Решение по делу № 2А-7120/2022 от 31.01.2023 | Волжский городской суд (Волгоградская область)

Дело №2а-723/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Волгоградской области в составе

председательствующего Лиманской В.А.

при секретаре Сурововой В.С.

31 января 2023 года в г. Волжском Волгоградской области, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Волгоградской области к ФИО1 Аюб кызы о взыскании задолженности по налогу, пени,

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области (ранее до переименования - ИФНС России по городу Волжскому Волгоградской области) обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, пени, в обоснование иска указав, что административный ответчик является собственником имущества, являющегося объектом налогообложения. Указанные налоги уплачиваются собственниками ежегодно и в установленный законом срок. В связи с тем, что административным ответчиком не были уплачены налоги, в её адрес были направлены требования об уплате недоимки по налогам, начислены пени. Требования об уплате налогов ФИО1 исполнены не были.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России №1 по Волгоградской области задолженность по транспортному налогу физических лиц за 2020 год в размере 18000 рублей, пени в размере 63 рубля;

по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019, 2020 год размере 595 рублей, пени в размере 08 рублей 25 копеек;

по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 год в размере 484 рубля, пени в размере 01 рубль 69 копеек;

по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019, 2020 год в размере 918 рублей, пени – 15 рублей 16 копеек.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежаще, судебное извещение на имя административного ответчика возвращено за истечением срока хранения.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

При этом, положениями п. 1 и п. 2 ст. 22 НК РФ прямо предусмотрено, что налогоплательщикам (плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов.

Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) определяется настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов.

В силу положений статей 44, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Пунктами 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

По правилам ст. 405 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч. 1, ч. 2 ст. 409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Исходя из положений п. 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база по земельному налогу определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

По правилам ст. 405 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Статьей 363 НК РФ установлено, что уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сроки уплаты транспортного налога определены Законом Волгоградской области «О транспортном налоге» №750-ОД.

Налоговым периодом по транспортному налогу согласно п.1 ст.360 НК РФ признается календарный год.

Согласного ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начисляются пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

В судебном заседании установлено, что в налоговый период 2019-2020 года ФИО1 являлась собственником следующего имущества:

автомобиля БМВ Х5, государственный регистрационный знак №...;

автомобиля Wolkswagen Golf, государственный регистрационный знак №...;

жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №...;

земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №...;

земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №....

Указанное подтверждается доводами административного иска, налоговыми уведомлениями, доказательств обратного административным ответчиком в суд не представлено.

ФИО1, обязанной к уплате установленных законом налогов, налоговым органом были исчислены подлежащие уплате налоги.

Так, налоговым уведомлением № 5484035 от 03 августа 2020 года налоговым органом исчислены транспортный налог за 2019 года в сумме 18000 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 237 рублей, земельный налог за 2019 год в сумме 943 рубля, сроком уплаты не позднее 01 декабря 2020 года.

Налоговое уведомление направлено налогоплательщику 19 сентября 2020 года посредством заказной корреспонденции.

Административным ответчиком в добровольном порядке налоги за 2019 год оплачены были частично, в связи с чем, 17 июня 2021 года налоговым органом выставлены требования № 29412, согласно которому, в срок не позднее 18 ноября 2021 года необходимо было уплатить задолженность по земельному налогу за 2019 год в сумме 459 рублей, а также начислены пени в сумме 13 рублей 55 копеек за период 02 декабря 2020 года по 16 июня 2021 года;

а также требование № 29241 об уплате налога на имущество физических лиц в сумме 237 рублей, начислены пени за период 02 декабря 2020 года по 16 июня 2021 года, сроком оплаты до 18 ноября 2021 года.

Требования № 29412 и 29241 направлены ФИО1 04 октября 2021 года посредством заказной почтовой корреспонденции, вручены 16 октября 2021 года.

Налоговым уведомлением № 4539111 от 01 сентября 2021 года исчислен транспортный налог за 2020 год в сумме 18000 рублей, земельный налог за 2020 год в сумме 943 рубля, налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 358 рублей, сроком уплаты не позднее 01 декабря 2021 года.

Налоговое уведомление направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией 04 октября 2021 года, что подтверждается копией реестра почтовых отправлений.

Административным ответчиком в добровольном порядке налоги за 2020 год уплачены не были.

В связи с чем, 16 декабря 2021 года налоговым органом выставлено требование № 48378, согласно которому, в срок не позднее 08 февраля 2022 года необходимо было уплатить задолженность по транспортному налогу в сумме 18000 рублей, налогу на имущество – 358 рублей, земельному налогу – в общей сумме 943 рубля, а также начислены пени за период 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года по транспортному налогу 63 рубля, налогу на имущество – 1,25 рублей, земельному налогу - 3 рубля 30 копеек, всего начислено пени по всем налогам 67 рублей 55 копеек.

Требование направлено ФИО1 27 декабря 2021 года заказной корреспонденцией, вручено 26 января 2022 года.

ФИО1 обязанность по уплате налога, пени исполнена не была.

За взысканием образовавшейся недоимки налоговый орган 17 февраля 2022 года обратился к мировому судье судебного участка № 63 Волгоградской области с заявлением о выдаче судебного приказа.

21 февраля 2022 года вынесен судебный приказ о взыскании задолженности. Определением мирового судьи того же судебного участка от 26 августа 2022 года указанный судебный приказ отменен по возражениям налогоплательщика.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд 12 декабря 2022 года.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, и в сроки, предусмотренные статьей 48 Кодекса.

Сроки, предусмотренные ст. 48 НК РФ (в редакции на момент возникновения спорных правоотношений), для принудительного взыскания недоимки по налогам, пени, административным истцом соблюдены.

Административным истцом представлен расчет взыскиваемых сумм налогов, правильность которого стороной административного ответчика не оспаривается. Судом расчет проверен и признан верным, составленным с учетом требований налогового законодательства.

Административным ответчиком возражений относительно административного иска, суммы задолженности, в суд не представлено.

В связи с изложенным, суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Волгоградской области о взыскании с ФИО1 указанной в иске суммы недоимки по налогам, пени за налоговый период 2019, 2020 года.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 802 рубля 55 копеек в доход бюджета городского округа – <адрес>.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

Решил:

Взыскать с ФИО1 Аюб кызы, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН №... в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области задолженность по налогам, пени в сумме 20085 рублей 10 копеек, в том числе:

задолженность по транспортному налогу физических лиц за 2020 год в размере 18000 рублей, пени в размере 63 рубля;

Взыскать с ФИО1 Аюб кызы государственную пошлину в доход бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области в размере 802 рубля 55 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: /подпись/

Справка: в окончательной форме решение принято 10 февраля 2023 года.

Судья: /подпись/