Решение по делу № 2А-2412/2025 от 14.10.2025 | Октябрьский районный суд г. Пензы (Пензенская область)

Дело № 2а-2412/2025

УИД 58RS0027-01-2025-003540-31

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 сентября 2025 г. г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Бычковой Н.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Львовой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе в здании суда административное дело по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 взыскании задолженности по пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по пени в общем размере 10584,91 руб., в том числе: 2533,05 руб., начисленные за период 12 декабря 2023 г. по 6 февраля 2024 г. за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 84538,29 руб., состоящей из транспортного налога за 2019-2022 гг. в сумме 82060,29 руб., налога на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в сумме 2478 руб.; 7854,07 руб., начисленные за период 7 февраля 2024 г. по 30 июля 2024 г. за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 84001,29 руб., состоящей из транспортного налога за 2019-2022 гг. в сумме 81523,29 руб., налога на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в сумме 2478 руб.; 50,39 руб., начисленные за период 31 июля 2024 г. по 31 июля 2024 г. за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 83977,21 руб., состоящей из транспортного налога за 2019-2022 гг. в сумме 81499,21 руб., налога на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в сумме 2478 руб.; 132,90 руб., начисленные за период 1 августа 2024 г. по 5 августа 2024 г. за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 44301,49 руб., состоящей из транспортного налога за 2021-2022 гг. в сумме 41823,49 руб., налога на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в сумме 2478 руб.

В обоснование иска указало, что от Управления государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области в рамках п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ в адрес Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области представлены сведения об объекте недвижимости, собственником которого является ФИО1: квартира по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата постановки на учет – 9 октября 1997 г. По представленным в Управление данным УГИБДД УМВД России по Пензенской области ФИО1 является собственником транспортных средств: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: Subaru B9 Tribeca, год выпуска 2006, дата регистрации права – с 13 января 2015 г. по 13 августа 2024 г.; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: Toyota Camry, год выпуска 2011, дата регистрации права – 27 февраля 2025 г.

В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены налоговые уведомления:

- № от 1 сентября 2022 г., в котором предлагалось в срок до 1 декабря 2023 г. уплатить транспортный налог за 2021 г. за а/м Subaru B9 Tribeca, государственный регистрационный знак: №, в размере 37 545 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 г. за квартиру по адресу: <адрес>, в размере 1180 руб.;

- № от 29 июля 2023 г., в котором предлагалось в срок до 1 декабря 2023 г. уплатить транспортный налог за 2022 г. за а/м Subaru B9 Tribeca, государственный регистрационный знак: № в размере 37 545 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. за квартиру по адресу: <адрес>, в размере 1298 руб.;

- № от 1 июля 2024 г., в котором предлагалось в срок до 2 декабря 2023 г. уплатить транспортный налог за 2023 г. за а/м Subaru B9 Tribeca, государственный регистрационный знак: №, в размере 37 545 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 г. за квартиру по адресу: <адрес>, в размере 1428 руб.

По сроку уплаты, указанному в уведомлениях, налог не уплачен.

В связи с неисполнением налоговых уведомлений, руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № (по состоянию на 27 июня 2023 г., по сроку исполнения до 26 июля 2023 г.), в котором предлагалось уплатить транспортный налог в размере 45196,44 руб., в том числе за 2019 г. в размере 7651,44 руб., за 2021 г. в размере 37545 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2021 г. в размере 1180 руб.; пени, начисленные на общую сумму задолженности в порядке ст. 75 НК РФ, в размере 9781,90 руб.

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени.

На единый налоговый счет (ЕНС) ФИО1 за период с 1 января 2023 г. по 3 июля 2025 г. поступили платежные документы на общую сумму 50270,16 руб., в том числе: 19 июля 2023 г. на сумму 681,15 руб., 6 февраля 2024 г. на сумму 537 руб., 31 июля 2024 г. на сумму 4,08 руб., 31 июля 2024 г. на сумму 20 руб., 1 августа 2024 г. на сумму 39675,72 руб., 24 февраля 2025 г. на сумму 78,70 руб., 4 марта 2025 г. на сумму 3965,04 руб., 10 марта 2025 г. на сумму 4,38 руб., 12 марта 2025 г. на сумму 1294,09 руб., 20 марта 2025 г. на сумму 10 руб., 28 марта2025 г. на сумму 1000 руб., 2 апреля 2025 г. на сумму 1500 руб., 29 мая 2025 г. на сумму 1500 руб.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ поступившие платежные документы на общую сумму 50270,16 руб. учтены на ЕНС ФИО1 в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения, в т.ч.: транспортный налог за 2019 г. в размере 7651,44 руб., за 2021 г. в размере 37545 руб., за 2022 г. в размере 2839,55 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 1180 руб., за 2022 г. в размере 1054,17 руб.

На заявление налогового органа мировым судьей судебного участка № 6 Октябрьского района г. Пензы 23 января 2024 г. вынесен судебный приказ № № о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 39 699,80 руб., в том числе: транспортный налог за 2022 г. в размере 37545 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 1298 руб., пени в размере 856,80 руб.

В связи с неисполнением требования № от 27 июня 2023 г. сумма задолженности превысила 10 000 руб.

На заявление налогового органа мировым судьей судебного участка № 6 Октябрьского района г. Пензы 9 октября 2024 г. вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности, который был отменен тем же мировым судьей 6 февраля 2025 г. в связи с поступившими от должника возражениями.

Представитель административного истца УФНС России по Пензенской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, в письменном заявлении просил о рассмотрении в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с этим в п.1 ст.3 и подп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ также закреплено, что каждое лицо (налогоплательщик) должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п.1 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно сведениям, представленным органами УГИБДД УМВД России по Пензенской области за ФИО1 зарегистрированы: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: Subaru B9 Tribeca, год выпуска 2006, дата регистрации права – с 13 января 2015 г. по 13 августа 2024 г.; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: Toyota Camry, год выпуска 2011, дата регистрации права – 27 февраля 2025 г.

Учитывая вышеизложенное, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

На основании п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 359 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18 сентября 2002 г. «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» установлены ставки транспортного налога.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса, согласно которой объектом признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, представленным административному истцу Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: квартира по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата постановки на учет – 9 октября 1997 г.

Учитывая вышеизложенное, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 1 Закона Пензенской области от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 г.

Подпунктом 1 п. 2 Решения Пензенской городской Думы от 28 ноября 2014 г. № 38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы» установлены ставки налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым органом были исчислены административному ответчику транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2021 г., 2022 г., 2023 г.

Расчеты сумм транспортного налога и налога на имущество физических лиц за указанные периоды содержатся в приложенных к заявлению налоговых уведомлениях.

Так, в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены налоговые уведомления:

- № от 29 июля 2023 г., в котором предлагалось в срок до 1 декабря 2023 г. уплатить транспортный налог за 2022 г. за а/м Subaru B9 Tribeca, государственный регистрационный знак: №, в размере 37 545 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. за квартиру по адресу: <адрес>, в размере 1298 руб.;

Факт отправки налоговых уведомлений административному ответчику не оспаривался сторонами.

ФИО1 указанные в уведомлениях налоги в срок, установленный законодательством, не оплатил, доказательств обратному суду не представлено.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога, пени, штрафа.

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога, пени, штрафа признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Налоговым органом в соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ в отношении административного ответчика выставлено требование № (по состоянию на 27 июня 2023 г., по сроку исполнения до 26 июля 2023 г.), в котором предлагалось уплатить транспортный налог в размере 45196,44 руб., в том числе за 2019 г. в размере 7651,44 руб., за 2021 г. в размере 37545 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2021 г. в размере 1180 руб.; пени, начисленные на общую сумму задолженности в порядке ст. 75 НК РФ, в размере 9781,90 руб.

Факт направления требований не оспаривался административным ответчиком.

Доказательств исполнения административным ответчиком данных требования и уплате задолженности в полном объеме в материалы дела не представлено.

Согласно п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); пени; проценты; штрафы.

На единый налоговый счет (ЕНС) ФИО1 за период с 1 января 2023 г. по 3 июля 2025 г. поступили платежные документы на общую сумму 50270,16 руб., в том числе: 19 июля 2023 г. на сумму 681,15 руб., 6 февраля 2024 г. на сумму 537 руб., 31июля 2024 г. на сумму 4,08 руб., 31 июля 2024 г. на сумму 20 руб., 1 августа 2024 г. на сумму 39675,72 руб., 24 февраля 2025 г. на сумму 78,70 руб., 4 марта 2025 г. на сумму 3965,04 руб., 10 марта 2025 г. на сумму 4,38 руб., 12 марта 2025 г. на сумму 1294,09 руб., 20 марта 2025 г. на сумму 10 руб., 28 марта2025 г. на сумму 1000 руб., 2 апреля 2025 г. на сумму 1500 руб., 29 мая 2025 г. на сумму 1500 руб.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в спорном налоговом периоде) в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в спорном налоговом периоде), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Решением налогового органа № от 7 ноября 2023 г. с ФИО1 взыскана задолженность, указанная в требовании об уплате задолженности № от 27 июня 2023 г. в размере 57707,43 руб.

Мировым судьей судебного участка № 6 Октябрьского района г. Пензы 23 января 2024 г. вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 39 699,80 руб., в том числе: транспортный налог за 2022 г. в размере 37545 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 1298 руб., пени в размере 856,80 руб.

Мировым судьей судебного участка № 6 Октябрьского района г. Пензы 9 октября 2024 г. вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности. 6 февраля 2025 г. этим же мировым судьей судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Из абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ следует, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее исковое заявление направлено в суд 3 августа 2025 г., то есть – в пределах шестимесячного срока, предусмотренного абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством для взыскания налогов, административным истцом не пропущены, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требования налогового органа о взыскании транспортного налога и налога на имущество физического лица и пени не исполнил, в связи с чем, исковые требования УФНС России по Пензенской области подлежат удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

С учетом абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

административный иск УФНС России по Пензенской области к ФИО1 взыскании задолженности по пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по налогам в общей сумме по пени в общем размере 10584 (десять тысяч пятьсот восемьдесят четыре) руб. 91 коп., в том числе: 2533,05 руб., начисленные за период 12 декабря 2023 г. по 6 февраля 2024 г. за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 84538,29 руб., состоящей из транспортного налога за 2019-2022 гг. в сумме 82060,29 руб., налога на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в сумме 2478 руб.; 7854,07 руб., начисленные за период 7 февраля 2024 г. по 30 июля 2024 г. за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 84001,29 руб., состоящей из транспортного налога за 2019-2022 гг. в сумме 81523,29 руб., налога на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в сумме 2478 руб.; 50,39 руб., начисленные за период 31 июля 2024 г. по 31 июля 2024 г. за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 83977,21 руб., состоящей из транспортного налога за 2019-2022 гг. в сумме 81499,21 руб., налога на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в сумме 2478 руб.; 132,90 руб., начисленные за период 1 августа 2024 г. по 5 августа 2024 г. за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 44301,49 руб., состоящей из транспортного налога за 2021-2022 гг. в сумме 41823,49 руб., налога на имущество физических лиц за 2021-2022 гг. в сумме 2478 руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, государственную пошлину в муниципальный бюджет г. Пензы согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, в размере 4 000 (четыре тысячи) руб.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г. Тула, БИК Банка получателя: 017003983, номер казначейского счета 03100643000000018500, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав казначейского счета) 40102810445370000059, КБК – единый налоговый платеж 18201061201010000510.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 14 октября 2025 г.

Судья Н.Н. Бычкова