Решение по делу № 2А-3547/2022 от 07.07.2022 - о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, пени.

Дело № 2а-3547/2022

УИД 39RS0002-01-2022-001816-68

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 июля 2022 года г. Калининград

Центральный районный суд г. Калининграда в составе:

председательствующего судьи Герасимовой Е.В.,

при секретаре Вагине А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 7 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Калининградской области обратилась в суд с вышеназванным административным иском, указав, что ФИО1 является плательщиком транспортного и земельного налога. 21 мая 2020 года ответчик подключен к сервису «Личный кабинет». По данным, полученным от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, в налоговом периоде 2019 года за ответчиком были зарегистрированы транспортные средства. Налоговым органом на основании имеющихся сведений о транспортных средствах произведен расчет транспортного налога, налогоплательщику было направлено налоговое уведомление об уплате налога. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Согласно сведениям, поступившим из Управления Росреестра, в собственности ответчика находится земельный участок с кадастровым номером 39:05:040627:337. Инспекция уведомила ответчика о подлежащей уплате сумме по земельному налогу за 2018, 2019 года в общем размере 173 руб. Ответчику направлены уведомления об уплате налога. В установленный срок земельный налог за 2018, 2019 года не оплачен, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Ответчик с 05 марта 2019 года по 11 марта 2021 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП №) и был обязан уплачивать страховые взносы. В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате страховых взносов в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени. В установленный срок транспортный налог, земельный налог, страховые взносы на ОПС, страховые взносы на ОМС не оплачены, за налогоплательщиком числится общая задолженность по налогам и сборам в сумме 11 199,91 руб. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального Фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года, в размере 1 198,66 руб., пеню за период с 01 января 2020 года по 24 января 2021 года в размере 27,64 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 4 018,58 руб., пеню за период с 01 января 2021 года по 24 января 2021 года в размере 96,04 руб., транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 5 671 руб., пеню за период с 02 декабря 2020 года по 15 декабря 2020 года в размере 11,25 рублей, земельный налог с физических лиц, за налоговый период 2018-2019 г.г. в размере 173 руб., пеню за период с 02 декабря 2020 года по 17 декабря 2020 года в сумме 0,20 руб., с 26 мая 2020 года по 29 июня 2020 года в размере 0,53 руб., с 03 декабря 2019 года по 25 мая 2020 года в размере 3,02 руб.

В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России № 7 по Калининградской области, будучи надлежащим образом извещенным о месте и времени рассмотрения спора, не явился, ходатайствовал о проведении судебного заседания без его участия, заявленные требования просил удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 возражал против заявленных требований. Пояснил, что задолженность в пенсионный фонд погашена в полном объеме, земельный участок находится под арестом.

Заслушав ответчика, исследовав письменные доказательства по делу в их совокупности, и дав им оценку в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичная обязанность установлена п. 1 ст. 3 и подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Обязанность по уплате налога на территории Российской Федерации определена статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Транспортный налог на основании ст. 356 НК РФ устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпункт 1 п. 1 ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пункт 1 ст. 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора в момент возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, за ФИО1 в налоговом периоде 2019 календарного года был зарегистрирован автомобиль «Хонда» СR-V, государственный регистрационный знак <***>.

ФИО1 посредством сервиса «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ» было направлено налоговое уведомление № 3868958 от 03 августа 2020 года с расчетом транспортного налога за налоговый период 2019 года в сумме 5 671 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком транспортный налог не был уплачен в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 11,25 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог.

Согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности административного ответчика находится земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: Калининградская область, < адрес >, для ведения личного подсобного хозяйства площадью 10 000 кв.м.

Инспекция уведомила ответчика о подлежащей уплате сумме по земельному налогу за 2018, 2019 года в общей сумме 173 рубля, в адрес административного ответчика заказной корреспонденцией было направлено налоговое уведомление № 15609477 от 04 июля 2019 года, налоговое уведомление № 3868958 от 03 августа 2020 года направлено через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде.

В установленный срок земельный налог за 2018, 2019 года не оплачен, в этой связи ФИО1 начислены пени в общей сумме 3,74 руб.

Согласно Федеральному закону от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» полномочия по администрированию, в том числе взысканию задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, переданы в налоговые органы.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

С 05 марта 2019 года по 11 марта 2021 года ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП №) и был обязан уплачивать страховые взносы.

Ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года. В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате страховых взносов в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС в сумме 96,04 руб., по страховым взносам на ОМС в сумме 28,65 руб.

ФИО1 получил доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика» 21 мая 2020 года.

Налоговым органом административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде направлены требования об уплате налога, сбора, пени и штрафа № 49065 от 26 мая 2020 года, № 88993 от 30 июня 2020 года, № 112571 от 16 декабря 2020 года, № 124069 от 18 декабря 2020 года.

Требование № 2437 от 25 января 2021 года направлено ответчику заказной корреспонденцией.

Налогоплательщиком частично погашена задолженность по требованию № 2437, по требованиям №№49065, 88993, 112571, 124069 задолженность не погашена.

ФИО1 частично оплатил задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7 227,34 руб., остаток задолженности составляет 1 198,66 руб., частично оплатил задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 28 429,42 руб., остаток задолженности составляет 4 018,58 руб.

Таким образом, согласно сведениям налоговой инспекции за налогоплательщиком числится общая задолженность по налогам и сборам в сумме 11 199,91 руб., в том числе: страховые взносы на обязательное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 1 198,66 руб., пеня за период с 01 января 2020 года по 24 января 2021 года в размере 27,64 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 4 018,58 руб., пеня за период с 01 января 2021 года по 24 января 2021 года в размере 96,04 руб.; транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2019 год в размере 5 671 руб., пеня за период с 02 декабря 2020 года по 15 декабря 2020 года в размере 11,25 руб.; земельный налог с физических лиц, за налоговый период 2018-2019 годы в размере 173,00 рублей, пеня в общем размере 3,74 руб.

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (часть 2). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (часть 3).

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

29 марта 2021 года налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, 10 августа 2021 года мировым судьей 5-го судебного участка Центрального судебного района Калининградской области был вынесен судебный приказ № 2а-2070/2021.

Указанный судебный приказ был отменен определением мирового судьи 5-го судебного участка Центрального района города Калининграда от 20 сентября 2021 года, в связи с поступлением от ФИО1 возражений.

Настоящий административный иск направлен в суд 22 марта 2022 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок.

Приведенный в административном исковом заявлении расчет недоимки и пени за несвоевременную уплату налога проверен судом, сомнений не вызывает, подтверждается письменными материалами дела, административным ответчиком не оспорен.

С учетом изложенного, исковые требования о взыскании с ответчика недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального Фонда ОМС, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года, в размере 1 198,66 руб., пеня за период с 01 января 2020 года по 24 января 2021 года в размере 27,64 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 4 018,58 руб., пеняиза период с 01 января 2021 года по 24 января 2021 года в размере 96,04 руб., транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 5 671 руб., пени за период с 02 декабря 2020 года по 15 декабря 2020 года в размере 11,25 рублей, земельный налог с физических лиц, за налоговый период 2018-2019 г.г. в размере 173 руб., пеня в размере 3,74 руб., подлежат удовлетворению.

Кроме того в соответствии со ст.ст. 111, 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден при подаче иска, в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-181, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), < Дата > года рождения, зарегистрированного по адресу: г. Калининград, < адрес >, в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Калининградской области задолженность по налогам и сборам в сумме 11 199,91 руб., из которых страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального Фонда ОМС, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года, в размере 1 198,66 руб., пеня за период с 01 января 2020 года по 24 января 2021 года в размере 27,64 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 4 018,58 руб., пеню за период с 01 января 2021 года по 24 января 2021 года в размере 96,04 руб., транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 5 671 руб., пеню за период с 02 декабря 2020 года по 15 декабря 2020 года в размере 11,25 рублей, земельный налог с физических лиц, за налоговый период 2018-2019 г.г. в размере 173 руб., пеню 3,74 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Центральный районный суд гор. Калининграда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 15 июля 2022 года.

Судья Е.В.Герасимова