Решение по делу № 2А-736/2023 от 22.08.2023 - о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям.

Копия

Дело № 2а-736/2023

32RS0008-01-2023-000644-62

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Дятьково 22 августа 2023 г.

Дятьковский городской суд Брянской области в составе:

председательствующего судьи Гуляевой Л.Г.,

при секретаре Сусековой Н.В.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Брянской области обратилась с вышеуказанным административным исковым заявлением к административному ответчику, ссылаясь на то, что ФИО1 установленную законом обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц не исполнила, в связи с чем образовалась задолженность в размере 44 405 рублей 72 копеек.

Административный истец просил суд взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Брянской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 года по ОКТМО 15616104 – 5 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 15616104 – 0 рублей 01 копейка, по налогу на имущество физических лиц за 2017 года по ОКТМО 15616432 – 5 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 15616432 – 0 рублей 01 копейка,

транспортному налогу за 2017 год в сумме 43 470 рублей, пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 108 рублей 67 копеек,

земельному налогу за 2017 год по ОКТМО 15616432 – 218 рублей; пени по земельному налогу за 2017 год по ОКТМО 15616432 – 0 рублей 54 копейки, земельному налогу по ОКТМО 15616104 – 597 рублей, пени по земельному налогу по ОКТМО 15616104 – 1 рубль 49 копеек. Итого 44 405 рублей 72 копеек.

Представитель УФНС России по Брянской области в судебное заседание не явился, представив ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие, иск поддержал.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

По делу установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в УФНС России по Брянской области.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплатить законно установленные налоги сборы.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе здания, строения, сооружения, помещения.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 статьи 408 НК РФ.

В силу ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 5 ст. 408 НК РФ, если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В силу ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что согласно сведениям об имуществе, полученных из регистрирующих органов, жилой дом с кадастровым номером 32:29:0011202:118 находится в собственности ФИО1 с 01.01.2003, жилой дом с кадастровым номером 32:06:0200303:42 находится в собственности с 05.04.2012.

За 2017 год ФИО1 Межрайонной ИФНС России №5 по Брянской области был начислен налог на имущество физических лиц в размере 10,00 руб. (налоговое уведомление №14485098 от 04.07.2018) в том числе:

в отношении жилого дома с кадастровым номером 32:29:0011202:118 по ОКТМО 15616104 за 12 месяцев 2017 года в сумме 5 руб. 00 коп.

в отношении жилого дома с кадастровым номером 32:06:0200303 по ОКТМО 15616432 за 12 месяцев 2017 года в сумме 5 руб. 00 коп.

Задолженность но уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 15616104 составила 5 руб. 00 коп.

Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год ОКТМО 15616432 составила 5 руб. 00 коп.

В силу ст. 75 НК РФ, в случае не уплаты либо уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщики обязаны уплатить пеню.

В связи с неоплатой налога, административному ответчику была начислена пеня по налогу на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 15616104 за период с 04.12.2019 по 13.12.2018 в сумме 0 руб. 01 коп., пеня по налогу на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 15616432 за период 04.12.2018 по 13.12.2018 в сумме 0 руб. 01 коп.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, соответствующие пени и штрафы.

Неисполнение обязанности по уплате налога и пени послужило основанием для включения вышеуказанных сумм задолженности в требование № 47424 по состоянию на 14.12.2018, где предлагалось в срок до 15.01.2019 произвести уплату налога и пени.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается год.

При этом согласно п. 3 ст. 362 НК РФ если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков г физических лиц установлен пунктом 1 ст. 363 НК РФ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 с 26.08.2006 владеет грузовым автомобилем КАМАЗ 5320 (регистрационный номер Е00КТ32), с 19.06.2008 владеет грузовым автомобилем КАМАЗ 53212 (регистрационный номер <***>), с 15.04.2006 владеет грузовым автомобилем ГАЗ 2705(регистрационный номер <***>), с 13.12.2006 владеет грузовым автомобилем KAMAЗ 551, регистрационный номер Е1850Т32), с 16.04.2010 владеет грузовым автомобилем КАМАЗ 5511 (регистрационный номер К5690С32),

В связи с чем, ФИО1 был начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 43 470 руб. 00 коп. (налоговое уведомление №14485098 от 04.07.2018), в том числе:

в отношении грузового автомобиля КАМАЗ 5320 (регистрационный номер Е00КТ32) по ОКТМО 15616104 за 12 месяцев 2017 года в сумме 10 500 руб. 00 коп.,

в отношении грузового автомобиля КАМАЗ 53212 (регистрационный номер <***>) по ОКТМО 15616104 за 12 месяцев 2017 года в сумме 10 500 руб. 00 коп.

в отношении грузового автомобиля ГАЗ 2705 (регистрационный номер <***>) по ОКТМО 15616104 за 12 месяцев 2017 года в сумме 1470 руб. 00 коп.;

в отношении грузового автомобиля КАМАЗ 5511 (регистрационный номер Е1850Т32) по ОКТМО 15616104 за 12 месяцев 2017 года 10 500 руб. 00 коп.;

в отношении грузового автомобиля КАМАЗ 5511 (регистрационный номер К5690С32) по ОКТМО 15616408 за 12 месяцев 2017 года в сумме 10 500 руб. коп.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год составила 43 471 руб. 00 коп.

В силу ст. 75 НК РФ административному ответчику была начислена пеня транспортному налогу за 2017 год за период с 04.12.2018 по 13.12.2018 в сумме 108 руб. 67 коп.

Неисполнение обязанности по уплате налога и пени послужило основанием для включения вышеуказанных сумм задолженности в требование № 47424 по состоянию на 14.12.2018 со сроком уплаты до 15.01.2019.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользован! или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено) настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря год следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная дол налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно сведениям об объектах собственности физического лица, имеющихся в налоговом органе, ФИО1 с 21.09.2007 владеет земельным участком с кадастровым номером 32:29:0020402:17, с 05.04.2012 владеет земель: участком с кадастровым номером 32:06:0200303:11.

В связи с чем, ФИО1 был начислен земельный налог за 2017 год в сумме 815 руб. 00 коп. (налоговое уведомление № 14485098 от 04.07.2018) в том числе:

в отношении земельного участка с кадастровым номером 32:29:0020402:17 по ОКТМО 15616104 за 12 месяцев 2017 года в сумме 597 руб. 00 коп.

в отношении земельного участка с кадастровым номером 32:06:0200303:11 по ОКТМО 15616432 за 12 месяцев 2017 года в сумме 218 руб. 00 коп.

Задолженность по уплате земельного налога за 2017 год по ОКТМО 15616432 составила 218 руб. 00 коп.

Задолженность по уплате земельного налога за 2017 год по ОКТМО 15616104 составила 597 руб. 00 коп.

В силу ст. 75 НК РФ, административному ответчику была начислена пеня по земельному налогу за 2017 по ОКТМО 15616104 год за период с 04.12.2018 по 13.12.2018 в сумме 1 руб. 49 коп.

Также административному ответчику была начислена пеня по земельному налогу за 2017 год по ОКТМО 15616432 за период 04.12.2018 по 13.12.2018 в сумме 0 руб. 54 коп.

Неисполнение обязанности по уплате пени послужило основанием для включения вышеуказанных сумм задолженности в требование № 47424 по состоянию на 14.12.2018 со сроком уплаты до 15.01.2019.

Требование № 14191 по состоянию на 14.02.2018 об уплате налога, сбора, пени, штрафа направлено административному ответчику через личный кабинет и получено 16.12.2018, что подтверждается скриншотом.

В вышеуказанное требование включены следующие суммы задолженности:

налог на имущество за 2017 год по ОКТМО 15616104 в сумме 5 руб. 00 коп.

пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 15616104 в сумме 0 руб. 01 коп.

налог на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 15616432 в сумме 5 руб. 00 коп.

пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 15616432 0 руб. 01 коп.

транспортный налог за 2017 год в сумме 43 470 руб. 00 коп.

пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 108 руб. 67 коп.

земельный налог за 2017 год по ОКТМО 15616432 в сумме 218 руб. 00 коп.

пени по земельному налогу за 2017 год по ОКТМО 15616432 в сумме 0 руб. 54 коп.

земельный налог за 2017 год по ОКТМО 15616104 в сумме 597 руб. 00 коп.

пени по земельному налогу за 2017 год по ОКТМО 15616104 в сумме 1 руб. 49 коп.

Общая сумма задолженности по требованию составила 44 405 руб. 72 коп.

В настоящее время требование не исполнено, задолженность в добровольном порядке административным ответчиком не уплачена.

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

При этом, датой когда указанная сумма задолженности превысила 10 000 рублей, считается дата добровольного погашения задолженности, установленная требовании № 47424 по состоянию на 14.12.2018, а именно 15.01.2019.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

12.04.2019 мировым судьей судебного участка № 74 Дятьковского судебного района Брянской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 5 по Брянской области вышеуказанной задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № 74 Дятьковского судебного района Брянской области от 10 января 2023 года судебный приказ № 2а-654/2019 от 12.04.2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям отменен.

С административным исковым заявлением административный истец обратился 18.05.2023.

Таким образом, срок обращения с требованиями о взыскании недоимки по налогам истцом не пропущен.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска и взыскании с ФИО1 в пользу УФНС по Брянской области задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени в размере 44 405 рублей 72 копеек.

Поскольку решение состоялось в пользу административного истца, который на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, в силу ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1532 рублей 72 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 года по ОКТМО 15616104 – 5 (пяти) рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 15616104 – 0 рублей 01 (одной) копейки, по налогу на имущество физических лиц за 2017 года по ОКТМО 15616432 – 5 (пяти) рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год по ОКТМО 15616432 – 0 рублей 01 (одной) копейки, транспортному налогу за 2017 год - 43 470 (сорок трех тысяч четырехсот семидесяти) рублей, пени по транспортному налогу за 2017 год - 108 (ста восьми) рублей 67 (шестидесяти семи) копеек, земельному налогу за 2017 год по ОКТМО 15616432 – 218 (двухсот восемнадцати) рублей; пени по земельному налогу за 2017 год по ОКТМО 15616432 – 0 рублей 54 (пятидесяти четырех) копеек, земельному налогу по ОКТМО 15616104 – 597 (пятисот девяноста семи) рублей, пени по земельному налогу по ОКТМО 15616104 – 1 (одного) рубля 49 (сорока девяти) копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 1 532 (одной тысячи пятисот тридцати двух) рублей 17 (семнадцати) копеек в доход местного бюджета.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме в Брянский областной суд через Дятьковский городской суд.

Мотивированное решение составлено 29 августа 2023 года.

Председательствующий /подпись/ Л.Г. Гуляева

<данные изъяты>