Решение по делу № 2А-1112/2025 от 12.05.2025

УИД 66RS0053-01-2025-001038-42

Дело № 2а-1112/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12.05.2025 г. Сысерть

Судья Сысертского районного суда Свердловской области Соболева А.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №40817810604900317040 по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате налогов, страховых взносов, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №40817810604900317040 по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности в части пени за неуплату в установленный срок по уплате транспортного и земельного налогов, налога на имущество с физических лиц, мотивируя исковые требования тем, что административный ответчик ФИО2 осуществлял предпринимательскую деятельность, при переходе из общей системы налогообложения в ЕНС имел задолженность в сумме <данные изъяты> руб., затем наличествовало отрицательное сальдо по ЕНС в размере <данные изъяты> руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток непогашенной задолженности по налогам составил <данные изъяты> руб. Кроме того, на эту дату возникла задолженность по пени в связи с неуплатой в срок транспортного налога с физических лиц за 2014,2015,2016,2018-2021годы, в также земельного налога с физических лиц за 2015-2020 годы, налогу на имущество физических лиц за 2015,2016,2018-2021 годы, всего на сумму <данные изъяты> руб. Принятыми мерами налогоплательщику предлагалось в добровольном порядке уплатить суммы налога, пени. В отношении ФИО2 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040 об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

Налоговый орган в порядке ст. 48 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) обращался в суд с заявлением о выдачи судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №40817810604900317040а-4363/2025 о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате налогов, пени. ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка №40817810604900317040 Сысертского судебного района Свердловской данный судебный приказ отменен.

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО2 сумму пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

В судебное заседание стороны не явились. О времени и месте судебного разбирательства по делу извещены надлежащим образом, сведений об уважительности причин неявки суду не представили, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявляли.

В силу п. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее-КАС РФ) если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему:

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Налоги являются составной частью доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии со ст. 41 БК РФ. Поэтому неуплата налогов в бюджет нарушает права государства или муниципального образования на формирование соответствующего бюджета, за счет которого исполняются публичные обязанности государства или муниципального образования, возложенные на них Конституцией Российской Федерации, федеральными законами и другими нормативными актами.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и -страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ. равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной платы налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Задолженность, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет <данные изъяты>

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) -налогоплателыциком следующих начислений:

- Транспортному налогу с физических лиц за 2014 год в размере <данные изъяты>

- Транспортному налогу с физических лиц за 2015 год в размере <данные изъяты>

- транспортному налогу с физических лиц за 2016 год в размере <данные изъяты>

- транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты>);

- Транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>);

- Транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере <данные изъяты>

- Транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере <данные изъяты>

- Земельному налогу с физических лиц за 2015 год в размере <данные изъяты>

- Земельному налогу с физических лиц за 2016 год в размере <данные изъяты>

- Земельному налогу с физических лиц за 2017 год в размере <данные изъяты>

- Земельному налогу с физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты>

- Земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>

- Земельному налогу с физических лиц за 2020 год в размере <данные изъяты>

- Налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере <данные изъяты>

- Налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере <данные изъяты>

- Налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты>

- Налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты>

- Налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере <данные изъяты>

- Налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере <данные изъяты>

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040 на сумму <данные изъяты>., в котором сообщалось о наличии отрицатель сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платеже налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требован также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, -страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389. - 1 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие плате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.

Имущественные налоги физических лиц уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплателыцику налоговым органом.

Обязанность по уплате налогов является конституционной обязанностью, которая основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения, и задачи судопроизводства в судах заключаются не только в обеспечении защиты прав и законных интересов участников спорных правоотношений, но и в предупреждении правонарушений, которое в данном случае выражается в уклонении налогоплательщиком от уплаты законно установленных налогов.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган в порядке ст. 48 НК РФ обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ 2а-4363/2024 о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате пени в общей сумме <данные изъяты> руб., расходов по оплате государственной пошлины.

Определением мирового судья судебного участка №40817810604900317040 Сысертского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ 2а-4363/2024 от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено, доказательств обратного в материалы дела не представлено.

С настоящим административным иском обратились в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением установленного законом срока.

В рамках п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Нормами ст. 409 НК РФ установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Пени исчислены в порядке ст.75 НК РФ за неуплату указанных налогов и страховых взносов в установленный законом срок. В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Налоговые уведомления и налоговые требования с расчетами налога и пени, а также расчеты задолженности по налогам и пени, поступали в адрес административного ответчика своевременно, о чем в материалах дела имеются письменные доказательства.

С учетом изложенного, административные исковые требования о взыскании суммы налоговой задолженности в части пени заявлены обоснованно, в связи с чем, суд считает возможным удовлетворить их в размере предъявленного.

В силу положений подпункта 7 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 104 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: организации и физические лица - при подаче в суд административных исковых заявлений.

Частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика ФИО2 следует взыскать в доход федерального бюджета госпошлину в размере <данные изъяты>

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 291-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №40817810604900317040 по <адрес> к ФИО2 (ИНН <данные изъяты>) о взыскании задолженности по уплате пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН <данные изъяты>) задолженность по пени в размере <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО2 (ИНН <данные изъяты>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты>

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.Ю. Соболева