УИД № 77RS0001-02-2024-010652-96
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
24 декабря 2024 года г. Москва
Бабушкинский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Невзоровой М.В., при секретаре Ильевой И.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1484/24 по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по г.Москве к ФИО1 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России № 16 по г.Москве обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам за 2022 год в сумме 3884 руб., пени в сумме 27668,39 руб., ссылаясь на наличие у административного ответчика на 5 января 2023 г. отрицательного сальдо ЕНС в размере 83194,13 руб., которое до настоящего времени не погашено.
Представитель административного истца ФИО2 в судебное заседание явился, заявленные требования поддержал.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административный иск не признала, ссылаясь на уплату налогов за 2022 год и отсутствие задолженности за данный период.
Выслушав стороны, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.
Судом установлено, что на имя ФИО1 в 2022 г. было зарегистрировано транспортное средство …. Кроме того, ФИО1 принадлежит квартира по адресу: …; жилой дом по адресу: … и земельный участок по тому же адресу.
Налоговым органом направлено налоговое уведомление от 12 августа 2023 г. об уплате транспортного налога в сумме 1200 руб., земельного налога в сумме 1277 руб., налога на имущество в сумме 1407 руб.
Ранее в связи с неуплатой налогов административному ответчику было направлено требование от 27 июня 2023 г. № 5785 об уплате налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в сумме 48000 руб., страховых взносов в сумме 12000 руб. и пени – 25849,13 руб. в срок до 26 июля 2023 г.
Требование об уплате налогов и пени административным ответчиком добровольно не исполнено.
13 ноября 2023 г. налоговым органом принято решение о взыскании с ФИО1 задолженности, указанной в требовании от 27 июня 2023 г. № 5785, в размере 85012,41 руб.
23 сентября 2023 г. налогоплательщиком произведен единый налоговый платеж, который распределен в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ в погашение более ранней задолженности.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 17 декабря 1996 г. N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Согласно статье 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о транспортном налоге, вводится в действие законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Налог на имущество физических лиц установлен Главой 32 Налогового кодекса РФ, в соответствии со ст. 400 которого плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются в том числе жилой дом, квартира.
В соответствии со ст. 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам.
Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим кодексом.
Согласно п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); пени; проценты; штрафы.
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Суд приходит к выводу, что административным истцом правомерно и в установленном законом размере начислены административному ответчику налог на имущество за 2022 г., транспортный налог за 2022 год, земельный налог за 2022 г. в общей сумме 3884 руб.
Расчет сумм налогов объективно подтверждается представленными административным истцом документами.
Оснований не доверять представленным доказательствам у суда не имеется.
В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 4 ст. 48 НК РФ).
Срок исполнения требования об уплате задолженности от 27 июня 2023 г. – до 26 июля 2023 г.
Определением мирового судьи судебного участка № 329 Лосиноостровского района г.Москвы от 15 февраля 2024 г. отменен судебный приказ от 18 января 2024 г. о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам за 2022 г. и пени в общей сумме 31552,39 руб.
Настоящее административное исковое заявление подано в суд 23 июля 2024 г.
Таким образом, сроки обращения в суд с требованием о взыскании задолженности, предусмотренные ст. 48 НК РФ, налоговым органом не пропущены.
Оценив исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд находит их относимыми и допустимыми, полученными с соблюдением требований закона, а совокупность исследованных доказательств позволяет суду сделать вывод о вышеизложенных фактических обстоятельствах дела.
Доказательств уплаты заявленных к взысканию налогов административным ответчиком не представлено, в связи с чем требование о взыскании налогов за 2022 г. в сумме 3884 руб. подлежит удовлетворению.
При этом суд приходит к выводу об отсутствии оснований для взыскания пени в сумме 27668,39 руб., начисленной на иную задолженность ЕНС, поскольку данная задолженность с административного ответчика не взыскивается, и сведений о применении мер принудительного взыскания в отношении данной задолженности административным истцом не представлено.
Таким образом с административного ответчика подлежат взысканию пени за период со 2 декабря 2023 г. по 16 мая 2024 г. в сумме 343,86 руб. в соответствии со следующим расчетом:
02.12.2023 – 17.12.2023: 3884х16дн.х15%/300=31,07 руб.,
18.12.2023 - 16.05.2024: 3884х151дн.х16%/300=312,79 руб.,
31,07+312,79=343,86 руб.
На основании ст. 114 КАС РФ, 333.19 НК РФ с административного ответчика в бюджет г.Москвы подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск ИФНС России № 16 по г.Москве удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по г.Москве задолженность по налогам за 2022 год в сумме 3884 руб. и пени в сумме 343 руб. 86 коп.
В остальной части в удовлетворении административного иска отказать.
Взыскать с ФИО1 в бюджет г. Москвы государственную пошлину в сумме 400 руб.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Решение суда в окончателльной форме принято 10 февраля 2025 г.
Судья М.В. Невзорова