Дело № 2а-248/2023

21RS0001-01-2023-000014-76

Решение

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ года г.Алатырь

Алатырский районный суд Чувашской Республики под председательством судьи Назаровой Н.М.,

при секретаре судебного заседания Новиковой Л.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании недоимки,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике мотивировала свои требования следующим.

На налоговом учете в Управлении состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты>, который является плательщиком транспортного налога и земельного налога.

Ответчик имеет недоимку по транспортному налогу в размере 7039 руб., из них: за 2018 – 1987 руб., за 2019 – 2526 руб., за 2020 – 2526 руб., недоимку по пеням по транспортному налогу в размере 168 руб. 66 коп., в том числе: 4 руб. 28 коп. за период с 04.12.2018 по 20.12.2018, 29 руб. 18 коп. за период с 03.12.2019 по 10.02.2020; 52 руб. 69 коп. за период с 03.12.2019 по 28.06.2019.

Кроме того, ФИО1 имеет недоимку по земельному налогу за 2020 г. в размере 234 руб., и пени по земельному налогу в размере 82 коп. за период с 02.12.2021 по 15.12.2021. Налоговым органом в адрес ответчика были выставлены требования об уплате задолженности № от 02.07.2019, № от 11.02.2020, № от 29.06.2020, № от 15.06.2021, № от 16.12.2021, в которых сообщалось о наличии у него задолженности в размере 7442 руб. 48 коп. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступала. Срок для добровольной уплаты задолженности по требованиями истек.

24.10.2022 мировым судьей судебного участка № г.Алатырь Чувашской Республики был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу Инспекции. От должника поступили возражения относительно его исполнения.

Просили взыскать с ФИО1 <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>) недоимку по:

земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 234 руб., пеня в размере 82 коп.;

транспортный налог с физических лиц: налог в размере 7039 руб., пеня в размере 168 руб. 66 коп.

В судебном заседании представитель административного истца –Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике – ФИО2, действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, административные исковые требования поддержала в полном объеме по мотивам, изложенным в иске.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом извещен о дне и месте рассмотрения дела.

Суд на основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ рассмотрел дело в отсутствие административного ответчика.

Заслушав представителя административного истца, изучив письменные материалы административного дела, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 13.05.2022 №ЕД-7-4/397 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике» с 29.08.2022 Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Чувашской Республике реорганизована путем присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике.

Таким образом, Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике является правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике.

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике в соответствии со статьями 31, 32 Налогового кодекса РФ осуществляет контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогоплательщиками – физическими лицами установленных налогов.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

На налоговом учете в Управлении состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>) и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать установленные законодательством налоги и сборы.

Согласно ст.14 Налогового кодекса РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В соответствии с ч.1 ст.357 НК РФ, налогоплательщикамитранспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ФИО1 имеет в собственности транспортные средства: <данные изъяты>, дата регистрации владения 22.01.2013 и <данные изъяты>, дата регистрации владения 29.05.2018.

Таким образом, административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Согласно ст.36 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством РФ о налогах и сборах к ведению субъектов РФ» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одинкилограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: в 2017 году для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. – 16 руб.; в 2018 году для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. – 16 руб.; в 2019 году для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. – 16 руб.; в 2020 году для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. – 16 руб.

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России №1 по Чувашской Республике направляло уведомление об уплате указанных налогов в соответствии с Приказом ФНС РФ от 25.02.2010 № ММ-7-6/86@ «Об утверждении порядка выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов по назначению в условиях централизованной обработки данных».

Сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом транспортного налога признается календарный год.

Как следует из материалов дела, административный ответчик имеет недоимку по транспортному налогу:

за 2018 год в размере 1987 руб. (л.д. 8, 9) ((16,00 руб. х 77,00) + (16,00 руб. х 80,90) х 12 /7);

за 2019 год в размере 2526 руб. (л.д. 10-11) ((16,00 руб. х 77,00) + (16,00 руб. х 80,90);

за 2020 год в размере 2526 руб. (л.д. 12-13) ((16,00 руб. х 77,00) + (16,00 руб. х 80,90).

На основании ч. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 3 ст. 38 Закона Чувашской Республики «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации», в соответствии со статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления.

В адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления № от 04.07.2019, № от 01.09.2020, № от 01.09.2021.

Статьей 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней. Пеней признается установленная статьей 75 Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств, в связи с чем пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

Поскольку ответчиком сумма налога в установленные сроки не была уплачена, налоговый орган в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ начислил пени.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч.4).

Согласно расчету административного истца размер пени составляет:

за период с 04.12.2018 по 20.12.2018 в размере 4 руб. 28 коп. (л.д. 16);

за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 в размере 29 руб. 18 коп. (л.д. 19 оборотная сторона);

за период с 03.12.2019 по 28.06.2019 в размере 52 руб. 69 коп. (л.д. 23), всего 168 руб. 66 коп.

земельный налог является местным налогом и уплачивается на основании статей 12, 15 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ».

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах территории Алатырского района.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории г.Алатырь и Алатырского района.

ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных по адресу:

<адрес> с кадастровым №, дата регистрации права 10.09.2019;

<адрес>, с кадастровым №, дата регистрации права 03.12.1996 (л.д.7).

В силу положений пункта 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно решению Собрания депутатов Междуреченского сельского поселения Алатырского района Чувашской республики от 12 мая 2015г. №51/02 «Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога» и Решения Собрания депутатов Междуреченского сельского поселения Алатырского района Чувашской Республики № земельный налог обязателен к уплате на территории Междуреченского сельского поселения Алатырского района Чувашской Республики, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Междуреченского сельского поселения Алатырского района Чувашской Республики.

В соответствии со ст.20 установлены налоговые ставки в следующих размерах:

0,3 % в отношении земельных участков:

- отнесенных к землях сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности;

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных ФЗ от 29.07.2017 №217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Из материалов дела следует, что ФИО1 имеет недоимку по земельному налогу в размере 234 руб. по сроку уплаты 01.12.2021.

На основании п.4 ст.75 НК РФ ответчику начислены пени за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 82 коп. (л.д. 15 оборотная сторона, 19, 22).

Налоговым органом в отношении Должника были выставлены требования об уплате задолженности от 02.07.2019 №, от 11.02.2020 №, от 29.06.2020 №, от 15.06.2021 №, от 16.12.2021 №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности в размере 7442 руб. 48 коп.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Срок для добровольной уплаты задолженности по требованиям истек.

В соответствии с п.4 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании п.2 ст.11.2 НК РФ налогоплательщики - физическими лицами получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

24.10.2022 мировым судьей судебного участка № г.Алатырь Чувашской Республики был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу налогового органа. От должника поступил возражения относительно его исполнения. Судебный приказ был отменен определением от 01.12.2022.

12 января 2023года налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском, т.е. в течение шести месяцев с даты отмены судебного приказа.

Расчет задолженности по транспортному налогу и пени,земельному налоги и пени административным ответчиком не оспорен, возражений не представлено.

Данный расчет произведен административным истцом арифметически верно.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден, в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республики - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>): земельный налог в размере 234 руб., пени в размере 82 коп., транспортный налог в размере 7039 руб., пени в размере 168 руб. 66 коп., на общую сумму 7442 руб. 48 коп.

Взыскать сФИО1 <данные изъяты> (ИНН <данные изъяты>) государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г.Алатырь Чувашской Республики в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи жалобы через Алатырский районный суд Чувашской Республики.

Мотивированное решение составляется в течение десяти дней.

Судья: Н.М. Назарова

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.