Решение по делу № 2А-3538/2022 от 07.11.2022 | Октябрьский районный суд г. Тамбова (Тамбовская область)

Административное дело № 2а-3538/2022

68RS0001-01-2022-004262-12

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

07 ноября 2022 года г. Тамбов

Октябрьский районный суд г. Тамбова в составе:

председательствующего судьи Заболотниковой О.А.,

при секретаре Малахове М. А,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области (правопреемник ИФНС России по г. Тамбову) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности в федеральный бюджет: страховые взносы на ОМС в размере 8426 рублей КБК (18№), пени по страховым взносам на ОМС в размере 54,91 рубля КБК (18№), пени по страховым взносам на ОПС в размере 132,41 рубля КБК (18№), в местный бюджет налог на имущество физических лиц в границах городских округов в размере 326 рубля КБК (18№), пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,51 руб. (18№), налог на имущество физических лиц в границах сельских поселений в размере 101 руб., КБК 18№, пени по налогу на имущество в размере 2,59 руб. КБК 18№, земельный налог в размере 111 рублей КБК (18№), пени по земельному налогу в размере 2,85 руб., итого 9160,27 рублей.

В обоснование требований указав, что ФИО2 осуществляла предпринимательскую деятельность с 02.06.2009г по 13.01.2021г, соответственно является плательщиком страховых взносов.

ФИО2 принадлежит следующее имущество: квартира (1/2 доля) 68:29:021001:3410 по адресу: <адрес>Г, 109, с 30.12.2013г по настоящее время, жилой дом (1/2 доля) 68:20:1901004:343 по адресу: <адрес>, Селезневский совхоз, <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, земельные участки 68:20:1901004:102 по адресу: <адрес>, Селезневский совхоз, <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, 68:11:0000000:155 по адресу: <адрес>, СПК Ново-Александровский, 19, с 26.08.2015г по 11.03.2020г, 68:11:0502010:8 по адресу: <адрес>, с Машкова-Сурена, 269 с 30.04.2014г по настоящее время, соответственно является плательщиком налога на имущество и земельного налога.

В соответствии со ст. 52 НК РФ, в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление:

от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2016-2018 годы в размере 2480 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 326 рублей по сроку уплаты не позднее 01.12.2020

В связи с тем, что ответчик уклонялся от уплаты налога, в соответствии с ст.ст. 69,70 НК РФ ему было направлено требование:

от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до 13.04.2021г с предложением погасить имеющуюся задолженность.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по обязательным платежам и санкциям:

согласно требованию от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 101 рубль, пени по налогу на имущество физических лиц (на недоимку в размере 101 рубль за 2018 год) в размере 2,59 рубля, задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 111 рублей, пени по земельному налогу (на недоимку в размере 111 рублей за 2018 год) в размере 2,85 рубля, начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

согласно требованию от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 в размере 326 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц (на недоимку в размере 326 рублей за 2019) в размере 3,51 рубля, начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,задолженность по страховым взносам на ОМС за 2020 в размере 8426 рублей, пени на ОМС (на недоимку в размере 8426 рублей за 2020 год) в размере 54,91 рубля, пени на ОПС (на недоимку в размере 20318 рублей за 2020 год, уменьшены в результате списания) в размере 132,41 рубля, начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по 15.02.2021гг.

В ходе рассмотрении дела произведена замена административного истца в лице ИФНС России по <адрес> на ее правопреемника – Управление Федеральной налоговой службы по <адрес>.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, в письменном заявлении просил рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дате и времени слушания дела извещен надлежащим образом, причина неявки неизвестна.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как следует из положений ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов до ДД.ММ.ГГГГ регулировался положениями Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», с ДД.ММ.ГГГГ – Налоговым кодексом РФ.

Согласно положениям ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п.1 ст. 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса): 1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; 2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; 3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Как следует из положений ст.421 Налогового кодекса РФ база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 423 Налогового кодекса РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии с положениями ст. 431 Налогового кодекса РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

В соответствии со ст. 75 НК РФ при неисполнении обязанности по уплате налога в срок налогоплательщику начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Судом установлено, что ФИО2 осуществляла предпринимательскую деятельность с 02.06.2009г по 13.01.2021г, соответственно является плательщиком страховых взносов.

ФИО2 принадлежит следующее имущество: квартира (1/2 доля) 68:29:021001:3410 по адресу: <адрес>Г, 109, с 30.12.2013г по настоящее время, жилой дом (1/2 доля) 68:20:1901004:343 по адресу: <адрес>, Селезневский совхоз, <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, земельные участки 68:20:1901004:102 по адресу: <адрес>, Селезневский совхоз, <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, 68:11:0000000:155 по адресу: <адрес>, СПК Ново-Александровский, 19, с 26.08.2015г по 11.03.2020г, 68:11:0502010:8 по адресу: <адрес>, с Машкова-Сурена, 269 с 30.04.2014г по настоящее время, соответственно она является плательщиком налога на имущество и земельного налога.

В соответствии со ст. 52 НК РФ, в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление:

от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до 13.04.2021г с предложением погасить имеющуюся задолженность.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по обязательным платежам и санкциям:

Факт направления вышеуказанных требований в адрес административного ответчика подтверждается почтовыми реестрами.

Мировым судьей судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-2043/2021 о взыскании вышеуказанной задолженности.

В связи с тем, что от должника поступили возражения в суд относительно исполнения судебного приказа, на основании ст. 123.5 КАС РФ, ДД.ММ.ГГГГ мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.

В соответствии с ч.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок на подачу административного искового заявления у налогового органа сохранялся до ДД.ММ.ГГГГ, в суд административное исковое заявление направлено ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом срок.

Наличие задолженности у административного ответчика подтверждено исследованными в судебном заседании документами, представленными административным истцом, и не опровергнуты административным ответчиком, поскольку никаких платёжных документов суду при рассмотрении дела не представлено.

Расчеты пени по налогам в вышеуказанных требованиях произведены в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, судом проверены и является арифметически верными.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 и ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика надлежит взыскать в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...> в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области задолженность в федеральный бюджет: страховые взносы на ОМС в размере 8426 рублей КБК (18210202103081013160), пени по страховым взносам на ОМС в размере 54,91 рубля КБК (18210202103082013160), пени по страховым взносам на ОПС в размере 132,41 рубля КБК (18210202140062110160), в местный бюджет налог на имущество физических лиц в границах городских округов в размере 326 рубля КБК (18210601020041000110), пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,51 руб. (18210601020042100110), налог на имущество физических лиц в границах сельских поселений в размере 101 руб. (КБК 18210601030101000110), пени по налогу на имущество в размере 2,59 руб. (КБК 18210601030102100110), земельный налог в размере 111 рублей КБК (18210606043101000110), пени по земельному налогу в размере 2,85 руб., итого 9160,27 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца со дня принятии решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 15.11.2022г

Судья Заболотникова О.А.