Решение по делу № 2А-1223/2025 от 30.05.2025 - о взыскании недоимки по налогам.

Дело № 2а-1223/2025

УИД № 23RS0004-01-2025-001321-52

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Анапа 27 мая 2025 года

Судья Анапского районного суда Краснодарского края Волошин В.А., при секретаре Зиминой К.А., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по городу-курорту (...) к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по городу-курорту (...) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам.

В обосновании своих требований указали, что на налоговом учете в МИФНС России <***> по (...) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: (...) (...), место жительства: (...), (...). Ставки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, установлены (...) «О транспортном налоге на территории (...)» <***> от 00.00.0000, Решением Совета муниципального образования город-курорт Анапа от 00.00.0000 <***> (ред. от 00.00.0000) "Об установлении налога на имущество физических лиц", Решением Совета муниципального образования город-курорт Анапа <***> от 00.00.0000 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования гор од-курорт Анапа», соответственно. Руководствуясь положениями пп. 2-4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налога за периоды владения имуществом, направил налоговые уведомления <***> от 00.00.0000, <***> от 00.00.0000, которые в соответствии со ст. 52 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. За 00.00.0000 г. сумма задолженности по транспортному налогу составляет 18 636 руб., за 00.00.0000 г. 7947 руб. Срок уплаты налогов установлен налоговым кодексом РФ. Однако, указанную сумму транспортного налога ФИО1 в установленный законом срок не оплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере 12 125,09 руб. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 00.00.0000 в сумме 83773 руб. 57 коп., в том числе пени 9360 руб. 07 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа<***> от 00.00.0000: Общее сальдо в сумме 102428 руб. 84 коп., в том числе пени 20068 руб. 34 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа <***> от 00.00.0000, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 7943 руб. 25 коп. Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ требования <***>, от 00.00.0000 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, страховых взносов предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил, Требование(я) в соответствии со ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо могут быть переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В связи с наличием задолженности у ФИО1 по требованию <***> от 00.00.0000 налоговый орган обратился в суд, с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности в размере 38 708.09 руб. Определением мирового судьи судебного участка № (...) от 00.00.0000 судебный приказ, вынесенный 00.00.0000 по делу <***> в отношении ФИО1, отменен на основании заявления должника. На день обращения с настоящим административным исковым заявлением за указанным налогоплательщиком числится задолженность в размере 38 708.09 рублей. Просят суд взыскать с ФИО1, ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, месторождения: (...), место жительства: (...), в пользу МИФНС России по (...) задолженность по налогам в общей сумме 38 708.09 рублей, в том числе задолженность по: транспортному налогу за 00.00.0000 год в сумме 18 636.00 руб.; транспортному налогу за 00.00.0000 год в размере 7 947.00 руб.; сумм пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12 125.09 руб.

Представитель административного истца МИФНС России по (...), в надлежащем порядке извещенный о времени и месте судебного заседания, в суд не явился, однако, от представителя ФИО2, действующего на основании доверенности от 00.00.0000. поступило ходатайство о проведении заседания в его отсутствие, заявленные требования поддерживает в полном объеме по всем изложенным основаниям.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом, о причинах своей неявки суду не сообщил, доказательств уважительности этих причин не представил, с учетом изложенного суд считает возможным рассмотреть административное дело без участия административного ответчика.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы административного дела суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, непредусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Согласно ч. 3 ст. 3 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. Одновременно по смыслу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На основании ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, плательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, исчисление транспортного налога налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, производится налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (статьи 52 и 363 Налогового кодекса РФ).

В силу статьи 48 Налогового кодекса рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с ч. 5 ст. 15 КАС РФ при разрешении административного дела суд применяет нормы материального права, которые действовали на момент возникновения правоотношения с участием административного истца, если из федерального закона не вытекает иное. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ (в редакции, действовавшей в момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что на налоговом учете в МИФНС России <***> по (...) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: (...) (...) дарвинский, место жительства: (...).

Ставки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, установлены (...) «О транспортном налоге на территории (...)» <***> от 00.00.0000, Решением Совета муниципального образования город-курорт Анапа от 00.00.0000 N <***> (ред. от 00.00.0000) "Об установлении налога на имущество физических лиц", Решением Совета муниципального образования город-курорт Анапа <***> от 00.00.0000 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования гор од-курорт Анапа».

Руководствуясь положениями пп. 2-4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налога за периоды владения имуществом, направил налоговые уведомления <***> от 00.00.0000, <***> от 00.00.0000, которые в соответствии со ст. 52 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Расчет транспортного налога за период 00.00.0000 года:

- за транспортное средство марки ФОЛЬКСВАГЕН ГОЛЬФ, государственный регистрационный знак <***> (53.00 * 12 руб. * 12/12*1)=636,00 руб., где: 53 л.с. - налоговая база, 12 руб.- налоговая ставка, 12/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году, 1-доля в праве.

-за транспортное средство марки АУДИ 80 государственный регистрационный знак <***>: (100.00 * 12 руб. * 12/12* 1-600) =600,00 руб., где: 100 л.с. - налоговая база, 12 руб.- налоговая ставка, 12/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году, 1-доля в праве, 600-размер налоговых льгот.

- за транспортное средство марки МЕРСЕДЕС БЕНЦ 320СЕ, государственный регистрационный знак <***>: (220.00 * 75 руб. * 12/12* 1) =16 500,00 руб., где: 220 л.с. - налоговая база, 75 руб.- налоговая ставка, 12/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году, 1-доля в праве.

- за транспортное средство марки ФОЛЬКСВАГЕН ГОЛЬФ, государственный регистрационный знак <***>: (75.00 * 12 руб. * 12/12*1) =900,00 руб., где: 75 л.с. - налоговая база, 12 руб.- налоговая ставка, 12/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году, 1-доля в праве.

Расчет транспортного налога за период 00.00.0000 года:

- за транспортное средство марки ФОЛЬКСВАГЕН ГОЛЬФ, государственный регистрационный знак <***>: (53.00 * 12 руб. * 5/12*1) =265,00 руб., где: 53 л.с. - налоговая база, 12 руб.- налоговая ставка, 5/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году, 1-доля в праве.

- за транспортное средство марки АУДИ 80, государственный регистрационный знак <***>: (90.00 * 12 руб. * 1/12*1) +(100*12 руб.*4/12)- 245=245,00 руб., где: 90, 100.00 л.с. - налоговая база, 12 руб.- налоговая ставка, 1/12,4/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году, 1-доля в праве, 245- размер налоговых льгот.

- за транспортное средство марки МЕРСЕДЕС БЕНЦ 320СЕ, государственный регистрационный знак <***>: (220.00 * 75 руб. * 5/12* 1) =6 875,00 руб., где: 220 л.с. - налоговая база, 75 руб.- налоговая ставка, 5/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году. 1-доля в праве.

- за транспортное средство марки ФОЛЬКСВАГЕН ГОЛЬФ, государственный регистрационный знак <***>: (75.00 * 12 руб. * 10/12*1)-188=562,00 руб., где: 75 л.с. - налоговая база, 12 руб.- налоговая ставка, 10/12 - количество месяцев владения транспортным средством в году, 1-доля в праве, 188- размер налоговых льгот.

Срок уплаты налогов установлен Налоговым кодексом РФ.

Транспортный налог подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 00.00.0000 года, следующего за истекшим налоговым периодом (статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Однако, указанную сумму транспортного налога ФИО1 в установленный законом срок не оплатил.

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная указанной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Как следует из статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных ч. 1 ст. 48 НК РФ.

Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ требования <***>, от 00.00.0000 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, страховых взносов предлагалось ответчику в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени он свою обязанность не исполнил.

Требование(я) в соответствии со ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо могут быть переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с наличием задолженности у ФИО1 по требованию <***> от 00.00.0000 налоговый орган обратился в суд, с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности в размере 38 708,09 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № (...) от 00.00.0000 судебный приказ, вынесенный 00.00.0000 по делу <***> в отношении ФИО1, отменен на основании заявления должника.

В настоящее время остаток задолженности (недоимки) по уплате налога и пени составляет в общей сумме 38 708,09 рублей, в том числе задолженность по:

транспортному налогу за <***> год в размере 18 636 руб.;

транспортному налогу за <***> год в размере 7 947 руб.;

сумм пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12 125.09 руб.

Доказательств исполнения налогоплательщиком ФИО1 обязанности по уплате налогов в деле не имеется, следовательно, установленную законом обязанность ФИО1 не исполнил.

На основании пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговый орган вправе предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрено взыскание налогов с физических лиц в судебном порядке. Порядок взыскания налогов производится в соответствии со ст. 48 НК РФ.

Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, разрешая спор, суд, руководствуясь ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 45, 48, 57, 75 части первой Налогового кодекса РФ, главой 31 части второй Налогового кодекса РФ, пришел к выводу об удовлетворении требований и исходит при этом из того, что у налогоплательщика ФИО1 установлена испрашиваемая ко взысканию в судебном порядке налоговая задолженность, ее расчет проверен и признан математически правильным, порядок обращения в суд налоговым органом не нарушен, процедура уведомления налогоплательщика об уплате налога, погашения задолженности, предшествующая обращению в суд, соблюдена.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 00.00.0000 <***> «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса РФ судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса РФ как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования город-курорт Анапа, исходя из общей суммы взыскания 38 708,09 рублей – 4<***> рублей.

Руководствуясь ст.ст. 180-181 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по городу-курорту (...) к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, месторождения: (...), место жительства: (...), в пользу МИФНС России по (...) задолженность по транспортному налогу за (...) год в размере 18 636 рублей; транспортному налогу за 00.00.0000 в размере 7 947 рублей; сумм пеней в размере 12 125.09 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования город-курорт Анапа государственную пошлину в размере 4<***> рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение месяца со дня принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Анапский районный суд Краснодарского края.

Судья Анапского районного суда Волошин В.А.

Мотивированное решение изготовлено 30.05.2025 года