УИД 55RS0017-01-2025-000381-25

Дело № 2а-298/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Крутинка Омской области 07 июля 2025 года

Судья Крутинского районного суда Омской области Гусарский В.Ф., рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением указав, что ответчик обязан (а) своевременно уплачивать законно установленные налоги. Поименованная обязанность последним не исполнена. Просит суд взыскать с ответчика задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в размере: 35 628 руб. 94 коп., в том числе: земельный налог за 2023 год в размере 141 руб. 00 коп.; налог на имущество за 2023 год в размере 904 руб. 00 коп.; транспортный налог за 2020 год в размере в размере 176 руб. 00 коп.; транспортный налог за 2021 год в размере в размере 161 руб. 00 коп.; транспортный налог за 2022 год в размере в размере 3 820 руб. 00 коп.; транспортный налог за 2023 год в размере в размере 28 384 руб. 00 коп.; пени в общем размере 2 042 руб. 94 коп.

Возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного производства сторонами не представлено.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

В силу ч. 7 ст. 150 КАС РФ если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги закреплена п. 1 ч. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 19 НК РФ налогоплательщиками плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Транспортный налог: В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) и Законом Омской области от 18.11.2002 года №407-03 "О транспортном налоге" плательщиками признаются физические лица - собственники транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения, объектами налогообложения признаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства.

Налог на имущество физических лиц: В соответствии с главой 32 НК РФ плательщиками признаются лица обладающие правом собственности на имущество, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Земельный налог: В соответствии с главой 31 НК РФ плательщиками признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, объектами налогообложения признаются: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

НДФЛ: Согласно статьи 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Объектом налогообложения в соответствии со статьей 209 признается доход, полученный налогоплательщиками.

Страховые взносы: Согласно статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Согласно статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а также доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 НК РФ.

Патент: В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 НК РФ патентная система налогообложения, действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территории указанных субъектов РФ. В соответствии со статьей 346.47 Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Налог на профессиональный-доход (далее - НПД): На основании пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее - Федеральный закон) применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица.

Налог на добавленную стоимость (далее - НДС): Согласно статье 143 НК PC налогоплательщиками НДС признаются: индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. Объект налогообложения в соответствии со статьей 146 НК РФ является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд; выполнение СМР для собственного потребления; ввоз товаров на территорию РФ.

ЕНВД: Налогоплательщик в соответствии со ст. 346.28 НК РФ являлся плательщиком единого налога на вмененный доход. В соответствии с п.1 ст.346.32 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (ст.346,30 НК РФ Налоговым периодом по единому налогу признается квартал) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения (далее - УСН): В соответствии с пунктом пункт 1 статьи 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН. Согласно пункту 1 статьи 346.14 Кодекса объектом налогообложения по УСН признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

Штрафы Физические лица несут ответственность за совершение налоговых правонарушений в случаях, предусмотренных главой 16 НК РФ, в соответствии со следующими статьями НК РФ: ст.119 за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации; ст. 122 за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия); ст. 126 за непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах; ст. 128 за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, а также за неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний и дачу заведомо ложных показаний.

В соответствии с п. 9 ст. 4 № 263-Ф3 с 01.01.2023 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате задолженности, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно положений ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ. В случае, если отрицательное сальдо ЕСН превышает 3000,00 руб., требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо ЕНС. При этом, в соответствии с п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 №500 «О мерах по урегулированию задолженности по у налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» предусмотренные НК РФ предельные с направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

ФИО1 на праве собственности принадлежат ряд объектов недвижимости, а также транспортные средства.

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения нал уведомления.

Налогоплательщику направлены налоговые уведомления, в которых отражен расчет размер налогов: №96165330 от 10.08.2023 на оплату транспортного налога за 2022 в общем размере 3 981 руб. 00 коп., по сроку уплаты не позднее 01.12.2023; №173120784 от 18.08.2024 на оплату земельного налога, налога на имущество, транспортного налога за 2023 в общем размере 29 429 руб. 00 коп., по сроку уплаты не позднее 02.12.2024.

На основании ст. 69 и ст. 70 НК РФ в адрес ФИО1 направлено требование об уплате задолженности № 197615 на 16.12.2023 (сроком исполнения 16.01.2024). Требование направлено через личный кабинет. Транспортный налог в размере 4 157 руб. 00 коп., пени в общем размере 31 руб. 18 коп.

Поименованная задолженность в полном объеме налогоплательщиком погашено не была.

В соответствии с положениями ст. 75 НК РФ и п. 3 ст. 48 НК РФ начислена пеня с 02.12.2023 по 21.01.2025 в размере 2 042 руб. 94 коп.

Исходя, из положений пункта 3 статьи 69 НК с 01.01.2023 сумма по документам взыскания является динамичной, в связи, с чем задолженность по требованию и решению подлежит взысканию в размере, не превышающем отрицательное сальдо ЕНС.

Отрицательное сальдо ЕНС на 30.05.2025 составляет 38 661 руб. 75 коп.

Согласно ст. 31 и 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В соответствии с вышеуказанными положениями закона, 26.06.2024 налоговым органом принято Решение № 41087 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (в адрес налогоплательщика направлено по почте заказным письмом, почтовый реестр приложен).

Налоговый орган обратился к мировому судье с Заявлением № 314 о вынесении судебного приказа о взыскании с налогоплательщика задолженности общем в размере 35628,94 руб.

Мировым судьей судебного участка № 10 в Крутинском судебном районе Омской области вынесено определение об отмене судебного приказ» №2а-198/2025 от 11.03.2025.

Таким образом, после отмены судебного приказа налоговый орган вправе обратиться в федеральный суд общей юрисдикции с административным исковым заявлением о взыскании с должника задолженности по уплате обязательных платежей и санкций не позднее 11.09.2025.

При указанных обстоятельствах суд считает, что требования административного истца о взыскании указанной выше задолженности законны и обоснованы, в связи с чем, они подлежат удовлетворению.

В соответствии с ст. 111 КАС РФ с ответчика также подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 286 - 291 Кодекса Административного судопроизводства РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт серии <...> выдан 08.08.2008 ТП УФМС России по Омской области в Крутинском районе, зарегистрированного по адресу: <...>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в размере 35 628 рублей 94 копейки, в том числе: земельный налог за 2023 год в размере 141 рубль 00 копеек; налог на имущество за 2023 год в размере 904 рубля 00 копеек; транспортный налог за 2020 год в размере в размере 176 рублей 00 копеек; транспортный налог за 2021 год в размере в размере 161 рубль 00 копеек; транспортный налог за 2022 год в размере в размере 3 820 рублей 00 копеек; транспортный налог за 2023 год в размере в размере 28 384 рубля 00 копеек.; пени в общем размере 2 042 рубля 94 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 рублей 00 копеек.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья В.Ф. Гусарский

Решение в окончательной форме изготовлено 21.07.2025

Судья В.Ф. Гусарский