Дело № 2а-1838/2022 27 декабря 2022 года

УИД 29RS0022-01-2022-002020-04 Мотивированное решение составлено

28 декабря 2022 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Приморский районный суд Архангельской области в составе

председательствующего судьи Жернакова С.П.,

при секретаре судебного заседания Суховой В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Приморского районного суда Архангельской области в г. Архангельске административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам,

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – МИФНС № 9) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам. В обоснование заявленных требований указала, что ответчик является собственником транспортных средств: HUMMER H3, государственный регистрационный знак №, ГАЗ 310290, государственный регистрационный знак №, жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 1 сентября 2021 года на уплату транспортного налога за 2020 в сумме 19 410 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 5630 рублей 00 копеек, земельного налога в сумме 1940 рублей 00 копеек, со сроком исполнения до 1 декабря 2021 года. По данным интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» ФИО1 налоговое уведомление от 1 сентября 2021 года № получено 24 сентября 2021 года. Сумма задолженности по пени за период с 2 декабря 2021 года по 12 декабря 2021 года по транспортному налогу составила 53 рубля 38 копеек, по земельному налогу - 5 рублей 34 копейка, по налогу на имущество физических лиц - 15 рублей 48 копеек. В соответствии со статьями 69, 70, 75 НК РФ Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено требование № по состоянию на 13 декабря 2021 года с предложением в добровольном порядке в срок до 14 января 2022 года уплатить задолженность по налогам в общей сумме 26 980 рублей 00 копеек и пени в общей сумме 74 рубля 20 копеек. По данным интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» ФИО1 требование от 13 декабря 2021 года № получил 1 января 2022 года. В установленный срок, а также на момент направления настоящего заявления в суд, требование налогоплательщиком не исполнено. Инспекция своевременно обратилась к мировому судье судебного участка № 2 Приморского судебного района Архангельской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника задолженности и пени. 18 февраля 2022 года мировым судьей судебного участка № 2 Приморского судебного района Архангельской области вынесен судебный приказ № 2а-824/2022 о взыскании с должника недоимки по налогу и задолженности по пени. 24 августа 2022 года мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-824/2022 от 18 февраля 2022 года, в связи с поступившими возражениями должника. На основании изложенного, просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 19 410 рублей 00 копеек, пени за период с 2 по 12 декабря 2021 года в размере 53 рубля 38 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в размере 5630 рублей 00 копеек, пени за период с 2 по 12 декабря 2021 года в размере 15 рублей 48 копеек; задолженность по земельному налогу с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в размере 1940 рублей 00 копеек, пени за период с 2 по 12 декабря 2021 года в размере 5 рублей 34 копейки.

Определением суда от 12 декабря 2022 года произведена замена административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу на правопреемника Управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с исковыми требованиями не согласился в полном объеме. Причин не согласия с иском не указал.

Исследовав материалы дела, обозрев материалы административного дела № 2а-824/2022, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги.

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 статьи 362 указанного Кодекса сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Как это предусмотрено статьями 361, 363 Налогового кодекса Российской Федерации, конкретные ставки транспортного налога, а также порядок и сроки уплаты налога определяются законами субъектов Российской Федерации.

На территории Архангельской области принят Закон «О транспортном налоге» от 1 октября 2002 года № 112-16-ОЗ (далее – Закон).

Статьей 1 указанного Закона установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства.

Так, ставки транспортного налога в 2020 году составляли: (ст. 1 Закона) для мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя – до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно установлены в размере 6,0 руб., автомобилей с мощностью – до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно установлены в размере 14,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 24,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75,0 руб., для автомобилей с мощностью свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150,0 руб.; автобусы с мощностью до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно – 37 руб.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2020 году являлся собственником автомобиля HUMMER H3, государственный регистрационный знак №, автомобиля ГАЗ 310290, государственный регистрационный знак №, за которые Инспекцией исчислен налог.

На основании статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение, указанное в подпункте 1-6 пункта 1 статьи 401 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу статьи 405 указанного Кодекса налоговым периодом признается календарный год.

Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 указанного Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2020 году являлся собственником жилого дома с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>, за который Инспекцией исчислен налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговые ставки земельного налога, в соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Совета депутатов муниципального образования «Талажское» от 14 октября 2015 года № установлена ставка земельного налога в размере 0,3 % от кадастровой стоимости земельных участков.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2020 году являлся собственником земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>, за который Инспекцией исчислен налог.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены п. 1 ст. 363 НК РФ, налога на имущество физических лиц - п. 1 ст. 409 НК РФ, земельного налога - п. 1 ст. 397 НК РФ, в соответствии с которыми налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, осуществляют уплату налогов на основании налогового уведомления: за 2020 год не позднее 1 декабря 2021 года.

В силу пунктов 2 и 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 1 сентября 2021 года на уплату транспортного налога за 2020 год в сумме 19 410 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 5630 рублей 00 копеек, земельного налога за 2020 год в сумме 1940 рубля 00 копеек, которое ответчиком в срок до 1 декабря 2021 года не исполнено.

В силу части 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Пунктом 2 статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщикам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, налоговое уведомление направляется только в электронной форме.

По данным интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» ФИО1 налоговое уведомление от 1 сентября 2021 года № получено 24 сентября 2021 года.

Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка РФ.

Налоговым органом произведено начисление пени за период со 2 декабря 2021 года по 12 декабря 2021 года по транспортному налогу в сумме 53 рубля 38 копеек, по налогу на имущество физических лиц в сумме 15 рублей 48 копеек, по земельному налогу в суме 5 рублей 34 копейки.

В соответствии со статьями 69, 70, 75 Налогового кодекса Российской Федерации Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено требование № по состоянию на 13 декабря 2021 года с предложением в добровольном порядке в срок до 14 января 2022 года уплатить задолженность по налогам в общей сумме 26 980 рублей 00 копеек и пени в общей сумме 74 рубля 20 копеек.

Пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

По данным интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» ФИО1 требование от 13 декабря 2021 года № получено 1 января 2022 года.

В установленный срок, а также на момент рассмотрения административного дела, требование налогоплательщиком не исполнено.

Суд проверил расчет налога и пени, находит его правильным.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлен специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляется налоговым органом в порядке приказного производства.

Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей.

Учитывая изложенное, срок для обращения налогового органа с заявлением о вынесении судебного приказа – не позднее 14 июля 2022 года.

18 февраля 2022 года Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 2 Приморского судебного района Архангельской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1

18 февраля 2022 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-824/2022 о взыскании с ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 5630 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 15 рублей 48 копеек, недоимки по земельному налогу с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 1940 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 5 рублей 64 копейки; недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 19 410 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 53 рубля 38 копеек, всего взыскано 27 054 рубля 20 копеек.

От ответчика поступили возражения, в связи с чем, определением мирового судьи от 24 августа 2022 года судебный приказ отменен. Требование о взыскании задолженности по уплате пени предъявлены в порядке искового производства 21 ноября 2022 года.

Как установлено в судебном заседании, требование административным ответчиком не исполнено, что подтверждают данные налогового обязательства, следовательно, данные суммы подлежат взысканию с административного ответчика.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с исковыми требованиями не согласился, однако доказательств уплаты задолженности по налогам и пени, отсутствия имущества суду не представил.

Порядок и сроки обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, установленные Налоговым кодексом РФ, административным истцом соблюдены.

На основании изложенного, суд находит заявленные административным истцом требования законными, обоснованными и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

На основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1011 рублей 63 копейки в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 19 410 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу за период со 2 декабря 2021 года по 12 декабря 2021 года в размере 53 рубля 38 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 год в размере 5630 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за период со 2 декабря 2021 года по 12 декабря 2021 года в размере 15 рублей 48 копеек, задолженность по земельному налогу, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 год в размере 1940 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу за период со 2 декабря 2021 года по 12 декабря 2021 в размере 5 рублей 34 копейки, всего взыскать 27 054 (Двадцать семь тысяч пятьдесят четыре) рубля 20 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в сумме 1011 (одна тысяча одиннадцать) рублей 63 копейки в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Приморский районный суд Архангельской области в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Председательствующий С.П. Жернаков