Решение по делу № 2А-1897/2022 от 30.09.2022 | Анапский районный суд (Краснодарский край)

Дело <***>

(УИД <***>)

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

город-курорт Анапа «30» сентября 2022 года

Анапский районный суд Краснодарского края в составе судьи Немродов А.Н.,

при секретаре Саввиди А С ,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по города-курорта Анапа Краснодарского края к ФИО1 взыскании задолженности по пени транспортному, земельному налогам, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское, пенсионное страхование, задолженности по пени по единому налогу на вмененный доход,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. – к. Анапа Краснодарского края Министерства Финансов России обратилась в Анапский районный суд Краснодарского края с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по недоимке по транспортному налогу с физических лиц за период 2015 года, в размере 72 879 рублей, пени за период с 02.12.2016 года по 00.00.0000 в размере 1 739, 32 рубля, а всего на сумму 74 618, 32 рублей.

00.00.0000 по делу проведена подготовка к судебному разбирательству.

В обоснование административного иска административный истец указывает, что на налоговом учете в ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 , ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: Азербайджан, адрес регистрации по месту жительства: (...). В соответствии со ст.ст. 356 – 362 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, имеет (имел в соответствующем налоговом периоде, указанном в прилагаемых уведомлениях) в собственности объекты налогообложения, указанные в приложении к настоящему заявлению. Руководствуясь положениями пп. 2 - 4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил отношении налогоплательщика сумму транспортного налога и направил налоговые уведомления, которые в соответствии со ст. 52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Расчет транспортного налога за период 2014 года: - <данные изъяты>, государственный регистрационный знак 00074.10 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) = 889.00 руб., где 74.10 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***>: (162.90 х 50.00 руб. х 12/12 х 1) = 8145.00 руб., где 162.90 л.с. – налоговая база, 50.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве; <данные изъяты>), государственный регистрационный знак <***> (97.00 х 12.00 руб. х 3/12 х 1) = 291.00 руб., где 97.00 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 3/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве. Расчет транспортного налога за период 2015 года: <данные изъяты> государственный регистрационный знак <***>: (74.10 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) = 889.00 руб., где 74.10 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***> (162.90 х 50.00 руб. х 4/12 х 1) = 2715.00 руб., где 162.90 л.с. – налоговая база, 50.00 руб. – налоговая ставка, 4/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***>: (85.00 х 15.00 руб. х 9/12 х 1) = 956.00 руб., где 85.00 л.с. – налоговая база, 15.00 руб. – налоговая ставка, 9/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве. Расчет транспортного налога за период 2016 года: - <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***>: (74.10 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) = 889.00 руб., где 74.10 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***>: (85.00 х 15.00 руб. х 12/12 х 1) = 1275.00 руб., где 85.00 л.с. – налоговая база, 15.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве. Расчет транспортного налога за период 2017 года: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***>: (74.10 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) = 889.00 руб., где 74.10 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве; <данные изъяты> государственный регистрационный знак <***>: (85.00 х 15.00 руб. х 12/12 х 1) = 1275.00 руб., где 85.00 л.с. – налоговая база, 15.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве. Расчет земельного налога за период 2015: - земельный участок с кадастровым номером <***> по адресу: (...), 1 061 915 х 0.022 % х 1 х 1/12 = 19 руб., где 1 061 915 – кадастровая стоимость, 0.022%- налоговая ставка, 1-доля в праве, 1/12- количество месяцев владения имуществом в году. В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени. Расчет пени по транспортному налогу с физических лиц, включенной требование <***> от 00.00.0000: - за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (9325 х 1/300 х 9.75% х 26)+(9325 х 1/300 х 9.25% х 20)+(9314.84 х 1/300 х 9.25% х 28)+(9314.84 х 1/300 х 9.00% х 44)+(9284.84 х 1/300 х 9.00% х 47)+(9284.84 х 1/300 х 8.50% х 42)+(9284.84 х 1/300 х 8.25% х 49)+(9284.84 х 1/300 х 7.25% х 56)+(9284.84 х 1/300 х 7.50% х 42)+(9284.84 х 1/300 х 7.25% х 175)+(9284.84 х 1/300 х 7.50% х 91)+(9284.84 х 1/300 х 7.75% х 182)+(9284.84 х 1/300 х 7.50% х 25)= 2036.49 руб., где: 9325 руб., 9314.84руб., 9284.84– недоимка для пени по налогу за период 2014 год; 10.00%, 9.75%, 9.25%, 9.00%, 8.50%, 8.25%, 7.75%, 7.25%, 7.50%, - ставка ЦБ в соответствующем периоде, 26, 20, 28, 44, 47, 42, 49, 56, 175, 91, 182, 25, - количество дней просрочки исполнения обязательства (ниже приведены аналогичные сокращения); за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (4560 х 1/300 х 9.75% х 26)+(4560 х 1/300 х 9.25% х 48)+(4560 х 1/300 х 9.00% х 91)+(4560 х 1/300 х 8.50% х 42)+(4560 х 1/300 х 8.25% х 49)+(4560 х 1/300 х 7.75% х 56)+(4560х 1/300 х 7.50% х 42)+(4560 х 1/300 х 7.25% х 175)+(4560 х 1/300 х 7.50% х 91)+(4560 х 1/300 х 7.75% х 182)+(4560 х 1/300 х 7.50% х 25)= 999.56 руб., где: 4560 – недоимка для пени по налогу за период 2015 год; за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (2164 х 1/300 х 7.50% х 39)+(2164 х 1/300 х 7.25% х 175)+(2164 х 1/300 х 7.50% х 91)+(2164 х 1/300 х 7.75% х 182)+(2164 х 1/300 х 7.50% х 25)=277.11 руб., где: 2164 руб.,– недоимка для пени по налогу за период 2016 год; за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (2164 х 1/300 х 7.75% х 137)+(2164 х 1/300 х 7.50% х 25)=90.11 руб., где: 2164 руб.,– недоимка для пени по налогу за период 2017 год. Расчет пени по земельному налогу с физических лиц включенной требование <***> от 00.00.0000: за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (19.00 х 1/300 х 9.75% х 126)+(19.00 х 1/300 х 9.25% х 48)+(19.00 х 1/300 х 9.00% х 91)+(19.00 х 1/300 х 8.50% х 42)+(19.00 х 1/300 х 8.25% х 49)+(19.00 х 1/300 х 7.75% х 56)+(19.00 х 1/300 х 7.50% х 42)+(19.00 х 1/300 х 7.25% х 175)+(19.00 х 1/300 х 7.50% х 91)+(19.00 х 1/300 х 7.75% х 182)+(19.00 х 1/300 х 7.50% х 25) = 4.16 руб., где: 19.00 руб., – недоимка для пени по налогу за период 2015 год. Указанный налогоплательщик состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 28.01.2013г. по 00.00.0000 ФИО1 на основании ст. 430 НК РФ, начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года), за 4 квартал 2017 года в размере 9 680.00 руб. Страховые взносы определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 <***> рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса; страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса. Страховые взносы за 2017 год налогоплательщику ФИО1 исчислены на основании ст. 430 НК РФ, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составил 23 400.00 рублей, на медицинское страхование 4 590.00 рублей. В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени. Расчет пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 00.00.0000): включенной требование <***> от 00.00.0000, за период 00.00.0000 по 00.00.0000 (9680.00 х 1/300 х 8.25% х 20)+(9680.00 х 1/300 х 7.75% х 56)+(9680.00 х 1/300 х 7.50% х 39)= 286.37 руб., где: 9680.00 руб.,– недоимка для пени по налогу за период 4 кв. 2016 года (недоимка оплачена 00.00.0000); 7.50%, 7.75%, 8.25% - ставка ЦБ в соответствующем периоде,20, 56, 39 - количество дней просрочки исполнения обязательства (ниже приведены аналогичные сокращения); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 00.00.0000), включенной в требование <***> от 00.00.0000: за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (23400 руб. х 1/300 х 7.25% х 70)+(23400 руб. х 1/300 х 7.50% х 79)= 855.63 руб., где: 23400 руб.– недоимка для пени по налогу (за 2017 год); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000, включенной в требование <***> от 00.00.0000: за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (4590 руб. х 1/300 х 7.25% х 68)+(4590 руб. х 1/300 х 7.50% х 71)= 156.35 руб., где: 4590 руб.– недоимка для пени по налогу (за 2017 год). Согласно представленному ФИО1 расчету по страховым взносам сумма взносов составила: на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000) за период 1 квартал 2017 года, в размере 130.64 руб.; на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000, за период 1 квартал 2017 года, в размере 459.51 руб.

В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени. Расчет пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000): включенной требование <***> от 00.00.0000, за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (130.64 х 1/300 х 7.50% х 18)+(130.64 х 1/300 х 7.25% х 104)= 3.86 руб., где: 130.64 руб.,– недоимка для пени по налогу за период 1 квартал 2017 года. Расчет пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000: включенной требование <***> от 00.00.0000, за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (459.51 х 1/300 х 7.50% х 17)+(459.51 х 1/300 х 7.25% х 105)= 13.60 руб., где: 459.51 руб.,– недоимка для пени по налогу за период 1 квартал 2017 года. В соответствии с ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Согласно представленным налогоплательщиком декларациям, сумма исчисленного ЕНВД составила: за период 3 квартал 2014 в размере 18994.00 руб.; за период 4 квартал 2014 в размере 24175.00 руб.; за период 1 квартал 2015 в размере 20431.00 руб.; за период 2 квартал 2015 в размере 12013.00 руб.; за период 3 квартал 2015 в размере 20431.00руб.; за период 1 квартал 2016 в размере 25996.00 руб.; за период 2 квартал 2016 в размере 29820.00 руб.; за период 3 квартал 2016 в размере 54832.00 руб.; за период 4 квартал 2016 в размере 28964.00 руб.; за период 1 квартал 2017 в размере 25996.00 руб.; за период 2 квартал 2017 в размере 24953.00 руб.; за период 3 квартал 2017 в размере 37356.00 руб. Согласно ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее двадцать пятого числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога. Однако, до настоящего времени, указанная сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, ФИО3 не оплачена. В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 5 630.38 руб. Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ требования <***> от 00.00.0000, об уплате налога и пени, налогоплательщику предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил в полном объеме. Требование в соответствии со ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо могут быть переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и исключения его из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) налоговый орган, в соответствии с пунктом 1 статьи 48 Кодекса, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных во всех требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения, и которые не исполнены данным физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Взыскание налогов с физических лиц в судебном порядке предусмотрено п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 48 НК РФ. В связи с наличием задолженности у ФИО1 по требованию <***> от 00.00.0000, налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности. Определением мирового судьи судебного участка № 119 Анапского района Краснодарского края от 00.00.0000 судебный приказ, вынесенный 00.00.0000 по делу 000а-416/2020 в отношении ФИО1 , отменен на основании заявления должника. На день обращения с настоящим административным исковым заявлением за указанным налогоплательщиком по требованию <***> от 00.00.0000, числится задолженность в размере 10353.60 руб.

На основании изложенного административный истец ИФНС России по г.- к. Анапа просит суд взыскать c ФИО1 (ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: Азербайджан, адрес регистрации по месту жительства: 353411(...), в пользу ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края задолженность по налогам в общей сумме 10 353.60 рублей, в том числе задолженность по: пени по транспортному налогу с физических лиц за период 2014 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 2036.49 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за период 2015 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 999.56 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за период 2016 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 277.11 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за период 2017 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 90.11 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за период 2015 год начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 4.16 руб. пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 00.00.0000) за период 4 кв. 2016 года, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 286.37 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000, за период 1 (...) года, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 13.60 руб.; пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000), за период 1 кв. 2017 года, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 3.86 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000, за период 2017 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 156.35 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 00.00.0000) за период 2017 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 855.63 руб.; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в размере 5 630.38 руб.

Представитель административного истца инспекции Федеральной налоговой службы России по городу-курорту Анапа Краснодарского края, в надлежащем порядке извещенный о времени и месте проведения судебного разбирательства, в суд не явился, причин неявки не сообщил, от ФИО4 , действующей на основании доверенности от 00.00.0000, поступило ходатайство о проведении заседания в отсутствие представителя, заявленные требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в надлежащем порядке извещенная о времени и месте проведения судебного разбирательства, согласно идентификатора почтового отправления <***> с отметкой 00.00.0000 «возврат отправителю из-за истечения срока хранения», в суд не явился, причин неявки не сообщил, ходатайств об отложении либо проведении заседания в его отсутствие не представил.

В силу ст. 289 КАС РФ суд полагает, что неявка в процесс указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению настоящего административного дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит заявленные административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ на налогоплательщика возлагается обязанность уплачивать законно установленные налоги.

В силу ч. 1 ст. 132 Конституции РФ органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федерльным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в п. 1 ст. 3 НК РФ, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Пунктом 2 ст. 44 НК РФ определено, что обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.п. 1,4 ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу п. 4 ст. 52 и п. 6 ст. 69 НК РФ налоговое уведомление, требование об уплате налога, сбора, пеней и штрафа могут быть переданы физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, либо направлены по почте заказными письмами. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.п. 1,2 ст. 362 гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу требований п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно абз. 3 п. 3 ст. 363 НК РФ в названной редакции налогоплательщики, указанные в абзаце первом этого пункта (т.е. являющиеся физическими лицами и уплачивающие транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом), уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором данного пункта.

Согласно ст.ст. 12-14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, который установлен НК РФ и законом субъекта РФ, и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В соответствии с Законом Краснодарского края от 27.10.2009 г. № 1850-КЗ «О внесении изменений в Закон Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» на территории Краснодарского края устанавливаются ставки транспортного налога в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства, один килограмм силы тяги двигателя транспортного средства или единицу транспортного средства.

По смыслу ч. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее тридцати дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

На налоговом учете в ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: <данные изъяты> дата рождения: 00.00.0000 г., место рождения: Азербайджан, адрес регистрации по месту жительства: (...)

В Российской Федерации обязанность уплачивать законно установленные налоги закреплена ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ и иными нормативными актами.

В соответствии со ст.ст. 356 – 362 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, имеет (имел в соответствующем налоговом периоде, указанном в прилагаемых уведомлениях) в собственности объекты налогообложения, указанные в приложении к настоящему заявлению.

Ставки по земельному и транспортному налогу установлены Решением Совета муниципального образования город-курорт Анапа № 97 от 25.11.2010 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город-курорт Анапа», Законом Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» № 639-КЗ от 26.11.2003, соответственно.

Руководствуясь положениями п.п. 2 - 4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил отношении налогоплательщика сумму транспортного налога и направил налоговые уведомления, которые в соответствии со ст. 52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Расчет транспортного налога за период 2014 года: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***>: (74.10 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) = 889.00 руб., где 74.10 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве. <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***>: (162.90 х 50.00 руб. х 12/12 х 1) = 8145.00 руб., где 162.90 л.с. – налоговая база, 50.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве. <данные изъяты>), государственный регистрационный знак <***> (97.00 х 12.00 руб. х 3/12 х 1) = 291.00 руб., где 97.00 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 3/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.

Расчет транспортного налога за период 2015 года: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***>: (74.10 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) = 889.00 руб., где 74.10 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве. <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***>: (162.90 х 50.00 руб. х 4/12 х 1) = 2715.00 руб., где 162.90 л.с. – налоговая база, 50.00 руб. – налоговая ставка, 4/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве. <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***> (85.00 х 15.00 руб. х 9/12 х 1) = 956.00 руб., где 85.00 л.с. – налоговая база, 15.00 руб. – налоговая ставка, 9/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.

Расчет транспортного налога за период 2016 года: <данные изъяты> государственный регистрационный знак <***>: (74.10 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) = 889.00 руб., где 74.10 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве. <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***>: (85.00 х 15.00 руб. х 12/12 х 1) = 1275.00 руб., где 85.00 л.с. – налоговая база, 15.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.

Расчет транспортного налога за период 2017 года: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***> (74.10 х 12.00 руб. х 12/12 х 1) = 889.00 руб., где 74.10 л.с. – налоговая база, 12.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве. <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <***>: (85.00 х 15.00 руб. х 12/12 х 1) = 1275.00 руб., где 85.00 л.с. – налоговая база, 15.00 руб. – налоговая ставка, 12/12 – количество месяцев владения транспортным средством в году, 1- доля в праве.

Расчет земельного налога за период 2015: земельный участок с кадастровым номером <***>, по адресу: (...) 1 061 915 х 0.022 % х 1 х 1/12 = 19 руб., где 1 061 915 – кадастровая стоимость, 0.022%- налоговая ставка, 1-доля в праве, 1/12- количество месяцев владения имуществом в году.

Согласно п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора и определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени.

Расчет пени по транспортному налогу с физических лиц, включенной требование <***> от 00.00.0000: за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (9325 х 1/300 х 9.75% х 26)+(9325 х 1/300 х 9.25% х 20)+(9314.84 х 1/300 х 9.25% х 28)+(9314.84 х 1/300 х 9.00% х 44)+(9284.84 х 1/300 х 9.00% х 47)+(9284.84 х 1/300 х 8.50% х 42)+(9284.84 х 1/300 х 8.25% х 49)+(9284.84 х 1/300 х 7.25% х 56)+(9284.84 х 1/300 х 7.50% х 42)+(9284.84 х 1/300 х 7.25% х 175)+(9284.84 х 1/300 х 7.50% х 91)+(9284.84 х 1/300 х 7.75% х 182)+(9284.84 х 1/300 х 7.50% х 25)= 2036.49 руб., где: 9325 руб., 9314.84руб., 9284.84– недоимка для пени по налогу за период 2014 год; 10.00%, 9.75%, 9.25%, 9.00%, 8.50%, 8.25%, 7.75%, 7.25%, 7.50%, - ставка ЦБ в соответствующем периоде, 26, 20, 28, 44, 47, 42, 49, 56, 175, 91, 182, 25, - количество дней просрочки исполнения обязательства (ниже приведены аналогичные сокращения); за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (4560 х 1/300 х 9.75% х 26)+(4560 х 1/300 х 9.25% х 48)+(4560 х 1/300 х 9.00% х 91)+(4560 х 1/300 х 8.50% х 42)+(4560 х 1/300 х 8.25% х 49)+(4560 х 1/300 х 7.75% х 56)+(4560х 1/300 х 7.50% х 42)+(4560 х 1/300 х 7.25% х 175)+(4560 х 1/300 х 7.50% х 91)+(4560 х 1/300 х 7.75% х 182)+(4560 х 1/300 х 7.50% х 25)= 999.56 руб., где: 4560– недоимка для пени по налогу за период 2015 год; за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (2164 х 1/300 х 7.50% х 39)+(2164 х 1/300 х 7.25% х 175)+(2164 х 1/300 х 7.50% х 91)+(2164 х 1/300 х 7.75% х 182)+(2164 х 1/300 х 7.50% х 25)=277.11 руб., где: 2164 руб.,– недоимка для пени по налогу за период 2016 год; за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (2164 х 1/300 х 7.75% х 137)+(2164 х 1/300 х 7.50% х 25)=90.11 руб., где: 2164 руб.,– недоимка для пени по налогу за период 2017 год;

Расчет пени по земельному налогу с физических лиц включенной требование <***> от 00.00.0000: за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (19.00 х 1/300 х 9.75% х 126)+(19.00 х 1/300 х 9.25% х 48)+(19.00 х 1/300 х 9.00% х 91)+(19.00 х 1/300 х 8.50% х 42)+(19.00 х 1/300 х 8.25% х 49)+(19.00 х 1/300 х 7.75% х 56)+(19.00 х 1/300 х 7.50% х 42)+(19.00 х 1/300 х 7.25% х 175)+(19.00 х 1/300 х 7.50% х 91)+(19.00 х 1/300 х 7.75% х 182)+(19.00 х 1/300 х 7.50% х 25)= 4.16 руб., где: 19.00 руб.,– недоимка для пени по налогу за период 2015 год.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страхового взноса, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога, страхового взноса должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страхового взноса является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 19 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать страховые взносы (лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями), плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой)).

Согласно ст. 18.1 НК РФ в Российской Федерации установлены страховые взносы, которые обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Элементы обложения страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 НК РФ.

Объект обложения страховыми взносами, база для исчисления страховых взносов, расчетный период, тариф страховых взносов, порядок исчисления страховых взносов, порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены ст.ст. 419 - 432 НК РФ, а также федеральными законами от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", Постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 N 790 "О порядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

В соответствии со ст. 432 НК РФ страховые взносы уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, адвоката до конца расчетного периода - страховые взносы уплачиваются не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности. В случае, если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 №250 - ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов с 01.01.2017 г. полномочия по администрированию страховых взносов возлагаются на налоговые органы.

Руководствуясь положениями п. 1 статьи 52 НК РФ плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ.

Указанный налогоплательщик состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 28.01.2013г. по 12.02.2018г.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

ФИО1 на основании ст. 430 НК РФ, начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года), за 4 квартал 2017 года в размере 9 680.00 руб.

Страховые взносы определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 <***> рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса; страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Страховые взносы за 2017 год налогоплательщику ФИО1 исчислены на основании ст. 430 НК РФ, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составил 23400.00 рублей, на медицинское страхование 4590.00 рублей.

Страховые взносы за 2017 год определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 <***> рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса; страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Согласно пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора и определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Расчет пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 00.00.0000): включенной требование <***> от 00.00.0000, за период 00.00.0000 по 00.00.0000 (9680.00 х 1/300 х 8.25% х 20)+(9680.00 х 1/300 х 7.75% х 56)+(9680.00 х 1/300 х 7.50% х 39)= 286.37 руб., где: 9680.00 руб.,– недоимка для пени по налогу за период 4 кв. 2016 года (недоимка оплачена 00.00.0000); 7.50%, 7.75%, 8.25%- ставка ЦБ в соответствующем периоде, 20, 56, 39 - количество дней просрочки исполнения обязательства (ниже приведены аналогичные сокращения); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 00.00.0000), включенной в требование <***> от 00.00.0000: за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (23400 руб. х 1/300 х 7.25% х 70)+(23400 руб. х 1/300 х 7.50% х 79)= 855.63 руб., где: 23400 руб.– недоимка для пени по налогу (за 2017 год); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000, включенной в требование <***> от 00.00.0000: за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 (4590 руб. х 1/300 х 7.25% х 68)+(4590 руб. х 1/300 х 7.50% х 71)= 156.35 руб., где: 4590 руб.– недоимка для пени по налогу (за 2017 год).

В соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Пунктом 6 статьи 431 установлено, сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно представленному ФИО1 расчету по страховым взносам сумма взносов составила: на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за период 1 квартал 2017 года, в размере 130.64 руб.; на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за период 1 квартал 2017 года, в размере 459.51 руб.

Расчет пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): включенной требование <***> от 12.07.2019, за период с 08.03.2018 по 07.07.2018 (130.64 х 1/300 х 7.50% х 18)+(130.64 х 1/300 х 7.25% х 104)= 3.86 руб., где: 130.64 руб.,– недоимка для пени по налогу за период 1 квартал 2017 года.

Расчет пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: включенной требование № <***> от 12.07.2019, за период с 09.03.2018 по 08.07.2018 (459.51 х 1/300 х 7.50% х 17)+(459.51 х 1/300 х 7.25% х 105)= 13.60 руб., где: 459.51 руб.,– недоимка для пени по налогу за период 1 квартал 2017 года.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Налоговым Кодексом РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (ст. 346.26 НК РФ).

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном НК РФ.

Согласно ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

В соответствии с ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Согласно представленным налогоплательщиком декларациям, сумма исчисленного ЕНВД составила: за период 3 квартал 2014 в размере 18994.00 руб.; за период 4 квартал 2014 в размере 24175.00 руб.; за период 1 квартал 2015 в размере 20431.00 руб.; за период 2 квартал 2015 в размере 12013.00 руб.; за период 3 квартал 2015 в размере 20431.00руб.; за период 1 квартал 2016 в размере 25996.00 руб.; за период 2 квартал 2016 в размере 29820.00 руб.; за период 3 квартал 2016 в размере 54832.00 руб.; за период 4 квартал 2016 в размере 28964.00 руб.; за период 1 квартал 2017 в размере 25996.00 руб.; за период 2 квартал 2017 в размере 24953.00 руб.; за период 3 квартал 2017 в размере 37356.00 руб.

Согласно ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Однако, до настоящего времени, указанная сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, ФИО3 не оплачена.

В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 5630.38 руб.

Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ требования <***> от 00.00.0000, об уплате налога и пени, налогоплательщику предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил в полном объеме. Требование в соответствии со ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо могут быть переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Взыскание налогов с физических лиц в судебном порядке предусмотрено п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 48 НК РФ.

Требование в соответствии со ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо могут быть переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговым органом путем направления в порядке ст. ст. 69. 70 НК РФ требования <***> об уплате налога, сбора, пени, штрафа предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил.

Требование в установленный срок должником не обжаловано.

В связи с наличием задолженности у ФИО1 по требованию <***> от 00.00.0000, налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности.

Согласно ч.ч.1, 2 ст. 95 КАС РФ лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, пропущенный процессуальный срок не подлежит восстановлению независимо от причин его про-пуска. Заявление о восстановлении пропущенного процессуального срока подается в суд, в ко-тором надлежало совершить процессуальное действие, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В заявлении должны быть указаны причины пропуска процессуального срока. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие уважительность этих причин. Заявление рассматривается без извещения лиц, участвующих в деле. С учетом характера и сложности процессуального вопроса суд вправе вызвать лиц, участвующих в деле, в судебное заседание, известив их о времени и месте его проведения.

В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ подлежит отмене судьей, если от должника в установленный частью 3 статьи 123.5 настоящего Кодекса срок поступят возражения относительно его исполнения.

Согласно ч.3 ст.123.5 КАС РФ копия судебного приказа в течение трех дней со дня вынесения судебного приказа направляется должнику, который в течение двадцати дней со дня ее направления вправе представить возражения относительно исполнения судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 119 Анапского района Краснодарского края от 00.00.0000 судебный приказ, вынесенный 00.00.0000 по делу <***> в отношении ФИО1 , отменен на основании заявления должника.

Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, предусмотрено ст. 48 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определение об отмене судебного приказа вынесено 00.00.0000, а с административным исковым заявлением в Анапский районный суд Краснодарского края ИФНС России по г.-к. Анапа Краснодарского края обратилась 18.08.2022 г.

На день обращения с настоящим административным исковым заявлением за указанным налогоплательщиком по требованию №<***> от 12.07.2019, числится задолженность в размере 10353.60 руб.

Таким образом ИФНС России по г.-к. Анапа Краснодарского края обратилась с настоящим административным иском в пределах шестимесячного срока, установленного п. 3 ст. 48 НК РФ., и процедура принудительного взыскания задолженности соблюдена.

Оснований не доверять представленным налоговым органом расчетам пени не имеется. Контррасчетов а также факта погашения задолженности перед налоговым органом ответчиком ФИО1 не представлено.

В связи с чем, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика ФИО1 недоимки по пени транспортному, земельному налогам, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское, пенсионное страхование, задолженности по пени по единому налогу на вмененный доход.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Таким образом, поскольку ИФНС России по г.-к. Анапа Краснодарского края УФНС России по Краснодарскому краю Министерства финансов России в соответствии с пдп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины и требования налогового органа судом удовлетворяются, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика ФИО1 государственную пошлину в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ в размере 414 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 103, 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по города-курорта Анапа Краснодарского края к ФИО1 взыскании задолженности по пени транспортному, земельному налогам, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское, пенсионное страхование, задолженности по пени по единому налогу на вмененный доход - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: <данные изъяты> адрес регистрации по месту жительства: (...) в пользу ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края УФНС России по Краснодарскому краю Министерства финансов России, <данные изъяты>, задолженность по налогам в общей сумме 10 353 руб. (десять тысяч триста пятьдесят три) 60 коп., в том числе задолженность по: пени по транспортному налогу с физических лиц за период 2014 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 2036.49 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за период 2015 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 999.56 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за период 2016 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 277.11 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за период 2017 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 90.11 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за период 2015 год начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 4.16 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 00.00.0000) за период 4 кв. 2016 года, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 286.37 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000, за период 1 (...) года, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 13.60 руб.; пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000), за период 1 кв. 2017 года, начисленные с 08.03.2018 по 07.07.2018 в размере 3.86 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 00.00.0000, за период 2017 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 156.35 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 00.00.0000) за период 2017 год, начисленные с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 855.63 руб.; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в размере 5630.38 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: <***>, дата рождения: 00.00.0000, место рождения: <данные изъяты>, адрес регистрации по месту жительства: (...) государственную пошлину в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации в размере 414 (четыреста четырнадцать) рублей.

Реквизиты для перечисления задолженности:

Расчетный счет <данные изъяты>

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение одного месяца через Анапский районный суд Краснодарского края.

Судья

Анапского районного суда

Краснодарского края А.Н. Немродов

Мотивированное решение суда изготовлено 03.10.2022 года.