Дело №2а-216/2023 (2а-1670/2022) УИД 89RS0002-01-2022-002764-48

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 марта 2023 года г.Лабытнанги

Лабытнангский городской суд Ямало-Ненецкого автономного округа в составе:

председательствующего судьи Сукач Н.Ю.,

при ведении протокола с/заседания помощником судьи Петраускайте В.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Ямало-Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогу и пени,

установил:

Заместитель начальника МИФНС №1 по ЯНАО обратилась в Лабытнангский городской суд Ямало-Ненецкого автономного округа с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в сумме 192 руб., пени в сумме 2 руб. 62 коп., страховых выносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года) в сумме 31 575 руб. 74 коп., пени в размере 17 руб. 89 коп., налогу, взымаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемому в бюджеты городских округов в сумме 77 896 руб. 53 коп., пени в сумме 22 руб. 07 коп., налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 2 127 руб., пени в размере 26 руб. 16 коп., штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредоставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчет по страховым взносам) в размере 2 366 руб. 65 коп., штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредоставление налоговому органу сведения, необходимых для осуществления налогового контроля) в сумме 6 250 руб. 00 коп., а всего на общую сумму 120 476 руб. 66 коп.

27 марта 2023 года от административного истца поступило уточненное административное исковое заявление, согласно которого в связи с частичным погашением имеющихся задолженностей, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в сумме 117 руб. 39 коп., пени в сумме 2 руб. 62 коп., страховых выносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года) в сумме 31 575 руб. 74 коп., пени в размере 17 руб. 89 коп., налогу, взымаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемому в бюджеты городских округов в сумме 16 318 руб. 59 коп., пени в сумме 22 руб. 07 коп., налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 255 руб. 55 коп., пени в размере 26 руб. 16 коп., штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредоставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчет по страховым взносам) в размере 2 366 руб. 65 коп., штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредоставление налоговому органу сведения, необходимых для осуществления налогового контроля) в сумме 6 250 руб. 00 коп., а всего в общей сумме 56 952 руб. 66 коп.

Административный истец своего представителя для участия в судебном заседании не направил, о месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом, в тексте уточненных исковых требований от 24 марта 2023 года проси о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания дела извещена надлежащим образом, в ходатайстве от 24 марта 2023 года просила о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст.62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ) лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23 п.1 подп.1, 45 п.1 Налогового кодекса Российский Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан в срок платить законно установленные налоги и сборы.

Из представленных в материалы дела копий требований следует, что по состоянию ФИО1 обязана была уплатить вышеперечисленные налоги, страховые взносы, штрафы и пени в общей сумме 120 476 руб. 66 коп.

05 мая 2022 мировым судьей судебного участка №2 судебного района Лабытнангского городского суда в Ямало-Ненецком автономном округе был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход бюджета недоимок по налогам и пени в общей сумме 120 476 руб. 66 коп., государственной пошлины в доход бюджета в сумме 1 805 руб. 00 коп.

Определением мирового судьи судебного участка №2 судебного района Лабытнангского городского суда в Ямало-Ненецком автономном округе от 09 сентября 2022 года вышеуказанный судебный приказ отменен на основании поступивших от ФИО1 возражений.

После подачи административного искового заявления в суд административным ответчиком частично произведена уплата задолженности: 28 декабря 2022 года на сумму 50 000 руб. 00 коп., 06 февраля 2023 года на сумму 5 000 руб. 00 коп., 26 февраля 2023 года на сумму 5 000 руб. 00 коп., административным истцом был уменьшен налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения на сумму 3 524 руб. 00 коп., в связи с чем на момент рассмотрения дела общая сумма задолженности составила 56 952 руб. 66 коп.

Административный иск подан в суд до истечения шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, то есть установленный законом срок для обращения не нарушен.

В соответствии со ст.ст.388, 389 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.п. 1 и 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Из подп.1 п.1 ст.394 НК РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.397 НК РФ).

В силу п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со ст.400, 401 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом.

Согласно п.п.1 и 2 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ст.409 НК РФ).

По данным ИФНС ответчик является собственником 8 объектов недвижимого имущества.

Произведенный истцом расчет недоимки по налогам проверен судом, его правильность сомнений не вызывает.

В соответствии с п.1 ст.419 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов и в соответствии со ст.430 НК РФ должна уплачивать страховые взносы.

Согласно ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками указанными в пп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено ст.419 Кодекса.

Согласно ст.209 НК РФ объектом налогообложения признается доход полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии п.1 ст.227 НК РФ исчисление уплата налога категориями физических следующие налогоплательщики: физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, – по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Согласно ст.216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год.

Налогоплательщики обязаны представить налоговый орган месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ в сроки, установленные ст.229 НК РФ. Согласно п.1 ст.229 Кодекса по общему правилу налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего истекшим налоговым периодом.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.6 ст.227 НК РФ)

Налогоплательщики, указанные в п.1 ст.228 НК РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи уплачивается месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, – при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.4 ст.228 НК РФ).

В соответствии со ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Взыскание налога физического производится порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

Доказательств уплаты задолженности на день разрешения спора ответчиком не представлено.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В материалы дела истцом представлен расчет исчисленной пени в связи с несвоевременной уплатой налогов и страховых сборов. Данный расчет судом также проверен и соглашается с ним.

Таким образом, исковые требования ИФНС о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, страховым сборам, пени и штрафов на общую сумму 56 952 руб. 66 коп. подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст.114 КАС РФ и ст.33319 НК РФ суд взыскивает с ответчика в соответствующий бюджет государственную пошлину в размере 1 908 руб. 58 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.290, 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД/ММ/ГГ года рождения, уроженки ... Николаевской области (ИНН №), зарегистрированной по адресу: Ямало-Ненецкий автономный округ, п.Харп, ... в бюджет задолженность по налогам и пени на общую сумму 56 952 (пятьдесят шесть тысяч девятьсот пятьдесят два) рубля 66 копеек, в том числе:

- задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в сумме 117 руб. 39 коп., и пени в сумме 2 руб. 62 коп.,

- задолженность по страховым выносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года) в сумме 31 575 руб. 74 коп., пени в размере 17 руб. 89 коп.,

- задолженность по налогу, взымаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемому в бюджеты городских округов в сумме 16 318 руб. 59 коп., пени в сумме 22 руб. 07 коп.,

- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 255 руб. 55 коп., пени в размере 26 руб. 16 коп.,

- штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредоставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчет по страховым взносам) в размере 2 366 руб. 65 коп.,

- штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредоставление налоговому органу сведения, необходимых для осуществления налогового контроля) в сумме 6 250 руб. 00 коп.

Взыскать ФИО1, ДД/ММ/ГГ года рождения, уроженки ... Николаевской области (ИНН №) в соответствующий бюджет государственную пошлину в размере 1 908 (одна тысяча девятьсот восемь) рублей 58 копеек.

Решение может быть обжаловано в суд Ямало-Ненецкого автономного округа через Лабытнангский городской суд в течение одного месяца с даты принятия решения в окончательной форме.

Судья:

Решение в окончательной форме принято 07 апреля 2023 года.