Решение по делу № 2А-2384/2025 от 25.07.2025 | Ленинский районный суд г. Ульяновска (Ульяновская область)

Дело №2а-2384/2025

УИД 73RS0001-01-2025-003265-16

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 июля 2025 г. г. Ульяновск

Ленинский районный суд города Ульяновска в составе: судьи Шабинской Е.А., при секретаре Вирфель А.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО3 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ :

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО3 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование административного иска указано, что на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области стоит физическое лицо: ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

В соответствии с п. 1 ст.2 п.1 ст. 45 НК РФ она обязана уплачивать законно установленные налоги.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии с п.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 2, п.3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст. 395 НК РФ. Расчет суммы налога производится в соответствии со ст. 2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области» и ст. 362 НК РФ.

Сумма задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № составляет 3183 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 3183 руб., ДД.ММ.ГГГГ год – 3183 руб.

Во исполнение п. 8 т. Закона 284-ФЗ ставки по налогу на имущество физических лиц определяется в соответствии с Решением Ульяновской Городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ №.

Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 1/192 долю в праве общей долевой собственности на жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, за 1/16 долю в праве общей долевой собственности на жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 318 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 348 руб.

Сумма задолженности по земельному налогу за 1/192 долю в праве общей долевой собственности на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 16 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 18 руб.

Просит суд взыскать с ФИО3 в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность в сумме 10 249 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области в судебном заседании не участвовал, извещен, просил о рассмотрении дела в его отсутствие. В дополнительных пояснениях указал, что ФИО3 является действующим индивидуальным предпринимателем. В настоящее время у ответчика имеется отрицательное сальдо ЕНС в сумме 231 232,27 руб., из которых налог в сумме 161 482 руб. 62 коп., пени в сумме 68 737 руб. 21 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: налог на имущество в сумме 666 руб., транспортный налог в сумме 9549 руб., земельный налог в сумме 34 руб., страховые взносы ОПС в сумме 45 947,62 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, страховые взносы ОМС в сумме 9944 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, страховые взносы в совокупном размере в сумме 95 342 руб. за ДД.ММ.ГГГГ г.г., пени на отрицательной сальдо по ЕНС в сумме 68 737,21 руб. Все платежи, поступившие на единый налоговый счет в порядке очередности, установленной ст. 45 НК РФ, были зачтены в счет частичного погашения задолженности по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ г.г. Следовательно, задолженность по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу действующая.

Административный ответчик ФИО3 в судебном заседании не участвовала, представила возражения на административное исковое заявление, в которых указала следующее. ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 было получено заявление о вынесении судебного приказа на общую сумму 10 249 руб. Не согласившись с данным заявлением, ответчиком направлены возражения, в связи с тем, что в ДД.ММ.ГГГГ году ею были внесены платежи за ДД.ММ.ГГГГ год, в ДД.ММ.ГГГГ году внесены платежи за ДД.ММ.ГГГГ год, в ДД.ММ.ГГГГ году внесены платежи за ДД.ММ.ГГГГ год. Кроме того, УФНС России не был соблюден предусмотренный законодательством порядок. Просит суд в удовлетворении административного иска отказать в полном объеме, дело рассмотреть в свое отсутствие.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.ст.14, 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.3 ст.1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) определяет обязанности налогоплательщиков, в том числе уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно п. 2 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты. При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

На основании ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, что подтверждается ст.359 НК РФ.

В силу ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5 (налоговые ставки в рублях); автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5 (налоговые ставки в рублях); автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5 (налоговые ставки в рублях); автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5 (налоговые ставки в рублях); автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) включительно 15 (налоговые ставки в рублях); автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5 (налоговые ставки в рублях); автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) включительно 10 (налоговые ставки в рублях); автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5 (налоговые ставки в рублях); автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5 (налоговые ставки в рублях); автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5 (налоговые ставки в рублях); автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) включительно 8,5 (налоговые ставки в рублях)…

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.363 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как усматривается из административного искового заявления и подтверждается материалами дела, в собственности ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения имеется в собственности движимое имущество, а именно транспортное средство: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время). Данные обстоятельства подтверждаются истребованными судом сведениями из регистрирующего органа. На указанный объект налогообложения налоговым органом, на налоговом учете в котором состоит владелец данного имущества – ФИО3, сформирована задолженность по налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы.

Как усматривается из материалов дела, на праве общей долевой собственности ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время принадлежит жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> (1/192 доля), с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время 1/192 доля земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> 1/16 доля в праве общей долевой собственности на жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>. Данные обстоятельства подтверждаются истребованными судом сведениями из регистрирующего органа. На указанные объекты налогообложения налоговым органом, на налоговом учете в котором состоит владелец данного имущества – ФИО3, сформирована задолженность по имущественному и земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы.

Задолженность ФИО3 по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 3183 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 3183 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 3183 руб., по имущественному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 318 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 348 руб., задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет 16 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – 18 руб.

В сроки, указанные в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ налог не был оплачен (л.д. 9, 11, 13).

Административным истцом ФИО3 выставлялось требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 127 050,62 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (трек №) (л.д. 16). Однако обязательства по данному требованию в полном объеме не исполнены.

Решением № налогового органа с ФИО3 взыскана задолженность за сет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 90 766,87 руб. (л.д. 17).

Согласно ч.1, ч.3 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

С учетом вышеприведенных правовых норм и установленных обстоятельств по делу, учитывая обращение к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ, а также обращение в суд с административным иском ДД.ММ.ГГГГ, то есть в шестимесячный срок после вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ (судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ), процессуальный срок на обращение в суд с данным административным иском не пропущен.

Исходя из того, что административный ответчик является плательщиком налогов, на нем лежит обязанность их оплатить в установленном размере и в установленный законом срок, однако при этом своевременной и полной оплаты налога им не производилось, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика образовавшейся задолженности.

Доводы ФИО3 о том, что задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу за указанные в иске периоды погашена ею в полном объеме, а также о том, что налоговым органом не соблюден досудебный порядок, являются несостоятельными и опровергаются материалами дела.

Согласно положений п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, судебные расходы в виде государственной пошлины подлежат взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

Таким образом, в силу ст.333.19 НК РФ, с ФИО3 в доход местного бюджета надлежит взыскать госпошлину в сумме 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.176-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО3 - удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты> зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 10 249 руб. 00 коп., из которой транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 3183 руб. транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 3183 руб. 00 коп., транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ год – 3183 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 318 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 348 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 16 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 18 руб.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Ульяновский областной суд через Ленинский районный суд г. Ульяновска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.А. Шабинская

В окончательной форме решение изготовлено 25.07.2025 года.