Решение по делу № 2А-321/2023 от 19.01.2023 | Свердловский районный суд г. Белгорода (Белгородская область)

УИД 31RS0022-01-2022-007249-78

№ 2а-321/2023 (2а-3670/2022)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 января 2023 года г. Белгород

Свердловский районный суд города Белгорода в составе:

председательствующего судьи Москвитиной Н.И.,

при секретаре Висанбиевой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 с требованиями о взыскании задолженности на общую сумму 167 783,85 руб., где:

пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за 2017 год за период с 24.12.2018 г. по 27.06.2021 г. на общую сумму 662,85 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год за период с 19.02.2020 г. по 28.06.2021 г. на общую сумму 2 539,56 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год за период с 19.02.2020 г. по 28.06.2021 г. на общую сумму 699,87 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год за период с 19.02.2020 г. по 28.06.2021 г. на общую сумму 2 539,56 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год за период с 19.12.2020 г. по 28.06.2021 г. на общую сумму 516,02 руб. (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 г. по 21.01.2022 г. на общую сумму 31144,71 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 г. по 07.09.2021 г. на общую сумму 113827,21 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 г. по 28.06.2021 г. на общую сумму 404,20 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 г. по 28.06.2021 г. на общую сумму 362,16 руб., (ОКТМО №),

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год за период с 03.12.2019 г. по 28.06.2021 г. на общую сумму 172,89 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год за период с 04.12.2018 г. по 27.06.2021 на общую сумму 171,98 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год за период с 02.12.2018 г. по 27.06.2021 г. на общую сумму 86,53 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год за период с 02.12.2020 г. по 28.06.2021 г. на общую сумму 146,19 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год за период с 02.12.2020 г. по 07.09.2021 г. на общую сумму 11 397,66 руб., (ОКТМО №),

пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2020 год за период с 02.12.2020 г. по 21.01.2022 г. на общую сумму 3 112,46 руб., (ОКТМО №).

Ответчику было направлено требование об уплате задолженности по налогам, обязанность по их уплате не исполнена.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела без своего участия, административные исковые требования поддерживает в полном объеме и просит удовлетворить их.

Ответчик в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен своевременно, судебным извещением, о причинах неявки суд не известил.

Исследовав обстоятельства дела по представленным доказательствам, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке.

Ставка налога определяется ст. 1 Закона Белгородской области от 28.11.2002 N 54 «О Транспортном налоге».

Статьей 3 вышеуказанного Закона, п. 1 ст. 363 НК РФ определено, что налогоплательщиками, являются физические лица, которые уплачивают транспортный налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно ст. 65 ЗК РФ использование земли в РФ является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (за исключением земельных участков входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд).

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Согласно Решению Белгородского городского совета Депутатов № от 22.11.2005 «О земельном налоге» (далее - решение № от 22.11.2005), п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах города Белгорода.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

На основании гл. 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога признаются физические лица - собственники имуществу признаваемого объектом налогообложения, объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Суммы налога на имущество в соответствии п. 1 ст. 409 НК РФ уплачиваются не позднее 01 декабря года следующего за налоговым периодом.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом является календарный год.

Ставка налога определяется согласно ст. 406 НК РФ и пп. 3 п. 2 Решения Совета депутатов г. Белгорода от 24.11.2015 № «О налоге на имущество физических лиц».

Административный истец в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику направил налоговое уведомление об уплате налогов, которые в установленный срок уплачены не были.

В соответствии с п. 2,3 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В связи с несвоевременной уплатой налоговых платежей, налоговым органом были начислены пени.

На основании ст. ст. 69. 70 НК РФ налогоплательщику 26.01.2022 г. заказным письмом направлено требование об уплате пени № от 22.01.2022 г. на общую сумму 169 111,12 руб., где пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за 2017 год за период с 24.12.2018 г. по 27.06.2021 г. составляют 662.85 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год за период с 19.02.2020 г. по 28.06.2021 г. на сумму 2 539,56 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год за период с 19.02.2020 г. по 28.06.2021 г. на сумму 699,87 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год за период с 19.02.2020 г. по 28.06.2021 г. на сумму 2 539,56 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год за период с 02.12.2020 г. по 28.06.2021 г. на сумму 516,02 руб., пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 г. по 21.01.2022 г. на сумму 31 144,71 руб., пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 г. по 07.09.2021 г. на сумму 113 827,21 руб., пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 г. по 28.06.2021 г. на сумму 404,20 руб., пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 г. по 28.06.2021 г. на сумму 362,16 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год за период с 03.12.2019 г. по 28.06.2021 г. на сумму 172,89 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год за период с 04.12.2018 г. по 27.06.2021 г. на сумму 171,98 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год за период с 02.12.2017 по 27.06.2021 г. на сумму 86,53 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год за период с 02.12.2020 г. по 28.06.2021 г. на сумму 146,19 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год за период с 02.12.2020 г. по 07.09.2021 г. на сумму 11 397,66 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2020 год за период с 02.12.2021 г. по 21.01.2022 г. на сумму 3 112,46 руб.

С учетом указанных обстоятельств, суд приходит к выводу о соблюдении налоговым органом установленной процедуры уведомления налогоплательщика о необходимости уплатить налоговые платежи.

Установленный п.3 ст.48 НК РФ срок предъявления иска, а также срок и порядок обращения налогового органа с требованием о взыскании недоимки и пени административным истцом соблюдены.

Требование об уплате имущественных платежей административным ответчиком не исполнено.

В соответствии с ч.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 этой же статьи НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пунктом 3 ст.48 НК РФ определено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с наличием задолженности административный истец обратился к мировому судье судебного участка №4 Восточного округа г. Белгорода с заявлением о вынесении судебного приказа.

25.04.2022 года вынесен судебный приказ. Определением от 18.05.2022 года судебный приказ отменен.

17.11.2022 г. административный истец с административным иском обратился в Свердловский районный суд г. Белгорода.

На основании вышеуказанного суд приходит к выводу о том, что установленный ст.48 НК РФ срок предъявления иска, а также срок и порядок обращения налогового органа с указанными требованием, административным истцом соблюдены.

Согласно расчету налогового органа, задолженность административного ответчика составляет в общей сумме 167 783,85 руб.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со статьей 84 КАС РФ суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые он ссылается как на основания своих требований.

В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков освобождаются от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 556 руб.

Руководствуясь статьей 114, 175 – 180, 290 – 294 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление УФНС России по Белгородской области (ИНН №) к ФИО1 (№) о взыскании задолженности, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 167783,85 руб., где:

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа «Город Белгород» государственную пошлину в сумме 4 556 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Свердловский районный суд города Белгорода.

Решение судом в окончательной форме принято 02.02.2023 года.

Судья