Решение по делу № 2А-3735/2022 от 26.10.2022 | Ленинский районный суд г. Омска (Омская область)

Дело № 2а-3735/2022

55RS0004-01-2022-002280-13

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ленинский районный суд города Омска

в составе председательствующего судьи Холявкиной Я.А.,

при секретаре судебного заседания Геворкян Г.А.,

с участием помощника судьи Ушаковой О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании 26 октября 2022 года по адресу: <...> административное дело № 2а-3735/2022 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области к К.А.П. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области (далее – МИФНС № 4 России по Омской области) обратилась в суд с названным административным исковым заявлением, указав в обоснование, что К.А.П. является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц. С учетом положений ст. 52 НК РФ инспекцией в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления № от 02.08.2017 по сроку уплаты указанных налогов не позднее 01.12.2017, № от 21.08.2018 по сроку уплаты указанных налогов не позднее 03.12.2018, № от 04.07.2019 по сроку уплаты указанных налогов не позднее 02.12.2019.

На основании положения ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования № со сроком исполнения до 13.04.2018, № со сроком исполнения до 25.02.2019, № со сроком исполнения до 28.01.2020, № со сроком исполнения до 31.01.2020.

Данные требования в добровольном порядке административным ответчиком в срок исполнены не было, в связи с чем налоговый орган обратился в адрес мирового судьи с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика указанной задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи от 27.10.2021 судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника. Указанное обстоятельство обусловило обращение налогового органа с настоящим иском в порядке гл. 32 КАС РФ.

На основании изложенного просит взыскать с К.А.П. задолженность по транспортному налогу за 2016 в размере 630 руб., пени в размере 12,20 руб., за 2017 в размере 630 руб., пени в размере 9, 37 руб., за 2018 в размере 630 руб., пени в размере 2, 95 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 в размере 43 руб., за 2018 в размере 83 руб. и 42 руб., пени в размере 0, 39 руб. и 0, 24 руб., всего задолженность в размере 2084, 37 руб.

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик К.А.П. в судебном заседании участия не принимала, извещена надлежаще.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По правилам ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Частью 1 ст. 409 НК РФ предусмотрен срок уплаты налога на имущество - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пунктом 2 ст. 75 НК РФ установлено, что сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Из материалов административного дела следует, что К.А.П. принадлежат следующие объекты:

- легковой автомобиль марки <данные изъяты> года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты> (дата регистрации права с 06.08.2008);

- квартира площадью <данные изъяты> кв.м, адрес <адрес> (дата регистрации права с 27.07.2018);

- квартира площадью <данные изъяты> кв.м, адрес <адрес> (дата регистрации права собственности с 25.10.2012).

Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области в адрес административного ответчика направлялись следующие налоговые уведомления:

- № от 02.08.2017 по сроку уплаты не позднее 01.12.2017 на оплату транспортного налога за 2016 в размере 630 руб., налога на имущество физических лиц за 2016 в размере 34 руб. (направлено заказным письмом, список почтовых отправлений №);

- № от 21.08.2018 по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 на оплату транспортного налога за 2017 в размере 630 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 в размере 74 руб. (направлено в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика);

- № от 04.07.2019 по сроку уплаты не позднее 02.12.2019 на оплату транспортного налога за 2018 в размере 630 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 в размере 125 руб. (направлено в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика);

В связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей по указанным налоговым уведомлениям К.А.П. налоговым органом направлялись следующие требования:

- № со сроком исполнения до 13.04.2018 об уплате транспортного налога за 2016 в размере 630 руб., пени размере 12,20 руб., налога на имущество физических лиц за 2016 в размере 34 руб., пени в размере 0,66 руб. (направлено в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика);

- № со сроком исполнения до 25.02.2019 об уплате транспортного налога за 2017 в размере 630 руб., пени размере 9,37 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 в размере 74 руб., пени в размере 1,10 руб. (направлено в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика);

- № со сроком исполнения до 28.01.2020 об уплате транспортного налога за 2018 в размере 630 руб., пени размере 2,95 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 в размере 83 руб., пени в размере 0,39 руб. (направлено в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика);

- № со сроком исполнения до 31.01.2020 об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 в размере 42 руб., пени в размере 0,24 руб. (направлено в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика).

По правилам ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

Пунктом 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим п. 2 настоящей статьи (в ред. статьи на период возникших правоотношений).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (в ред. статьи на период возникших правоотношений).

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Из материалов дела следует, что налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о взыскании с К.А.П. указанной выше задолженности по налогам и пени 23.09.2021, с соблюдением установленного законом срока.

28.09.2021 мировым судьей судебного участка № 67 в Октябрьском судебном районе в городе Омске по делу № 2а-3843/2021 вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 67 в Октябрьском судебном районе в г. Омске от 27.10.2021 судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника. Взыскателю разъяснено право обратиться в суд в порядке гл. 32 КАС РФ.

С учетом п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области обратилась в Ленинский районный суд г. Омска 15.04.2022.

Таким образом, налоговым органом соблюден процессуальный срок обращения в суд с данными административными исковыми требованиями.

Сведений об оплате транспортного налога за 2016-2018, налога на имущество физических лиц за 2017-2018, пени суду не представлено.

Исходя из установленных по делу обстоятельств, представленных доказательств, суд находит обоснованными заявленные административные исковые требования о взыскании с административного ответчика в пользу административного истца недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, в связи с чем считает необходимым взыскать с К.А.П. в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области обозначенную выше задолженность по транспортному налогу за 2016 в размере 630 руб., за 2017 в размере 630 руб., за 2018 в размере 630 руб., налогу на имущество физических лиц за 2017 в размере 43 руб., за 2018 в размере 83 руб. и 42 руб. (задолженность была частично погашена в размере 34 руб. за 2016 и в размере 31 руб. за 2017).

Оценив в совокупности имеющиеся в материалах дела доказательства, суд, находя правильным расчет сумм пени на недоимки по указанным видам налогов, считает, что заявленные требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области в данной части, а именно во взыскании пени по транспортному налогу за 2016 в размере 12,20 руб. (период с 02.12.2017 по 12.02.2018), за 2017 в размере 9,37 руб. (период с 04.12.2018 по 30.01.2019), за 2018 в размере 2,95 руб. (период с 03.12.2019 по 24.12.2019); налогу на имущество физических лиц за 2018 в размере 0, 39 руб. (период с 03.12.2019 по 24.12.2019) и 0, 24 руб. (период с 03.12.2019 по 28.12.2019) (пени за 2016 в размере 0,66 руб. и за 2017 в размере 1,10 руб. погашены), также подлежат удовлетворению.

При этом суд учитывает, что административный ответчик возражений относительно расчета налоговым органом сумм недоимки по налогам и пени суду не представил, равно как и доказательств того, что указанная задолженность перед Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области погашена.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом изложенного, а также требований пп 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, принимая во внимание, что Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области освобождена от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с исками о взыскании обязательных платежей, с К.А.П. в бюджет г. Омска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175–180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области к К.А.П. о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени; налогу на имущество физических лиц, пени удовлетворить.

Взыскать с К.А.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 630 рублей, пени в размере 12 рублей 20 копеек; по транспортному налогу за 2017 год в размере 630 рублей, пени в размере 9 рублей 37 копеек; по транспортному налогу за 2018 год в размере 630 рублей, пени в размере 2 рублей 95 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 43 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 83 рублей и 42 рублей, пени в размере 0 рублей 39 копеек и 0 рублей 24 копеек, всего в размере 2 084 рублей (две тысячи восемьдесят четыре рубля) 37 копеек.

Взыскать с К.А.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Ленинский районный суд г. Омска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Я.А. Холявкина

Мотивированное решение изготовлено 10 ноября 2022 года.

<данные изъяты>