Дело №2а-3689/2025

УИД: 42RS0009-01-2025-006358-12

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Центральный районный суд г. Кемерово Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Шандрамайло Ю.Н.,

при секретаре Волошкиной В.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кемерово

24 октября 2025 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области – Кузбассу обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области – Кузбассу.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства, указанные в налоговом уведомлении № ### от 06.08.2024

Срок уплаты транспортного налога за 2023 год - не позднее 01.12.2024.

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу за 2023 г. в полном размере.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №### от 15.01.2025: Общее сальдо в сумме 751922 руб. 81 коп., в том числе пени 230584 руб. 24 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №### от 15.01.2025, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 147522 руб. 48 коп.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №### от 15.01.2025: 230584 руб. 24 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 15.01.2025) - 147522 руб. 48 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 83061 руб. 76 коп.

Инспекцией в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено ФИО1 через личный кабинет мобильного приложения «Мой налог» требование об уплате задолженности № ### от 25.05.2023 со сроком исполнения до 20.07.2023 г.

В установленный в требовании № ### от 25.05.2023 срок, задолженность по налогам и пене в бюджет Российской Федерации не внесена (не урегулирована).

В рассматриваемом случае сумма задолженности превысила 10 000 руб. после направления в адрес ФИО1 требования № ### от 25.05.2023 г.

Долговым центром мировому судье судебного участка № ### ... судебного района г. Кемерово в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № ### ... судебного района г. Кемерово 03.02.2025 по делу № ### вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности.

13.03.2025 г. мировым судьей судебного участка ### ... судебного района г. Кемерово вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Просил взыскать с ФИО1, задолженность по налогам и пени, формирующей отрицательное сальдо ЕНС в сумме 217320,76 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2023г. в сумме 134259,00 руб., пени в размере 83061,76 руб.

Административный истец МИФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу в судебное заседание не явился, своего представителя не направил, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Заинтересованное лицо МИФНС России №15 по Кемеровской области – Кузбассу в судебное заседание своего представителя не направило, о рассмотрении дела извещено надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщило.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся в судебное заседание лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с положениями ч.ч. 2, 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются, в том числе, пени (п.1 ст.72 НК РФ).

Согласно ст.75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).

Судом установлено и следует из материалов дела, согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 в 2023 году находились следующие транспортные средства:

КАМАЗ65115, государственный регистрационный знак ###, ...;

581462ШКАМАЗ53229R, государственный регистрационный знак ###, ...;

МЕРСЕДЕС БЕНЦ G 500, государственный регистрационный знак ###, ...;

СКАНИЯ G 400 LA4X2HNA, государственный регистрационный знак ###, ...;

СКАНИЯ R 380 LA4X2HNA, государственный регистрационный знак ###, ....

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства.

В связи с чем, в силу ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога за 2023 год.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговым органом ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление №### от 06.08.2024, согласно которому в срок до 02.12.2024 ФИО1 обязан уплатить транспортный налог за 2023 год в размере 134259 руб. (л.д. 17-18, 19).

Исчисленные в уведомлении суммы налогов, порядок их расчета судом проверены, и являются правильными, кроме того административным ответчиком не оспаривались, обратного суду не представлено.

Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с 01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно подп. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 г. в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

По состоянию на 03.01.2023 у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 717722,68 руб., в том числе пени в сумме 94838,31 руб.

Поскольку в установленный законом срок налоги, в том числе пени, уплачены не были, в связи с чем в соответствии со ст. 75 НК РФ и постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» на указанные суммы недоимки в установленный законом срок налоговым органом была начислены пени, и в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика направлено требование №### по состоянию на 25.05.2023 об уплате задолженности в срок до 20.07.2023 (л.д. 20-21).

Указанное решение направлено административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотом списка отправлений (л.д. 26-27).

Однако в установленный срок требование должником исполнено не было. Доказательств в опровержение данного факта административным ответчиком, суду не представлено. Оснований для освобождения административного ответчика от уплаты указанной задолженности также установлено не было.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В связи с неисполнением требования налогового органа №### от 25.05.2023 в установленный срок, 08.08.2023 Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу было принято решение №### о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС ФИО1 (л.д. 28).

В соответствии со ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (подп. 1 п. 3).

В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку требование №### от 25.05.2023 административным ответчиком добровольно не исполнено, налоговый орган также обратился к мировому судье судебного участка №### ... судебного района г. Кемерово с заявлением №### от 05.02.2024 о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности.

06.05.2024 мировым судьей судебного участка №### ... судебного района г. Кемерово вынесен судебный приказ по делу №### о взыскании ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 162416,55 руб., а также государственной пошлины в размере 2224,16 руб., который определением мирового судьи судебного участка №### ... судебного района г. Кемерово от 08.08.2024 был отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа.

Решением Центрального районного суда г. Кемерово от 05.05.2025 административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворено. С ФИО1 взыскана задолженность в размере 162416,55 руб., из которых: 136913 руб. – по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год; 25503,55 руб. – по пене. Решение вступило в законную силу 17.06.2025.

Решением Центрального районного суда г. Кемерово от 05.05.2025 административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворено. С ФИО1 взыскана задолженность в размере 218762,72 руб., из которых: 120763 руб. – по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год; 97999,72 руб. – по пене. Решение вступило в законную силу 17.06.2025.

Решением Центрального районного суда г. Кемерово от 26.03.2025 административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворено. С ФИО1 взыскана задолженность в размере 109585,21 руб., из которых: 109203 руб. – по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год; 382,21 руб. – по пене за период с 02.12.2021 по 15.12.2021. Решение вступило в законную силу 05.05.2025.

Согласно подп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей (абзац 1 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ).

В данном случае задолженность по налоговым недоимкам и пени возникла после подачи предыдущего заявления о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам, которая не была погашена налогоплательщиком по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, при этом новая задолженность, подлежащая взысканию, превысила сумму 10 тысяч рублей.

На момент формирования заявления о вынесении судебного приказа (15.01.2025), отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика составляло 751922,81 руб., в т.ч. пени в размере 230584,24 руб.

В связи с чем, в установленный законом срок МИФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании указанных сумм налогов и пени, которое было удовлетворено 03.02.2025.

В связи с возражениями должника определением мирового судьи судебного участка №### ... судебного района г. Кемерово от 13.03.2025 судебный приказ от 03.02.2025 отменен (л.д. 44), после чего административное исковое заявление в пределах установленного законом срока подано 29.07.2025 налоговым органом в суд (л.д. 3).

Расчет сумм налога и пени за период с 06.02.2024 по 15.01.2025 исходя из размера отрицательного сальдо ЕНС, судом проверен, и является правильным, кроме того административным ответчиком не оспаривались, обратного суду не представлено (л.д. 189).

При указанных обстоятельствах, разрешая заявленные административные исковые требования, суд исходит из того, что налоговым органом приняты в системном порядке меры к взысканию обязательств административного ответчика по уплате недоимки по налогам, пени, что подтверждается представленными в материалы дела документами, в настоящее время налоговым органом не утрачена возможность принудительного взыскания спорной суммы.

С учетом того, что порядок взыскания налога административным истцом соблюден, судом установлен факт неисполнения административным ответчиком обязанности по транспортного налога за 2023 год и пени, в установленный законом срок, размер которого судом проверен и признан правильным, на основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных налоговым органом административных исковых требований.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, государственная пошлина, от уплаты которой налоговый орган освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 4000 руб.

Как разъяснено в п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 г. N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 61.1 БК РФ суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

При указанных обстоятельствах, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, **.**.**** года рождения, уроженца ... (ИНН ###) задолженность в размере 217320,76 руб., из которых: 134259 руб. - по уплате транспортного налога за 2023 год; 83061,76 руб. – по пене.

Взыскание осуществить по следующим реквизитам: наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской области, г. Тула; БИК банка получателя средств: 017003983; номер счета банка получателя: 40102810445370000059; получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом); ИНН <***>; КПП 770801001; единый казначейский счет: 03100643000000018500; КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд г. Кемерово.

Председательствующий: /подпись/

Решение в окончательной форме принято 30.10.2025.