№ 2а-6504/2025

УИД 63RS0045-01-2025-006102-93

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 октября 2025 года г. Самара

Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Потаповой Ю.В.

при секретаре Баннове В.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-6504/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

УСТАНОВИЛ

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям.

В обоснование требований указано, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество в связи с чем в ее адрес, направлялись налоговые уведомления об уплате налога. Однако в добровольном порядке налогоплательщик не уплатил обязательные платежи, в связи с чем в его адрес направлены требования об уплате недоимки по налогу и начисленных на сумму недоимки пени, которые в установленный срок не исполнены. Задолженность по обязательным платежам не погашена, в связи с чем административный истец просил взыскать её в судебном порядке.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность:

Налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1119 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1231 руб.

Налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1914 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4088 руб.

А также пени в размере 106,25 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ

Возложить уплату государственной пошлины на ответчика.

В судебное заседание административный истец, административный ответчик, заинтересованное лицо не явились, извещены надлежащим образом, о причине неявки не сообщили, об отложении дела не просили. Административный истец при подаче иска ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая требования статей 96, 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания и не просивших о его отложении.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Положениями ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершённого строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьёй 402 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В силу п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в юридически значимый период (ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником имущества, а именно квартиры по адресу <адрес>, а также в ДД.ММ.ГГГГ. являлась собственником квартиры по адресу <адрес>

Таким образом, ФИО1 является плательщиком налога на имущество, в связи с наличием у нее объектов налогообложения.

Установлено, что налогоплательщику ФИО1 налоговым органом исчислен за ДД.ММ.ГГГГ. налог на имущество в размере 1119 руб., налогоплательщику по адресу регистрации направлено было налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ.

За ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 был исчислен налог на имущество в размере 1231 рубль, направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ

За ДД.ММ.ГГГГ. налог на имущество был начислен в размере 1914 рублей, направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом также был исчислен налог за ДД.ММ.ГГГГ г. налог на имущество в размере 4088 руб., налогоплательщику по адресу регистрации направлено было налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный в налоговых уведомлениях срок ФИО1 не исполнила обязанность по уплате налога, в связи с чем налоговым органом на основании п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ (здесь и далее в редакции, действовавшей на день возникновения налоговых правоотношений) в адрес налогоплательщика по месту регистрации направлено

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1119 руб.. и пени в размере 18,09 руб. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1231 руб.. и пени в размере 17,32 руб. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1914 руб. и пени в размере 56,53 руб. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ

Также было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога на имущество, за ДД.ММ.ГГГГ г. на общую сумму 4088 руб. и пени в размере 14,31 руб. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

В добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогу и пени в полном объеме.

Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № Промышленного судебного района г. Самары вынесен судебный приказ № г. о взыскании с ФИО1 недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. по налогу имущество в размере 8 352 руб. и пени в размере 106,25 руб., а всего на общую сумму 8 458руб. 25 коп.

Определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Вышеуказанные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с требованием о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ. С административными исковыми требованиями налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем, статья 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации устанавливает, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6).

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 20 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 41 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 9 от 11 июня 1998 г. "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации", при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные пунктом 3 статьи 48 или пунктом 1 статьи 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пени (далее - заявление о взыскании) в пределах сумм, указанных в требовании; заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей (редакция от 23.11.2020г.) или 3000 рублей (редакция от 03.07 2016), за исключением случая предусмотренного абзацем 3 пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ (редакции на момент возникших правоотношений) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим Пунктом.

Если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчёте общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000,00 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000,00 руб.

Если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчёте общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000,00 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трёхлетнего срока.

Федеральным законом РФ от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ в абзац четвёртый п. 1 ст. 48 НК РФ внесены изменения цифры «3000» были заменены цифрами «10000» (п. 9 ст. 1). Указанный Федеральный закон вступил в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, то есть с 23 декабря 2020 года (п. 2 ст. 9).

Таким образом, исходя из положений статьи 69 НК РФ, статьи 48 НК РФ срок для обращения в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ., учитывая что сумма задолженности не превышала 3000 рублей, а также 10 000 рублей ( срок уплаты в данном случае по самому раннему требованию № установлен до ДД.ММ.ГГГГ.), следовательно налоговый орган должен был обратиться с требованиями по взысканию указанной задолженности в течение шести месяцев со дня истечения указанного трёхлетнего срока, то есть до 02.10.2022г., поскольку в течение трех лет со дня истечения срока исполнения указанного требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, а в последствии, с учетом внесенных изменений, 10 000 рублей.

Крайний срок для обращения налогового органа за взысканием указанной задолженности был установлен до ДД.ММ.ГГГГ с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье - 18.08.2022г., то есть в установленный законом срок.

Как установлено судом, определением мирового судьи судебного участка№ Промышленного судебного района г.Самара Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ., судебный приказ №. от ДД.ММ.ГГГГ. был отменен по заявлению административного ответчика. С административным иском налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ., то есть с соблюдением шестимесячного срока, установленного законом, после отмены судебного приказа.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что установленный законом срок обращения налогового органа с заявлением о вынесении судебного приказа, а также с административным иском, за взысканием задолженности с административного ответчика по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. и пени соблюден.

Поскольку административным ответчиком обязанность по оплате налогов на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ., а также по оплате пени не исполнена в полном объеме, доказательств оплаты суду не представлено, в связи с чем административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Исходя из положений части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области недоимку по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1119 руб., пени в размере 18,09 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1231 руб., пени в размере 17,32 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1914 руб., пени в размере 56,53 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4088 руб. и пени в размере 14,31 руб., а всего 8 458,25 руб.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>,<адрес> государственную пошлину в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г. Самары в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путём подачи апелляционной жалобы.

Мотивированное решение суда изготовлено 16 октября 2025 года.

Председательствующий Ю.В. Потапова