Решение по делу № 2А-2106/2025 от 08.04.2025

Дело № 2а-2106/2025 КОПИЯ

74RS0002-01-2025-000451-38

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 апреля 2025 года г. Челябинск

Центральный районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Е.В. Гречишниковой,

при ведении протокола помощником судьи А.В. Якубенко,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО3 ФИО4 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее - МИФНС № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу в границах сельских поселений за 2022 год в размере 34775 руб. 00 коп., по налогу на имущество физических лиц городского округа с внутригородским делением за 2022 год в размере 1831 руб. 00 коп., пени в размере 53611 руб. 95 коп.

Требования по административному иску мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС № по <адрес> (далее налоговый орган) в качестве налогоплательщика, который в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. При этом, ввиду ненадлежащего исполнения административным ответчиком обязательств по оплате налогов, налоговым органом была рассчитана пеня. Невыполнение требования об уплате налогов и пени явилось основанием для обращения в суд с административным иском. Административный истец требует взыскать образовавшуюся задолженность по налогам и пени в указанных суммах.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Суд, руководствуясь ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ, полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.

Суд, исследовав и проанализировав имеющиеся материалы административного дела, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Как следует из материалов дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (п. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ).

Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ от органа, осуществляющего кадастровый учет, налогоплательщик владел на праве собственности земельным участком и, следовательно, на основании положений ст. 388 Налогового кодекса РФ, является плательщиком земельного налога.

Административному ответчику в налоговый период принадлежали на праве собственности:

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456504, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, утрата права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456504, <адрес>, площадью 1000 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, утрата права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456504, <адрес>, площадью 1626 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, утрата права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456504, <адрес>, примерно в 920 м. по направлению на северо-восток, площадью 13830 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, утрата права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, в 520 м. западнее индивидуальной жилой застройки «Терема», площадью 476766 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, утрата права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, в 730 м. по направлению на северо-восток от ориентира <адрес>, площадью 1000 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, утрата права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадью 9895, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадью 751, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, площадью 288204, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, утрата права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, площадью 187485, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, утрата права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456504, <адрес>, площадью 1000 кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, утрата права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадь 6700 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадью 2677 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадью 6909 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадью 2065 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадью 6575 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадью 4283 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадью 565 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадью 752 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадью 6818 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 456501, <адрес>, участок находится примерно в 800 метров по направлению на юго-восток от ориентира СНТ «Заречный», площадью 690 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно материалам административного дела задолженность ФИО1 по земельному налогу за 2022 год составила в размере 34775 руб. 00 коп.

Обязанность по уплате земельного налога ФИО1 своевременно и в полном объеме исполнена не была, в связи с чем, образовалась задолженность.

Судом также установлено, что административному ответчику в налоговый период принадлежало на праве собственности следующее недвижимое имущество: квартира, расположенная по адресу: <адрес>-В, <адрес>, кадастровый №, площадью 56,6 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса, которая относит к таковым, в частности, жилой дом, квартиру, комнату.

В силу п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в том числе, здание, строение, сооружение, помещение.

Задолженность административного ответчика по налогу на имущество физических лиц за 2022 год составила в размере 1831 руб. 00 коп.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2022 год своевременно и в полном объеме также исполнена не была, в связи с чем, образовалась задолженность.

Кроме того, на основании п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Налоговый орган исчислил в отношении недвижимого имущества налогоплательщика сумму налога и направлял в его адрес налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Уведомления получены административным ответчиком, о чем свидетельствуют отметки о получении в личном кабинете физического лица.

Также судом установлено, что административный ответчик состоял на учете в МИФНС в качестве индивидуального предпринимателя, однако обязанность плательщика по уплате сумм страховых взносов им не была исполнена.

В силу подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ч. 1 ст. 232 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч. 2 ст. 232 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ).

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно ст. 72 Налогового кодекса РФ обеспечивается начислением пени, которой в соответствии с пунктом 1 статьи 75 настоящего Кодекса признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки административным ответчиком земельный налог, страховые взносы уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени, сформировано и направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности по налогам, пени в срок для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Общая сумма пени с учетом погашения составила в размере 53611 руб. 95 коп.

Указанное требование административным ответчиком не исполнено.

Расчет сумм по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени судом проверен и признан верным.

На основании п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Статьей 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требование об уплате налога.

Пунктом 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Сведений об исполнении административным ответчиком налогового требования в материалы дела не представлено, возражений по налоговому требованию не заявлено. Доказательств уплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени, исчисленных за спорный период, либо неправильного исчисления размера налогов, в том числе из-за отсутствия налогооблагаемого имущества, стороной административного ответчика суду представлено не было.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика налога, сбора, пеней, штрафов в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налогов и пени за 2022 год в размере 90217 руб. 95 коп., расходов по оплате государственной пошлине в размере 1453 руб. 27 коп.

ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями должника.

Согласно ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что налоговым органом соблюден порядок, процедура и сроки обращения в суд.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ Налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО3 ФИО5 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>В <адрес> (паспорт гражданина РФ серия №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ОУФМС России по <адрес> в <адрес>), ИНН №, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН <***>) задолженность:

по земельному налогу за 2022 год в размере 34775 руб. 00 коп.,

по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1831 руб. 00 коп.,

задолженность по пени по земельному налогу, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 53611 руб. 95 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>В <адрес> (паспорт гражданина РФ серия № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ОУФМС России по <адрес> в <адрес>), ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп.

На настоящее решение может быть подана апелляционная жалоба в Челябинский областной суд через Центральный районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий п/п Е.В. Гречишникова

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Копия верна. Судья Е.В. Гречишникова

Помощник судьи ФИО2