31RS0002-01-2023-001716-02 № 2а-2157/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Белгород 30 июня 2023 г.

Белгородский районный суд Белгородской области в составе председательствующего судьи Федоровской И.В., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественным налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области обратилось в Белгородский районный суд с административным исковым заявлением к Евгению Викторовичу о взыскании недоимки в общей сумме 744,22 руб., в том числе по транспортному налогу: пени за 2018 год в размере 6,40 руб. за период с 03.12.2019 по 24.12.2019, за 2017 год в размере 56,42 руб. за период с 17.12.2018 по 25.05.2019, за 2017 год в размере 120,47 руб. за период с 26.05.2019 по 08.07.2020, за 2018 год в размере 51,87 руб. за период с 25.12.2019 по 08.07.2020, за 2017 год в размере 24,19 руб. за период с 09.07.2020 по 09.11.2020, за 2018 год в размере 24,19 руб. за период с 09.07.2020 по 09.11.2020; по земельному налогу: пени за 2016 год в размере 67,05 руб. за период с 01.12.2018 по 25.05.2019, за 2017 год в размере 61,13 руб. за период с 17.12.2018 по 25.05.2019, за 2018 год в размере 1,39 руб. за период с 03.12.2019 по 24.12.2019, за 2016 года в размере 130,55 руб. за период с 26.05.2019 по 08.07.2020, за 2017 года в размере 130,55 руб. за период с 26.05.2019 по 08.07.2020, за 2018 год в размере 11,24 руб. за период с 25.12.2019 по 08.07.2020, за 2016 год в размере 26,20 руб. за период с 09.07.2020 по 09.11.2020, за 2017 год в размере 26,20 руб. за период с 09.07.2020 по 09.11.2020, за 2018 год в размере 5,24 руб. за период с 09.07.2020 по 09.11.2020, за 2019 год в размере 1,13 руб. за период с 02.12.2020 по 28.12.2020.

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 в спорный период являлась собственником земельного участка с кадастровым номером (номер обезличен), расположенного по адресу: (адрес обезличен) транспортного средства автомобиля марки ВАЗ 21120 государственный регистрационный номер (номер обезличен), следовательно, он является плательщиком земельного и транспортного налогов, в связи с их неоплатой начислены пени и выставлены требования об уплате задолженности, требования не исполнены, задолженность по пеням не погашена, вынесенный по заявлению налогового органа судебный приказ о взыскании задолженности по обязательным платежам отменен в связи с возражениями должника относительно его исполнения.

Административный истец ходатайствовал о рассмотрении дела в порядке упрощённого (письменного) производства.

В установленный судом срок от административного ответчика относительно применения упрощённого (письменного) производства возражений не поступило.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, согласно сведениям, представленным в инспекцию Управлением Росреестра по (адрес обезличен), на имя ФИО2 зарегистрированы объекты налогообложения: земельный участок с кадастровым номером (номер обезличен), расположенный по адресу: (адрес обезличен) транспортное средство автомобиль марки ВАЗ 21120 государственный регистрационный номер (номер обезличен),

В соответствии с п. 4 ст. 12 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, определяют в порядке и пределах, которые предусмотрены Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по налогу на имущество физических лиц определяются федеральным законодателем в соответствии с требованиями Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 406 НК РФ налоговые ставки по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

В силу ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Статьей 409 НК РФ определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка.

На основании п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу п. 4 ст. 391 Кодекса налоговая база по земельному налогу для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с пунктами 11, 12 статьи 396 Кодекса, органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы муниципальных образований представляют в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о недвижимом имуществе и земельных участках, признаваемых объектом налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пеня применяется для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1). Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (п. 6).

Согласно сведениям, представленным в налоговый орган Управлением Росреестра по Белгородской области в отчетный период ФИО1 имел в собственности земельный участок с кадастровым номером 31:15:1304019:114, расположенный по адресу: <...>.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

На основании статей 391, 394, 396 НК РФ административным истцом ФИО1 исчислен земельный налог, направлено налоговое уведомление.

Поскольку ФИО1 своевременно не исполнил обязанность в полном объеме по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, ему были исчислены пени в следующем размере: за 2016 год в размере 67,05 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2017 год в размере 61,13 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2018 год в размере 1,39 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2016 года в размере 130,55 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2017 года в размере 130,55 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2018 год в размере 11,24 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2016 год в размере 26,20 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2017 год в размере 26,20 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2018 год в размере 5,24 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2019 год в размере 1,13 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки ответчик не уплатил суммы налогов, с него подлежат взысканию пени по земельному налогу.

Пунктом 1 статьи 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу статьи 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 360 НК РФ налоговым периодом является календарный год.

В силу пункта 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, в отчетном периоде ФИО2 владел транспортным средством марки ВАЗ 21120 государственный регистрационный номер (номер обезличен).

Согласно налоговому законодательству и на основании сведений из регистрирующих органов, полученных в порядке статьи 85 НК РФ, ответчику начислен транспортный налог.

Поскольку ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате транспортного налога в полном объеме, ему были исчислены пени в следующем размере: за 2018 год в размере 6,40 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2017 год в размере 56,42 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2017 год в размере 120,47 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2018 год в размере 51,87 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2017 год в размере 24,19 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), за 2018 год в размере 24,19 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена).

Расчет пеней осуществляется в автоматическом режиме с учетом положений пункта 4 статьи 75 НК РФ: пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налоговым органом посредством размещения в личном кабинете выставлены требования (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате пени в размере 503,11 руб. в срок до (дата обезличена),(номер обезличен) от (дата обезличена) на сумму 1675 руб., пени в размере 7,86 руб. в срок до (дата обезличена), (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате пени в размере 1065,35 руб. в срок до (дата обезличена), (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате пени в размере 230,77 руб. в срок до (дата обезличена), (номер обезличен) от (дата обезличена) на сумму 301 руб., пени в размере 1,15 руб. в срок до (дата обезличена).

Требования оставлены налогоплательщиком без исполнения.

В ходе рассмотрения дела, в связи с частичным погашением задолженности, административным истцом был уточнен расчет пени.

Доказательств уплаты всей суммы задолженности ответчиком суду не представлено.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом в ходе рассмотрения дела установлено, что в связи с неисполнением должником налогового уведомления и требования налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

(дата обезличена) мировым судьей судебного участка №(адрес обезличен) вынесен судебный приказ (номер обезличен)а-3803/2023 о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени.

На основании заявления должника судебный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка №5 Белгородского района Белгородской области от 14.12.2022.

18.05.2023 в пределах шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей указанного выше определения, УФНС по Белгородской области обратилось в Белгородский районный суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.

Таким образом, суд приходит к выводу о соблюдении налоговым органом процедуры принудительного взыскания с административного ответчика налоговых недоимок.

Согласно карточке расчетов с бюджетом, представленной административным истцом, задолженность до настоящего времени не погашена.

Административным ответчиком были представлены письменные возражения относительно расчетов с приобщением платежных документов, что обусловило уменьшение размера исковых требований УФНС России по Белгородской области с учетом частичной оплаты задолженности.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со статьей 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые ссылается административный истец как на основания своих требований.

Расчет задолженности по налогу и пени проверен судом, подтвержден материалами дела и не оспорен стороной административного ответчика, иного расчета не представлено.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что заявленные административным истцом требования подлежат удовлетворение в полном объеме.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета полежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественным налогам,-удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата обезличена) года рождения, уроженца (адрес обезличен), ИНН (номер обезличен), паспорт (номер обезличен) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области пени по транспортному и земельному налогам на общую сумму 744,22 руб.

Взыскать с ФИО1, (дата обезличена) года рождения, уроженца (адрес обезличен), ИНН (номер обезличен), паспорт (номер обезличен) в пользу муниципального образования – муниципального района «Белгородский район» Белгородской области государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения суда путем подачи апелляционной жалобы через Белгородский районный суд Белгородской области.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья И.В. Федоровская

Мотивированное решение суда изготовлено 30.06.2023 г.