Решение по делу № 2А-2393/2022 от 09.09.2022 | Златоустовский городской суд (Челябинская область)

Дело № 2А-2393/2022

УИД 74RS0017-01-2022-002924-21

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 сентября 2022 года г. Златоуст

Златоустовский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Буланцовой Н.В.,

при секретаре Поздеевой Н.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 21 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 21 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании: недоимки по транспортному налогу в размере 1 367 руб., пени на недоимку – 40 руб. 37 коп.; недоимки по налогу на имущество в размере 60 руб., пени на недоимку – 1 руб. 78 коп.; недоимки по земельному налогу в размере 71 руб., пени на недоимку – 2 руб. 10 коп.; недоимки по земельному налогу в размере 9 040 руб., пени на недоимку – 87 руб. 09 коп., а всего 10725 руб. 88 коп.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик является владельцем недвижимого имущества, в том числе, земельных участков, транспортного средства, соответственно является налогоплательщиком и обязан в установленные законом сроки уплачивать налоги. В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налогов образовалась недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2019 год, на которые были начислены пени. Налоговой инспекцией в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате задолженностей. В добровольном порядке в установленный срок требования не были исполнены.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №21 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом (л.д.67).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен по адресу регистрации (л.д.63, 68).

Согласно ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания по делу о взыскании обязательных платежей и санкций, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Исследовав материалы дела, суд находит административный иск Межрайонной ИФНС № 21 по Челябинской области подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги, закреплена в п.1 ч.1 ст. 23 и ст. 45 НК РФ.

При наличии у налогоплательщика недоимки в его адрес направляется требование об оплате налога, что предусмотрено ч. 2 ст.69 НК РФ.

Требованием об оплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1 ст.69 НК РФ).

В соответствии со ст.70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как следует из материалов дела (л.д.52), ФИО1 в году являлся собственником транспортного средства – , государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 102 л.с.

В соответствии со ст. 357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога, установленного главой 28 НК РФ и введенного на территории Челябинской области с 01.01.2003 Законом № 114-ЗО от 28.11.2002 «О транспортном налоге».

В силу статьи 2 Закона Челябинской области № 114-ЗО от 28.11.2002 «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 13,40 руб..

Согласно ч.1 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, что предусмотрено п.3 вышеназванной статьи.

В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в году являлся собственником объектов недвижимости (л.д.8-10 оборот,43-50, 69-73):

иное строение, помещение и сооружение, расположенное по адресу: , кадастровый №, доля в праве

хозяйственное строение или сооружение, расположенное по адресу: , кадастровый №, доля в праве

жилой дом, расположенный по адресу: , кадастровый №, доля в праве

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объекты недвижимости, находящиеся в собственности административного ответчика, являются объектами налогообложения, в соответствии со ст.401 НК РФ.

Порядок исчисления суммы налога предусмотрен ст.408 НК РФ, где указано, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ст.409 НК РФ).

Ставки налога на имущество физических лиц с 01.01.2016 установлены решением Собрания депутатов Златоустовского городского округа от 26.11.2015 N 71-ЗГО «О введении на территории Златоустовского городского округа налога на имущество физических лиц».

Ставки налога на имущество физических лиц с 01.01.2016 определены Решением Челябинской городской Думы от 24.11.2015 N 15/20 "О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске".

Административный ответчик в 2019 году также являлся собственником земельных участков по адресам:

, кадастровый №, доля в праве

, кадастровый №, доля в праве (л.д.8, 10, 43-50, 69-73).

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками данного налога, согласно ст. 388 НК РФ признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390 НК РФ).

В силу ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Налоговые ставки, применяемые при расчете земельного налога на территории Златоустовского городского округа, установлены решением Собрания депутатов Златоустовского городского округа Челябинской области от 10.10.2011 № 57-ЗГО «Об установлении земельного налога».

Ставки, применяемые при расчете земельного налога на территории , установлены решением Челябинской городской Думы от 22.11.2005 N 8/11 "О земельном налоге на территории города Челябинска".

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.397 НК РФ)

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п.3 ст. 75 НК).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст. 75 НК).

С учетом изложенного, ФИО1, являясь лицом, на которое было зарегистрировано транспортные средства, объекты недвижимости, в том числе земельные участки, должен был произвести оплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога в установленные законом сроки на основании налогового уведомления от ДД.ММ.ГГГГ, направленного налоговым органом (л.д.10-11).

За 2019 год административному ответчику начислен транспортный налог в сумме 1 367 руб., налог на имущество в размере 60 руб., налог на имущество в размере 56 руб., земельный налог в размере 71 руб., земельный налог в размере 9 040 руб., о чем административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10-11).

Обязанность по уплате указанных налогов административным ответчиком не исполнена. Доказательств обратного не представлено.

За несвоевременную уплату налогов налоговым органом на суммы недоимок по налогам за начислены пени (л.д.14, 18-19), в том числе:

на недоимку по транспортному налогу за год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 руб. 37 коп.;

на недоимку по налогу на имущество физических лиц за год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 руб. 02 коп. (из них пени по ОКТМО № – 1 руб. 78 коп., пени по ОКТМО № – 0 руб. 54 коп.).

на недоимку по земельному налогу за год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 89 руб. 19 коп. (из них пени по ОКТМО № – 02 руб. 10 коп., пени по ОКТМО № – 87 руб. 09 коп.).

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес ФИО1 направлены требования об уплате налога и пени (л.д.13,15-17):

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки:

по налогу на имущество физических лиц в размере 56 руб., пени – 0 руб. 54 коп.;

по земельному налогу в размере 9 040 руб., пени – 87 руб. 09 коп.;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки:

по транспортному налогу в размере 1 367 руб., пени – 40 руб. 37 коп.;

по налогу на имущество физических лиц в размере 60 руб., пени – 1 руб. 78 коп.;

по земельному налогу в размере 71 руб., пени – 2 руб. 10 коп.

Срок обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика налога, сбора, пеней, штрафов ограничен шестью месяцами, исчисляемыми со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (пункт 3 статьи 46, пункт 2 статьи 48 НК РФ).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №6 г.Златоуста Челябинской области отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 21 по Челябинской области недоимки по транспортному налогу, налгу на имущество физических лиц и земельному налогу в сумме 10 725 руб. 88 коп., в связи поступлением возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа (л.д.20).

Налоговый орган обратился в Златоустовский городской суд с данным административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ (л.д.3), то есть срок для обращения в суд не пропущен.

Административным ответчиком каких-либо доказательств в подтверждение исполнения обязанности по уплате сумм неоплаченных недоимок по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу суду не представлено. Суммы недоимок не оспорены.

Наличие задолженности ФИО1 подтверждается карточками расчётов с бюджетом (л.д.21-31).

На основании изложенного, с административного ответчика подлежит взысканию за год:

недоимка по транспортному налогу в размере 1 367 руб.;

пени на недоимку по транспортному налогу за год - 40 руб. 37 коп..

недоимка по налогу на имущество в размере 60 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за год - 1 руб. 78 коп.

недоимка по налогу на имущество в размере 56 руб.;

пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за год в размере 0 руб. 54 коп..

недоимка по земельному налогу за год в размере 71 руб.;

пени на недоимку по земельному налогу за год – 2 руб. 10 коп.

недоимка по земельному налогу за год в размере 9 040 руб.;

пени на недоимку по земельному налогу за 2019 год - 87 руб. 09 коп..

Частью 1 ст. 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Согласно п.2 ст.61.1, п. 2 ст. ст.61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 429 руб., от уплаты которой административный истец в силу закона освобожден.

Руководствуясь ст. ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 21 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ года в г., ИНН №, зарегистрированного по адресу: , в пользу Межрайонной ИФНС России №21 по Челябинской области (ИНН №) 10 725 руб. 88 коп., из которых:

недоимка по транспортному налогу за год в размере 1 367 руб. (ОКТМО №);

пени на недоимку по транспортному налогу за год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 40 руб. 37 коп..

недоимка по налогу на имущество за год в размере 60 руб. (ОКТМО №);

пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 01 руб. 78 коп.

недоимка по налогу на имущество за год в размере 56 руб. (ОКТМО №);

пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 54 коп.;

недоимка по земельному налогу за год в размере 71 руб. (ОКТМО №);

пени на недоимку по земельному налогу за год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 2 руб. 10 коп.

недоимка по земельному налогу за год в размере 9 040 руб. (ОКТМО №);

пени на недоимку по земельному налогу за год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 87 руб. 09 коп. (ОКТМО №).

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Златоустовского городского округа Челябинской области государственную пошлину в размере 429 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Златоустовский городской суд Челябинской области.

Председательствующий Н.В.Буланцова

мотивированное решение составлено 13.09.2022