Решение по делу № 2А-332/2025 от 15.12.2025 | Хивский районный суд (Республика Дагестан)

Дело №а-332/2025 г.

УИД-05RS0№-94

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 декабря 2025 года <адрес>

Хивский районный суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи Таибова Т.З.,

при секретаре судебного заседания ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени,

установил :

Управление ФНС по <адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки и пени.

В обоснование своих требований административный истец указал, что на налоговом учете в Управление ФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН: <***>, Место проживания: 368694, Россия, Дагестан Респ, <адрес>, и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно поступившим в порядке части 4 статьи 85 НК РФ сведениям, за ФИО1 ИНН:<***> в 2023 году числились ФИО2, указанные в прилагаемом к настоящему заявлению Налоговому уведомлению, которое в последующем было направлено в адрес налогоплательщика.

РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

05:07:000042:1211; ОКТМО 82655477; код налогового органа 0500 <адрес> 2023г. 180 823 1/5 0.30 4/12 =36.00

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ФИО2 ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Жилые дома; 05:07:000042:1213; ОКТМО 82655477; код налогового органа 0500 <адрес>, 2023г. 50 531 1/5 0.10 4/12 0.6 =2.00

РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

MERCEDES BENZ Е280; С675ОЕ05; ОКТМО 82655477; код налогового органа 0500 2023г. 231.10 50.00 7/12= 6 740.00

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено Требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 126773 руб. 75 коп. об уплате, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. - Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 36 руб. 0 коп.

- Налог на имущ.ФЛ по ставкам, прим.к объектам налогооблож. в границах сельс.поселений за 2023 год в размере 2 руб. 0 коп.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 47633 руб. 74 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 6740 руб. 0 коп.

- Штрафы за налог, правонар., установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2023 год в размере 1000 руб. 0 коп.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет ФИО2 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ).

Налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался в Мировой суд судебного участка № <адрес> Республики Дагестан о взыскании с должника ФИО1 задолженности по налогам, сборам и пеням за счет ФИО2 физического лица в размере 55411,74 руб. рассмотрев который, суд вынес определение от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в принятия заявления о вынесении судебного приказа.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет ФИО2 физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Статьей 75 НК РФ регламентирован порядок начисления и взыскания пени. Согласно указанной нормы, в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.

Расчет пени для включения в заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 7693 руб. 77 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 7693 руб. 77 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 47633 руб. 74 коп.

Расчет пени прилагается.

В силу ч. 1 ст. 4 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность.

На основании приказа ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №ЕД-7-4/498 УФНС России по <адрес> является правопреемником всех Инспекций ФНС на территории <адрес>.

На основании изложенного, просит взыскать с ФИО1 ИНН: <***> недоимки по:

-Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 36 рублей;

-Налог на ФИО2 ФЛ по ставкам, прим.к объектам налогооблож. в границах сельс.поселений за 2023 год в размере 2 рубля;

-Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 47633 руб. 74 коп.;

-Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 6740 руб;

-Штрафы за налог, правонар., установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам) за 2023 год в размере 1000 рублей. На общую сумму 55 411,74 рублей.

В судебное заседание административный истец Управления ФНС по <адрес> будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения дела, своего представителя не направил. Ходатайствует о рассмотрении дела без участия их представителя.

Административный ответчик ФИО1 надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился. Согласно отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором №, судебное извещение возвращено в связи с истечением срока хранения.

На основании ч.2 ст.289 КАС РФ, согласно которой неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной, суд пришел к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие указанных лиц, поскольку явка представителя административного истца и административного ответчика признана не обязательной.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с п.3 ч.3 ст.1 КАС РФ, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела: о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно ст.176 КАС РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

В силу п.1 ст.23 НК РФ, на налогоплательщика возлагается обязанность уплачивать законом установленные налоги. Транспортный налог установлен главой 28 НК РФ, а также Законом Республики Дагестан «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ №.

Из ст.357 НК РФ следует, что налогоплательщиками транспортного средства признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на ФИО2 физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на ФИО2, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии со ст.401 НК РФ, объектами налогообложения признаются жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником транспортных средств: MERCEDES BENZ Е280; С675ОЕ05;

Земельного участка: 05:07:000042:1211; <адрес>, Жилой дом; 05:07:000042:1213; <адрес>.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается календарный год. Согласно статье 3 Закона, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на основании Налогового уведомления, вручаемого налоговыми органами, уплачивают сумму транспортного налога в сроки, установленные законом.

Согласно ч.1 ст.388 НК РФ, Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В установленный законом срок административный ответчик оплату задолженности не произвел.

В адрес административного ответчика налоговым органом было направлено уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному, на жилой дом и земельному налогам за 2023 г.

В адрес административного ответчика налоговым органом в связи с неуплатой налога направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному налогу и страховым взносам. Срок уплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГг.

Требование передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика и вручено ДД.ММ.ГГГГ

На основании ч.4 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое ФИО2 и сделок с ним, обязаны сообщить сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом ФИО2, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а для целей исчисления налога на ФИО2 физических лиц - ежегодно до 01 марта, по состоянию на 01 января текущего года.

В силу ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости (ст.402 НК РФ).

В силу положений ст.ст.48, 70 НК РФ, несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой обеспечительной меры как взыскание пени.

В соответствии со ст.75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2). пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч.3). пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ (ч.4).

Административным истцом также заявлены требования о взыскании суммы пеней, в размере 47633 рубля 74 коп. Расчет пени на ФИО2 физических лиц, составленный ФНС суд находит верным и полагает возможным принять его за основу при вынесении решения по существу спора, так как он выполнен с учетом требований налогового законодательства. Ответчик, представленный расчет не оспорил, свой вариант расчета суду не представил.

Принудительный порядок взыскания недоимки по налогам, страховым взносам и пени за счет ФИО2 налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, регламентирован статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет ФИО2, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ч.4 ст.52 НК РФ).

В силу ч.3 ст.409 НК РФ, направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ч.4 ст.409 НК РФ).

В силу п.1 ст.45, п.1 ст.69 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, то есть письменного извещения о неуплаченной сумме налога и обязанности уплатить ее в установленный срок.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет ФИО2 физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка №<адрес> Республики Дагестан ДД.ММ.ГГГГг. вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа в связи с пропуском шестимесячного срока установленного ст.48 НК РФ.

К административному исковому заявлению о взыскании задолженности может прилагаться ходатайство налогового органа о применении мер предварительной защиты. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании задолженности может быть восстановлен судом (п.11 ст.48 НК РФ).

Истцом подано ходатайство о восстановлении срока на подачу административного иска, в котором ссылается на то, что по техническим обстоятельствам, связанным с реорганизацией структуры УФНС России по <адрес> пропущен срок.

Возможность восстановления пропущенного срока подачи административного искового заявления процессуальный закон ставит в зависимость от наличия уважительных причин его пропуска, а не от длительности периода просрочки.

Поскольку налоговым органом приведены обстоятельства уважительности причин пропуска срока, суд считает возможным удовлетворить ходатайство истца и восстановить срок подачи административного заявления в суд.

Административным истцом предъявлены требования о взыскании с административного ответчика штрафа в размере 1000 руб., за непредставление налоговой декларации за 2023 <адрес> в материалы дела не представлено Решение о назначении штрафа, а также требование, в котором указывалось об имеющейся заложенности в размере 1000 руб.

В адрес административного истца судом было направлено определение от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании доказательств, однако в указанный срок запрашиваемые сведения, не были направлены. Факт отправки определения суда в адрес административного истца подтверждается уведомлением о вручении заказного почтового отправления с почтовым идентификатором 80401914141982.

Поскольку материалы дела не содержат сведений о направлении требования, также не представлены сами требования и Решение, то у суда отсутствуют основания для взыскания суммы штрафа в размере 1000 руб.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, о частичном удовлетворении требований налогового органа о взыскании с ответчика суммы недоимки по налогу и пени.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец в силу п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ при подаче административного искового заявления был освобожден.

Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию в федеральный бюджет государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Ходатайство Управления ФНС по <адрес> о восстановлении срока на подачу административного иска, удовлетворить.

Восстановить Управлению ФНС по <адрес> срок на подачу административного иска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени.

Административные исковые требования Управления ФНС по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Управления ФНС по <адрес> недоимку по:

- Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 36 рублей;

- Налог на ФИО2 ФЛ по ставкам, прим.к объектам налогооблож. в границах сельс.поселений за 2023 год в размере 2 рубля;

- Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 6 740 рублей.

На общую сумму 54 411 (пятьдесят четыре тысячи четыреста одиннадцать) рублей 74 коп.

В удовлетворении остальной части иска, отказать.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в доход Администрации МО «<адрес>» государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысяч) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан через Хивский районный суд Республики Дагестан в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Т.З.Таибов