Дело № 1-752/23

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

адрес 06 июля 2023 года

Савёловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при секретаре фио, с участием государственного обвинителя помощника прокурора адрес фио, подсудимого ФИО1 защитников – адвокатов фио, фио, переводчика фио, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, паспортные данные, гражданина адрес, зарегистрированного по адресу: ...адрес, адрес; фактически проживающего по адресу: адрес, имеющего среднее образование, холостого, детей не имеющего, работающего директором ООО «Стройград», не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ –

УСТАНОВИЛ:

фиоД обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

он (ФИО1) являясь фактическим руководителем Общества с ограниченной ответственностью «Стройград» (далее по тексту – ООО «Стройград», Общество, Организация), с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7716719790, зарегистрированного в период с 05.07.2012 по 08.09.2017 по юридическому адресу: адрес, стр.15, в период с 08.09.2017 по 28.08.2019 по адресу: адрес, пом. I, ком. 13, в период с 28.08.2019 по 17.06.2021 по адресу: адрес, адрес, в период с 17.06.2021 по настоящее время по адресу: адрес, пом. VI, к.1, оф. 09, состоявшего в период с 05.07.2012 по 07.09.2017 на налоговом учёте в Инспекции ФНС России № 16 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в период с 08.09.2017 по 27.08.2019 в Инспекции ФНС России № 14 по адрес по адресу: адрес, а в период с 28.08.2019 по настоящее время в Инспекции ФНС России № 31 по адрес расположенной по адресу: адрес, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, в период с 11.10.2012 по 01.10.2018, осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере строительства жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.2), при неустановленных следствием обстоятельствах, в период времени примерно с 11.10.2012 по 01.10.2018, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировал преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Стройград» в крупном размере, путем включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений, для чего, ФИО1, являющийся фактическим руководителем ООО «Стройград», привлек в точно неустановленное время, но не позднее 11.10.2012 фио, не осведомленного в полном объеме о преступных действиях ФИО1, и организовал назначение фио генеральным директором ООО «Стройград» на период с 11.10.2012 по 02.05.2018. Также, ФИО1, являющийся фактическим руководителем ООО «Стройград», привлек в точно неустановленное время, но не позднее 03.05.2018 фио, не осведомленного в полном объеме о преступных действиях ФИО1, и организовал назначение фио генеральным директором ООО «Стройград» на период с 03.05.2018 по 16.09.2020. Кроме того, в соответствии со ст. 6, ст. 17, ст. 18 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, на руководителя юридического лица возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики предприятия, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обязанности по обеспечению контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств, по составлению на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности общества. Осознавая, что действующим законодательством предусмотрен широкий круг обязанностей руководителя организации – налогоплательщика, желая избежать возможного привлечения к ответственности в случаях выявления нарушений контролирующими органами, ФИО1 осуществлял свою предпринимательскую деятельность через подчиненных ему и нанятых им же на должность генерального директора лиц, которым он давал обязательные к исполнению указания по управлению финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Стройград». Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ООО «Стройград» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций. Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «Стройград» в налоговые периоды с 2016 года по 2018 год, признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Стройград» в указанные налоговые периоды составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ). В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ. При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. ФИО1, являясь фактически единоличным исполнительным органом ООО «Стройград», фактически контролируя деятельность фио и фио, неосведомлённых в полном объеме о преступном умысле ФИО1, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязанный своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь фактическим руководителем ООО «Стройград» и фактически исполняя в период с 11.10.2012 по 01.10.2018, функции единоличного исполнительного органа, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость с организации, действуя во исполнении своего преступного умысла, создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанным уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, будучи осведомленным о том, что организации ООО «Дениз» ИНН <***>, ООО «ИнвестСтрой» ИНН <***> , ООО «Коммуникабельные материалы» ИНН <***>, ООО «Монолит Инвест» ИНН <***>, ООО «СтройГарант» ИНН <***>, фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в крупном размере, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, в крупном размере. Во исполнение преступного умысла, он (ФИО1), являясь фактическим руководителем ООО «Стройград», осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере строительства жилых и нежилых зданий, подлежащего налогообложению в установленном законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с возглавляемой им организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период примерно с 11.10.2012 по 01.10.2018, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов ООО «Дениз» ИНН <***>, ООО «ИнвестСтрой» ИНН <***> , ООО «Коммуникабельные материалы» ИНН <***>, ООО «Монолит Инвест» ИНН <***>, ООО «СтройГарант» ИНН <***>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношение к руководству и деятельности организаций. Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «Стройград», в период с 11.10.2012 по 01.10.2018, осознавая, что ООО «Дениз» ИНН <***>, ООО «ИнвестСтрой» ИНН <***> , ООО «Коммуникабельные материалы» ИНН <***>, ООО «Монолит Инвест» ИНН <***>, ООО «СтройГарант» ИНН <***> товары по договорам с ООО «Стройград» не поставляли и работы не выполняли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период с 11.10.2012 по 01.10.2018, более точное время не установлено, получил в свое распоряжение первичные документы, в том числе организовал подписание гражданско-правовых договоров с ООО «Дениз» ИНН <***>, ООО «ИнвестСтрой» ИНН <***> , ООО «Коммуникабельные материалы» ИНН <***>, ООО «Монолит Инвест» ИНН <***>, ООО «СтройГарант» ИНН <***>, предметом которых являлась поставка товаров и выполнение работ для ООО «Стройград», а также счета-фактуры, акты и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными организациями, обладающими всеми признаками юридических лиц, однако не осуществляющими фактическую финансово-хозяйственную деятельность. Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, ФИО1 продолжая реализацию своего преступного умысла, в период с 11.10.2012 по 01.10.2018 организовал перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «Дениз» ИНН <***>, ООО «ИнвестСтрой» ИНН <***> , ООО «Коммуникабельные материалы» ИНН <***>, ООО «Монолит Инвест» ИНН <***>, ООО «СтройГарант» ИНН <***> в сумме сумма, якобы за поставку товаров и выполнение работ по договорам для ООО «Стройград». Указанные, полученные неустановленным способом, заведомо для него (ФИО1) фиктивные документы, он (ФИО1), в целях реализации своего преступного умысла, вводил в документооборот ООО «Стройград», в том числе формировал книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета и впоследствии организовывал внесение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2,3 кварталы 2016 года, 1,2,3,адрес 2017 года, адрес 2018 года, заведомо для него (ФИО1) ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет. После этого, указанные налоговые декларации ООО «Стройград», содержащие заведомо ложные для него (ФИО1) сведения, он (ФИО1), в точно не установленные следствием месте и время, в период с 25.07.2016 по 01.10.2018 он (ФИО1) организовал их подписание электронной подписью фио и фио, неосведомленных в полном объеме о преступных действиях ФИО1, и обеспечивал их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в период с 25.07.2016 по 26.07.2017 в Инспекцию ФНС России № 16 по адрес, расположенной по адресу: адрес, д.3. корп.2, а в период с 25.01.2018 по 01.10.2018 в Инспекции ФНС России № 14 по адрес по адресу: адрес, д. 8, стр. 1, а именно: налоговая декларация по НДС за адрес 2016 года – представлена в ИФНС России № 16 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 25.07.2016, подписана генеральным директором ООО «Стройград» фио, неосведомленным в полном объеме о преступных действиях ФИО1; уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2016 года – представлена в ИФНС России № 16 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 16.12.2016, подписана генеральным директором ООО «Стройград» фио, неосведомленным в полном объеме о преступных действиях ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена в ИФНС России № 16 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 26.04.2017, подписана генеральным директором ООО «Стройград» фио, неосведомленным в полном объеме о преступных действиях ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена в ИФНС России № 16 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 26.07.2017, подписана генеральным директором ООО «Стройград» фио, неосведомленным в полном объеме о преступных действиях ФИО1; уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена в ИФНС России № 14 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 25.01.2018, подписана генеральным директором ООО «Стройград» фио, неосведомленным в полном объеме о преступных действиях ФИО1; уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена в ИФНС России № 14 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 01.10.2018, подписана генеральным директором ООО «Стройград» фио, неосведомленным в полном объеме о преступных действиях ФИО1; уточненная налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена в ИФНС России № 14 по адрес по телекоммуникационным каналам связи 01.10.2018, подписана генеральным директором ООО «Стройград» фио, неосведомленным в полном объеме о преступных действиях ФИО1 В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, совершенных им в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 247, 252, 253, 274 НК РФ, ООО «Стройград» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе: по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года в сумме сумма; по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года в сумме сумма; по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года в сумме сумма; по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года в сумме сумма; по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года в сумме сумма; по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года в сумме сумма; по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма. В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ) указанные суммы налога на добавленную стоимость, не исчисленные в результате описанных умышленных противоправных действий ФИО1, совершенных с целью незаконного личного обогащения, не были уплачены в федеральный бюджет в установленный законом срок, то есть до 01.10.2018.

Таким образом, ФИО1 в результате описанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период с 11.10.2012 по 01.10.2018, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «Стройград», путем включения в налоговые декларации (расчет) по налогу на добавленную стоимость за 2,3 кварталы 2016 года, 1,2,3,адрес 2017 года, адрес 2018 года, заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в федеральный бюджет, на общую сумму сумма, что является крупным размером.

В судебном заседании защитником фио заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением срока давности в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, а также п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ.

Подсудимый ФИО1, защитник фио ходатайство защитника фио поддержали.

Государственный обвинитель не возражала против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением срока давности в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Из положений ст. 15 УПК РФ следует, что преступление, в совершение которого обвиняется ФИО1, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. п. 3 - 6 ч. 1, ч. 2 ст. 24 УПК РФ и п. п. 3 - 6 ч. 1 ст. 27 УПК РФ.

Как следует из разъяснений, изложенных в п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от дата № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», а также исходя из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от дата № 2133-О, обязательным условием освобождения от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, является согласие на это лица, совершившего преступление, при отсутствии которого производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Принимая во внимание период времени, в течение которого ФИО1 согласно предъявленному обвинению было совершено преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ (с 11.10.2012 по 01.10.2018), а также согласие ФИО1 на прекращение уголовного дела, суд полагает необходимым уголовное дело в связи с истечением сроков давности уголовного преследования прекратить.

При этом заявленный и.о. прокурора гражданский иск подлежит оставлению без рассмотрения, с разъяснением права последующего его предъявления и рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Мера пресечения ФИО1 не избиралась.

На основании изложенного и руководствуясь ч. 1 ст. 78 УК РФ, и п. 3 ч. 1 ст. 24, ст. 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО1. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства: документы с приложениями, - хранить в уголовном деле в течение всего срока хранения уголовного дела.

Гражданский иск и.о. прокурора адрес оставить без рассмотрения, сохранив за ним право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Савеловский районный суд адрес в течение 15 суток со дня его вынесения.

фио ФИО2