Решение по делу № 2А-1100/2023 от 11.07.2023

УИД: 72RS0010-01-2023-001101-10

№ 2а-1100/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Ишим Тюменской области 11 июля 2023 года

Ишимский городской суд Тюменской области в составе:

председательствующего судьи Клюка М.А.,

при секретаре Бочковской Светлане Владимировне,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1100/2023 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на транспорт физических лиц, по страховым взносам, пени, штрафа,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 14 по Тюменской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 15 285.95 руб., в том числе: налога на транспорт физических лиц за 2018 - 640.00 руб.; пени за 2018 период с 03.12.2019 по 03.02.2020 по налогу транспорт физических лиц - 8.47 руб.; налога на транспорт физических лиц за 2020 - 480.00 руб.; пени за 2020 период с 02.12.2021 по 31.03.2022 по налогу транспорт физических лиц - 22.15 руб.; налога по страховым взносам за 2022 на ОМС - 2 848.95 руб.; налога по страховым взносам за 2022 на ОПС - 11 194.63 руб.; пени за 2022 по страховым взносам на ОМС период с 13.05.2022 по 26.05.2022 -18.61 руб.; пени за 2022 по страховым взносам на ОПС период с 13.05.2022 по 26.05.2022 - 73.14 руб.

Свои исковые требования мотивировали тем, что ФИО1 является налогоплательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ.

По данным МРЭО ГИБДД при ГУВД Тюменской области ФИО1 имеет/имел на праве собственности транспортные средства: Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ВАЗ 21063, VIN: <***>, Год выпуска 1989, Дата регистрации права 14.06.2017 00:00:00; Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ВАЗ 21053, VIN: <***>, Год выпуска 2004, Дата регистрации права 07.02.2018 00:00:00, Дата утраты права 14.04.2018.

На основании гл. 28 НК РФ налогоплательщику исчислен налог на транспорт физических лиц за 2018 в размере 640.00 руб.

Согласно ст. 409 НК РФ ФИО1 направлено налоговое уведомление № 15927990 от 04.07.2019.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставкирефинансирования Центрального банка РФ начислены пени за 2018 период с 03.12.2019 по 03.02.2020 по налогу транспорт физических лиц составляет 8.47 руб.

Выявив задолженность по налогам на основании ст. 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование № 7298 от 04.02.2020 со сроком уплаты до 20.03.2020.

На основании гл. 28 НК РФ налогоплательщику исчислен налог на транспорт физических лиц за 2020 в размере 480.00 руб.

Согласно ст. 409 НК РФ ФИО1 направлено налоговое уведомление № 52585854 от 01.09.2021. со сроком уплаты до 01.12.2021 (в приложении).

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени за 2020 период с 02.12.2021 по 31.03.2022 по налогу транспорт физических лиц составляет 22.15 руб.

С 23.04.2018 по 27.04.2022 ФИО1 состоял на налоговом учете в Инспекции как индивидуальный предприниматель.

Согласно ст. 430 НК РФ размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам в 2022 размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию составляет 34 445.00 руб., размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию - 8 766.00 руб.

За период с 01.01.2022 по 27.04.2022 налогоплательщику исчислен налог на: ОМС - 2848.95 руб.; ОПС - 11194.63 руб.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени за 2022: по страховым взносам на ОМС период с 13.05.2022 по 26.05.2022 - 18.61 руб.; по страховым взносам на ОПС период с 13.05.2022 по 26.05.2022 - 73.14 руб.;

Выявив задолженность по налогам на основании ст. 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование № 3430 от 27.05.2022 со сроком уплаты до 12.07.2022.

В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС России № 12 по Тюменской области 12.10.2022 обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Ишимского судебного района Ишимского района Тюменской области с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника о взыскания обязательных платежей.

18.10.2022 мировым судьей судебного участка № 1 Ишимского судебного района Ишимского района Тюменской области вынесен судебный приказ № 2а-5049/2022/1 м о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением от 26.10.2022 мировым судьей судебного участка № 1 Ишимского судебного района Ишимского района Тюменской области судебный приказ № 2а-5049/2022/1м от 18.10.2022 отменен.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дне слушания извещен надлежащим образом, возражений на иск не представлено, об отложении дела ходатайств не поступало, о причинах неявки ответчик суду не сообщил.

В соответствии с положениями ч. 2 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу статей 357, 358 НК РФ транспортные средства является объектом налогообложения, а их собственники - налогоплательщиками.

Статьей 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. п. 1, 2, 6 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

На основании ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Материалами дела установлено, что в спорные налоговые периоды на имя ФИО1 были зарегистрированы следующие транспортные средства: автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ВАЗ 21063, VIN: <***>, Год выпуска 1989, Дата регистрации права 14.06.2017 00:00:00; Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ВАЗ 21053, VIN: <***>, Год выпуска 2004, Дата регистрации права 07.02.2018 00:00:00, Дата утраты права 14.04.2018.

Налогоплательщику исчислен налог на транспорт физических лиц за 2018 в размере 640.00 руб.

ФИО1 направлено налоговое уведомление № 15927990 от 04.07.2019.

Выявив задолженность по налогам налогоплательщику направлено требование № 7298 от 04.02.2020 со сроком уплаты до 20.03.2020.

Н алогоплательщику исчислен налог на транспорт физических лиц за 2020 в размере 480.00 руб.

ФИО1 направлено налоговое уведомление № 52585854 от 01.09.2021. со сроком уплаты до 01.12.2021.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени за 2020 период с 02.12.2021 по 31.03.2022 по налогу транспорт физических лиц составляет 22.15 руб.

С 23.04.2018 по 27.04.2022 ФИО1 состоял на налоговом учете в Инспекции как индивидуальный предприниматель.

Согласно п. 3 статьи 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного соцстрахования.

Страховые взносы характеризуются возмездностью и возвратностью, то есть являются своего рода гарантией на получение застрахованными лицами социальных пособий и пенсионного обеспечения.

За период с 01.01.2022 по 27.04.2022 налогоплательщику исчислен налог на: ОМС - 2848.95 руб.; ОПС - 11194.63 руб.

В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени за 2022: по страховым взносам на ОМС период с 13.05.2022 по 26.05.2022 - 18.61 руб.; по страховым взносам на ОПС период с 13.05.2022 по 26.05.2022 - 73.14 руб.;

Выявив задолженность по налогам налогоплательщику направлено требование № 3430 от 27.05.2022 со сроком уплаты до 12.07.2022.

Данные требования ФИО1 не исполнил, в связи с чем, 12.10.2022 Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №12 по Тюменской области обратилась к мировому судье с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка N 1 Ишимского судебного района г.Ишима Тюменской области от 18.10.2022 № 2а-5049/2022м1 с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 12 по Тюменской области была взыскана задолженность.

Определением мирового судьи от 26.10.2022 данный судебный приказ отменен по заявлению должника.

Согласно штампу на почтовом конверте, с настоящим административным иском налоговый орган обратился в Ишимский городской суд Тюменской области 23.05.2023.

В силу чч. 1, 2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Так, согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ).

Сроки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, для обращения в суд с указанными исковыми требованиями, налоговым органом не нарушены, поскольку как следует из реестра почтовых отправлений, исковое заявление налоговым органом направлено 26.04.2023, в установленный законом 6-месячный срок, согласно п. 3 ст. 48 НК РФ.

Таким образом, принимая во внимание изложенные обстоятельства, исковые требования Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области подлежат удовлетворению.

Учитывая, что административный истец при подаче административного искового заявления в суд был освобожден от уплаты госпошлины, на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 611,44 руб., в соответствии со ст. 114 КАС РФ.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на транспорт физических лиц, по страховым взносам, пени, штрафа удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу МИФНС России № 14 по Тюменской области недоимку в размере 15 285.95 руб., в том числе:

- налог на транспорт физических лиц за 2018 - 640.00 руб.

- пени за 2018 период с 03.12.2019 по 03.02.2020 по налогу транспорт физических лиц - 8.47 руб.

- налог на транспорт физических лиц за 2020 - 480.00 руб.

- пени за 2020 период с 02.12.2021 по 31.03.2022 по налогу транспорт физических лиц - 22.15 руб.

- налог по страховым взносам за 2022 на ОМС - 2 848.95 руб.

- налог по страховым взносам за 2022 на ОПС - 11 194.63 руб.

- пени за 2022 по страховым взносам на ОМС период с 13.05.2022 по 26.05.2022 - 18.61 руб.

- пени за 2022 по страховым взносам на ОПС период с 13.05.2022 по 26.05.2022 - 73.14 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Тюмени, ИНН <***> в бюджет муниципального образования – городской округ город Ишим государственную пошлину в размере 611 рублей 44 копейки.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тюменский областной суд через Ишимский городской суд Тюменской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение принято в окончательной форме 25 июля 2023 года.

Председательствующий /подпись/ М.А. Клюка

Подлинник решения подшит в административное дело № 2а-1100/2023 и хранится в Ишимском городском суде Тюменской области.

Копия верна:

Судья Ишимского городского суда

Тюменской области М.А. Клюка