Дело № 2а-2232/2022; УИД 42RS0010-01-2022-002812-73
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
Киселевский городской суд Кемеровской области в составе
председательствующего – судьи Зоткиной Т.П.,
при секретаре – Синцовой Я.Е.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Киселевске
15 ноября 2022 года
административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу (далее – МРИ ФНС № 14 по КО-Кузбассу) обратился с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о о взыскании обязательных платежей и санкций.
Свои требования мотивирует тем, что ФИО1, состоит на налоговом учете в МРИ ФНС № 11 по КО-Кузбассу в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные налоги.
В силу ст. ст. 357, 400 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.
Согласно сведениям, полученным из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, а также государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним ФИО1 является/являлся собственником:
- легкового автомобиля Lexus RX 350, <данные изъяты>, с 26 декабря 2012 года по 01 декабря 2020 года;
- легкового автомобиля Chevrolet Niva <данные изъяты> с 30 октября 2013 года;
- квартиры, расположенной по адресу <адрес>, кадастровый № с 24 декабря 2018 года.
В соответствии со ст. ст. 362, 408 Налогового кодекса РФ налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2020 год в сумме 34593руб.; налог на имущество за 2019 год в сумме 247 руб., за 2020 года – в сумме 272 руб.
Во исполнение абз. 2 п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ, налоговым органом должнику были направлены налоговые уведомления № от 01.09.2020 года и № от 01.09.2021 года, что подтверждается почтовым реестром.
На неуплаченную сумму транспортного налога, на основании ст. 75 Налогового кодекса РФ, должнику начислены пени за период с 02.12.2021 года по 09.12.2021 года в сумме 69,19 руб.
На неуплаченную сумму налога на имущество физических лиц должнику начислены пени за период с 02.12.2020 года по 17.06.2021 года в сумме 7,35 руб., за период с 02.12.2021 года по 09.12.2021 года в сумме 0,54 руб.
Поскольку обязанность по уплате налогов и пени в установленный законом срок должник не исполнил, ему были направлены требования от 18.06.2021 года № и от 10.12.2021 года № об оплате задолженности по налогам и сборам в срок до 23 ноября 2021 года и 21 января 2022 года соответственно, которые им также не исполнены.
В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Киселевского городского судебного района Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2019-2020 годы.
15 июня 2022 года по административному делу № 2а-2709/2022 мировым судьей судебного участка № 1 Киселевского городского судебного района Кемеровской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени, который был отменен определением того же судьи от 15.07.2022 года в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа.
На основании чего, просит взыскать с ФИО1 транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 34593 руб., пени в сумме 69,19 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2019 год в сумме 247 руб., пени в сумме 7,35 руб., за 2020 год в сумме 272 руб., пени в сумме 0,54 руб., а всего 35189,08 руб. (л.д.3-6).
Представитель административного истца МРИ ФНС № 14 по КО, административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом уведомленными о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, что в силу ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ не является препятствием к рассмотрению дела.
Суд, изучив письменные материалы дела, приходит к следующему.
Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в числе прочего, обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 357, п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы автомобили.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ).
В силу п. 1 ст. 360, п. п. 1, 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, коим признается календарный год.
Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены Законом Кемеровской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 95-ОЗ.
Исходя из положений ст. ст. 1, 2 названного Закона, налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства. Для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 80 л. с. налоговая ставка составляет 5,5 руб.; свыше 250 л. с. – 135 руб.
На основании ст. 400, подп. 2 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица, обладающие правом собственности на квартиру, расположенную в пределах муниципального образования.
В силу п. 2 ст. 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих 0,1% в отношении квартир.
В соответствии с п. 2 ст. 408 Налогового кодекса РФ, для налогоплательщиков налога на имущество - физических лиц сумма налога исчисляется на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Налоговым периодом для оплаты налога на имущество физических лиц является календарный год (ст. 405 Налогового кодекса РФ).
Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом, о чем указано в п. п. 1, 2 ст. 409 Налогового кодекса РФ.
Как было установлено в судебном заседании и подтверждается письменными материалами дела, ФИО1 является/являлся собственником:
- легкового автомобиля Lexus RX350, <данные изъяты> с 26.12.2012 года по 01.12.2020 года;
- легкового автомобиля Chevrolet Niva, <данные изъяты> с 30.10.2013 года;
- квартиры, расположенной по адресу <адрес>, кадастровый №, с 24.12.2018 года (л.д.44-48).
Ввиду чего, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.
На основании сведений, представленных органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налоговым органом был исчислен налог на имущество физических лиц за 2019 год и 2020 год в сумме 247 руб. и 272 руб. соответственно, транспортный налог за 2020 год в сумме 34593 руб.
28 сентября 2020 года ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2020 года о том, что ему необходимо оплатить налог на имущество физических лиц за 2019 год не позднее 1 декабря 2020 года.
1 октября 2021 года ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 года о том, что ему необходимо оплатить транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2020 год не позднее 1 декабря 2021 года (л.д.17-18).
Поскольку в указанный в налоговых уведомлениях срок налог ФИО1 оплачен не был, 1 октября 2021 года ему было направлено требование № по состоянию на 18 июня 2021 года об оплате налога на имущество физических лиц в сумме 247 руб. и начисленных на него пени в сумме 7,35 руб. в срок до 23 ноября 2021 года.
15 декабря 2021 года ФИО1 было направлено требование № по состоянию на 10 декабря 2021 года об оплате транспортного налога в сумме 34593 руб. и начисленных на него пени в сумме 69,19 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 272 руб. и начисленных на него пени в сумме 0,54 руб. в срок до 21 января 2022 года (л.д.13-15).
Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Как следует из расчета суммы пени, включенной в исковое заявление, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год рассчитаны за период со 02.12.2020 года по 17.06.2021 года; по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период со 02.12.2021 года по 09.12.2021 года исходя из 1/300 действующей в то время ставки рефинансирования Центрального банка РФ (л.д.20). Расчет пени проверен судом и признан обоснованным.
В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком-физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший такое требование вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней.
Заявление о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей (п.1).
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, пеней, превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей (п.2).
Требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п.3).
Принимая во внимание, что сумма налогов и пеней, подлежащих взысканию по требованиям, превысила 10000 руб. (требование № об уплате налога, пени по состоянию на 10 декабря 2021 года),срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа следует исчислять с момента истечения срока, установленного в требовании, то есть с 22 января 2022 года.
6 июня 2022 года административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 1 Киселевского городского судебного района Кемеровской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2020 год, налогу на имущество физических лиц за 2019-2020 годы и пени в общей сумме 35189,08 руб., которое было удовлетворено 15 июня 2022 года. Определением того же мирового судьи от 15.07.2022 года судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями от ФИО1 (л.д.25, 51-55).
С настоящим административным исковым заявлением административный истец обратился в суд 4 октября 2022 года, что свидетельствует о том, что сроки, установленные ст. 48 Налогового кодекса РФ, им соблюдены.
При таких обстоятельствах, суд считает необходимым заявленные административным истцом требования удовлетворить.
Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, подп. 3 п. 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета в сумме 1256 руб., поскольку при подаче искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины.
На основании изложенного, руководствуясь 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области-Кузбассу
- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 34593 руб., пени в сумме 69,19 руб.,
- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2019 год в сумме 247 руб., пени в сумме 7,35 руб., за 2020 год в сумме 272 руб., пени в сумме 0,54 руб.
а всего 35189 (тридцать пять тысяч сто восемьдесят девять) руб. 08 коп.
Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> государственную пошлину в доход бюджета в сумме 1256 (одна тысяча двести пятьдесят шесть) руб. 00 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
В окончательной форме решение принято 22 ноября 2022 года.
Председательствующий - Т.П. Зоткина
Решение в законную силу не вступило.
В случае обжалования судебного решения сведения об обжаловании и о результатах обжалования будут размещены в сети «Интернет» в установленном порядке.