Дело № 2а-2220/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Омск 13 июля 2022 года

Куйбышевский районный суд г.Омска в составе председательствующего судьи Середнева Д.В. при секретаре судебного заседания Курозиной В.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2220/2022 по административному иску Инспекции ФНС России по Центральному АО г. Омска к КСА о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

ДД.ММ.ГГГГ Инспекция ФНС России по ЦАО обратилась в суд с административным иском о взыскании с КСА, ИНН №, проживающего по адресу , в доход бюджета пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) в размере 89,11 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 903,84 руб.; пени по страховым взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 177,29 руб.; недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 1592 руб.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 179 руб., штраф за неправомерное несообщение сведений налоговому органу в размере 5000 руб. по решению о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение от ДД.ММ.ГГГГ №; штраф за неправомерное несообщение сведений налоговому органу в размере 5000 руб. по решению о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение от ДД.ММ.ГГГГ №, всего 12762,24 рублей, указав в его обоснование, что КСА с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность, не исполнил поручение налогового органа об истребовании документов (информации), требование налогового органа об истребовании документов (информации) в ходе налоговой проверки, что является налоговым правонарушением, в связи с чем, ему были направлены требование № об уплате штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 5000 рублей, требование № об уплате штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 5000 рублей, которые в добровольном порядке не исполнены, также до настоящего времени не исполнены требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, страховых взносов, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога, пени по транспортному налогу, налога на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц.

ДД.ММ.ГГГГ административный иск принят к производству суда.

ДД.ММ.ГГГГ по запросу суда от мирового судьи поступило дело № о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ в суд поступила адресная справка о том, что КСА зарегистрирован по месту жительства по адресу (л.д.46).

ДД.ММ.ГГГГ от КСА поступил письменный отзыв на иск, согласно которому заявленные требования он признает только в части штрафов, транспортный налог за 2018 год был им уплачен двумя платежами - 592 рубля в 2020 году, 1000 рублей в 2022 году, налог на имущество физических лих за 2018 год в размере 179 рублей, пеня по указанным налогам были оплачены, в подтверждение чего представил копии платежных документов, задолженность по страховым платежам у него отсутствует, налоговым органом пропущен срок обращения в суд (л.д. 48-56).

ДД.ММ.ГГГГ от налогового органа поступили письменные пояснения о порядке расчета задолженности с учетом поступивших платежей налогоплательщика, заявление об уменьшении размера административного иска на 179 рублей в связи с отсутствием задолженности по налогу на имущество с физических лиц за 2018 год (л.д. 72-75).

ДД.ММ.ГГГГ уточнение административного иска принято судом.

ДД.ММ.ГГГГ стороны в судебном заседании, о времени и месте которого извещены надлежаще, участия не принимали.

Суд определил рассмотреть дело при данной явке.

Изучив материалы дела, оценив доказательства по делу в совокупности и взаимосвязи, суд пришёл к выводу о том, что административный иск подлежит удовлетворению.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена в статье 57 Конституции РФ, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

В силу пункта 2 и 3 статьи 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчёт налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно абзацу 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 346.11 ГК РФ упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.

Согласно пункту 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, начиная с 1 января 2017 на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов, взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда РФ, органами Фонда социального страхования РФ по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда РФ и органами Фонда социального страхования РФ.

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ с 01.01.2017 утратил силу.

В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с 01 января 2017 правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование регулируются законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено этой статьей.

В силу ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ, согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Законом Омской области от 18.11.2002 № 407-03 «О транспортном налоге» в соответствии с НК РФ установлен и введен в действие транспортный налог, обязательный к уплате на территории Омской области, определены налоговые ставки, льготы по налогу и основания их использования, порядок и сроки уплаты налога, форма отчётности.

В силу ст.363 НК РФ и ст. 4 Закона Омской области «О транспортном налоге», уплата налога производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, из материалов дела следует, что КСА осуществлял предпринимательскую деятельность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из ЕГРИП (л.д. 37-40), соответственно, являлся плательщиком страховых взносов, применял упрощенную систему налогообложения, в связи с чем, был освобожден от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ), не признавался налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в ), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

По сведениям налогового органа КСА является владельцем транспортного средства ЛАДА, г.р.з. № (л.д.17), в связи с чем, является плательщиком транспортного налога.

В соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 НК РФ, совершенные повторно в течение календарного года, признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную п. 2 ст. 129.1 НК РФ, в виде штрафа в размере 20000 рублей.

Из материалов дела следует, что в отношении КСА налоговым органом вынесены решение о привлечении лица к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ № в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов (информации) в срок до ДД.ММ.ГГГГ в виде штрафа в размере 5000 рублей на основании п. 2 ст. 129.1 НК РФ, (л.д.25-26), решение о привлечении лица к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ № в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов (информации) в срок до ДД.ММ.ГГГГ в виде штрафа в размере 5000 рублей на основании п. 2 ст. 129.1 НК РФ (л.д. 27-28).

В соответствии с п. 9 ст. 101 НК РФ в случае направления решения по почте заказным письмом датой его вручения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

Уплату штрафов на основании указанных решений КСА не произвел, доказательств обратного суду не представлено.

На основании ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом КСА направлены требование № об уплате штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 5000 рублей, требование № об уплате штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 5000 рублей, которые в добровольном порядке исполнены не были, доказательств обратного суду не представлено.

Правомерность взыскания штрафов административным ответчиком не оспаривается (л.д. 48-49).

С учетом ст. 52, п. 4 ст. 397 НК РФ налоговым органом посредством личного кабинета налогоплательщика КСА направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год в размере 1592 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 20, 32).

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом КСА направлены требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ об оплате пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 89,11 руб. за период с 02 05.2018 по ДД.ММ.ГГГГ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 903,84 руб. пени, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 177,29 руб. пени (л.д. 35-36), требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 1592 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 7,46 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 179 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,84 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15, 21), которые в добровольном порядке исполнены не были.

Применительно к возражениям налогоплательщика об уплате транспортного налога налоговым органом представлены пояснения, согласно которым оплата КСА ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в размере 592 руб. зачтена в налоговый период за 2019 год; оплата КСА ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в размере 1 000 руб. зачтена в налоговый период за 2019 год.

В силу ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца, равно, как и уважительности причин пропуска срока обращения в суд с названными требованиями.

Рассмотрев заявленные налоговым органом требования, суд пришёл к выводу об их обоснованности, так как из материалов дела следует, что задолженность КСА по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год составляет 1592 рубля, штраф за неправомерное несообщение сведений налоговому органу по решению о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 5000 рублей; штраф за неправомерное несообщение сведений налоговому органу по решению о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 5000 рублей.

Доказательств погашения задолженности административным ответчиком не представлено.

Поскольку обязанность по уплате недоимки административным ответчиком исполнена не была, у административного истца возникло право начисления пени.

Проверив представленный налоговым органом расчет пени, суд полагает обоснованным взыскать с КСА пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 89,11 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 903,84 руб.; пени по страховым взносы на обязательное медицинское страхование в размере 177,29 руб.

Доказательств, исключающих возможность взыскания задолженности с административного ответчика в указанном размере, в ходе судебного разбирательства не представлено.

В силу ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании задолженности подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей; если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по ЦАО г. Омска обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который был выдан ДД.ММ.ГГГГ, отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14).

В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ контрольные органы вправе обратиться в суд с административным иском о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административный иск подан налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ, срок обращения в суд соблюден.

Таким образом, суд полагает обоснованным удовлетворить требования налогового органа.

В силу ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 510 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 -177, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

административный иск Инспекции ФНС России по Центральному АО г.Омска удовлетворить.

Взыскать с КСА, ИНН №, проживающего по адресу , в доход бюджета пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) в размере 89,11 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 903,84 руб.; пени по страховым взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 177,29 руб.; недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 1592 руб.; штраф за неправомерное несообщение сведений налоговому органу в размере 5000 руб. по решению о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение от ДД.ММ.ГГГГ №; штраф за неправомерное несообщение сведений налоговому органу в размере 5000 руб. по решению о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение от ДД.ММ.ГГГГ №, всего 12 762 рубля 24 копейки.

Взыскать с КСА в доход бюджета государственную пошлину в размере 510 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме в Омский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Куйбышевский районный суд города Омска.

Судья подпись Д.В.Середнев

Мотивированное решение суда в окончательной форме изготовлено 21.07.2022 года

Копия вернаРешение не вступило в законную силу УИД 55RS0002-01-2022-003018-39Подлинный документ подшит в деле № 2а-2220/2022Куйбышевского районного суда г. ОмскаСудья __________________________Д.В. СередневСекретарь __________________________