взыскиваться в другом административном исковом заявлении;

- по транспортному налогу за 2016, 2017 год – вынесен судебный приказ от 07.10.2019 № 2а-798/157/2019, возбуждено исполнительное производство № 2071/20/24007-ИП от 20.02.2020, определение об отмене от 30.01.2025, будет взыскиваться в другом административном исковом заявлении;

- по транспортному налогу за 2019, 2020, 2021, 2022 год – вынесен судебный приказ от 22.01.2024 № 2а-17/157/2024, постановление о возбуждении исполнительного производства от 15.04.2024 № 98803/24/24007-ИП, определение об отмене от 30.01.2025, взыскивается в этом административном исковом заявлении;

- по налогу на имущество за 2015 год в сумме 430 руб., за 2016 год в сумме 148, 497 руб., за 2017 год в сумме 365 руб., 509 руб. - вынесен судебный приказ от 07.10.2019 № 2а-798/157/2019, возбуждено исполнительное производство № 2071/20/24007-ИП от 20.02.2020, определение об отмене от 30.01.2025, будет взыскиваться в другом административном исковом заявлении.

В связи с отсутствием добровольной уплаты исчисленных налогов, Инспекцией в соответствии со ст. 48 НК РФ мировому судье направлено заявление о выдаче судебного приказа, 22.01.2024 налогов по делу № 2а-17/157/2024.

На основании указанного судебного приказа 15.04.2024 года ОСП по г.Сосновоборску было возбуждено исполнительное производство, сумма взыскания по которому составила 290,14 рублей.

Определением от 30.01.2025 судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика относительно его исполнения.

31.01.2025 года исполнительное производство было прекращено, в связи с отменой судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ.

После отмены судебного приказа административный истец в предусмотренный законом срок, то есть в течение шести месяцев обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Таким образом, административным истцом срок исковой давности не пропущен.

Судом установлено, что у административного ответчика имеется остаток не погашенной задолженности по имущественному налогу, транспортному налогу за 2019-2022 годы в сумме 6057,86 руб.

Также, у административного ответчика имеется не погашенная задолженность по пени в сумме 34018,20 руб.

Правильность осуществленного административным истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы в виде налога на имущество физических лиц, транспортного налога и пени сомнений у суда не вызывает.

Оценивая представленные и исследованные в судебном заседании доказательства, в их совокупности и взаимосвязи, при разрешении спора, суд, руководствуясь вышеназванными положениями действующего законодательства, исходя из анализа представленных документов, учитывая, что ответчиком не представлено каких-либо доказательств об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, находит требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Все процессуальные действия налогового органа о взыскании недоимки с ответчика совершены в сроки, установленные Налоговым Кодексом РФ. Поскольку обязанность по оплате налогов ответчиком не исполнена, доказательств в опровержение вышеизложенного, не представлено, таким образом, имеются основания для взыскания недоимки по налоговым платежам.

Согласно данным оперативного учета МИФНС России №1 по Красноярскому краю задолженность по вышеуказанным налогам ответчиком не погашена.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.

В силу ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление МИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (паспорт № выдан ДД.ММ.ГГГГ ГУ МВД России по <адрес>) в доход государства 40036 (сорок тысяч тридцать шесть) рублей 62 копейки, в том числе:

-транспортный налог за 2019 год в сумме 769,86 руб.;

-транспортный налог за 2020 год в сумме 809 руб.;

-транспортный налог за 2021 год в сумме 809 руб.;

-транспортный налог за 2022 год в сумме 809 руб.;

-налог на имущество за 2020 год в сумме 765 руб.;

-налог на имущество за 2021 год в сумме 998 руб.;

-налог на имущество за 2022 год в сумме 1 098 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 10.01.2019 по 11.12.2023 в сумме 2 145,50 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 2 086,25 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 19.01.2021 по 11.12.2023 в сумме 1 958,58 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 10.01.2019 по 11.12.2023 в сумме 10 284,32 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 01.01.2020 по 11.12.2023 в сумме 8 895,77 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 19.01.2021 по 11.12.2023 в сумме 7 542,40 руб.;

-пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 01.01.2023 по 01.11.2023 в сумме 44,05 руб.;

-пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 76,87 руб.;

-пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 11.12.2023 в сумме 198,78 руб.;

-пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 145,17 руб.;

-пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 95,50 руб.;

-пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 4,05 руб.;

-пени по налогу на имущество за 2015 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 40,87 руб.;

-пени по налогу на имущество за 2016 год за период с 01.01.2023 по 01.11.2023 в сумме 55,34 руб. (8,11 руб. + 47,23 руб.);

-пени по налогу на имущество за 2017 год за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в сумме 83,05 руб.;

-пени по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2020 по 11.12.2023 в сумме 61,69 руб.;

-пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 137,27 руб.;

-пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 117,81 руб.;

-пени по налогу на имущество за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 5,49 руб.

Реквизиты для перечисления налога:

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

ИНН <***>

КПП 770801001

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г.Тула

БИК 017003983

Корреспондентский счет банка 40102810445370000059

Счет УФК 03100643000000018500

Код бюджетной классификации 18201061201010000510

УИН:18202461250107352124

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (паспорт № выдан ДД.ММ.ГГГГ ГУ МВД России по <адрес>) государственную пошлину в доход государства в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Сосновоборский городской суд Красноярского края в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий Е.В. Петракова

Мотивированное решение изготовлено 11 ноября 2025 года.