24RS0023-01-2022-000439-66

Дело № 2а-29/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Казачинское 20 февраля 2023 года

Казачинский районный суд Красноярского края в составе

председательствующего судьи Кидяевой Е.С.,

при секретаре Строк М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление административного истца Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,-

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 17 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании:

- пени по земельному налогу в сумме 13 руб. 94 коп.;

- пени по транспортному налогу в сумме 2 603 руб. 40 коп.

всего в размере 2 617 руб. 34 коп.

Свои требования административный истец мотивировал тем, что в связи с несвоевременной уплатой земельного и транспортного налогов, административному ответчику начислены пени.11.04.2022 г. мировым судьей судебного участка № 36 в Казачинском районе был вынесен судебный приказ о взыскании указанной выше задолженности. 29.06.2022 г. мировым судьей судебного участка № 36 в Казачинском районе вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с поданными ФИО1 возражениями. Поскольку до настоящего времени сумма задолженности не погашена, административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, был извещен о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие, на административных требованиях настаивал.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Дело рассмотрено по общим правилам административного судопроизводства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст.3, п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ), ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Согласно ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Одновременно законодатель установил, что налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ).

В силу ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Судом установлено: что ФИО1 с 26.11.2025 г. является собственником земельного участка по адресу: <адрес> (доля в праве 1/5), с 17.10.2017 г. является собственником земельного участка по адресу: <адрес> (единоличная собственность).

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога.

Согласно п.1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.4 ст. 391 НК РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статьей 394 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

- 0,3 % в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 397 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

На указанные объекты недвижимости (земельные участки по адресам: <адрес>, с 17.10.2017 г., по адресу: <адрес>) налоговым органом был произведен расчет земельного налога за 2016 г., 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., о чем налогоплательщику ФИО1 направлены налоговые уведомления № от 24.08.2018 г., № от 15.08.2019 г., № от 03.08.2020 г., № от 01.09.2021 г., в которых указаны сроки уплаты налога – до 03.12.2018 г., до 02.12.2019 г., до 01.12.2020 г., до 01.12.2021 г.

Расчет земельного налога налоговым органом произведен исходя из налоговой базы – 94 405 руб. и 109 386 руб. (кадастровая стоимость участков), налоговой ставки 0, 3 % (участки используются для ведения личного подсобного хозяйства), долей владения и месяцев использования в году.

Проверив расчет земельного налога административного истца, суд признает его правильным, поскольку данный расчет согласуется с требованиями ст. ст. 390, 391, 394, 396 НК РФ.

В связи с тем, что в установленные законом сроки, указанные в налоговых уведомлениях, налогоплательщиком ФИО1 обязанность по уплате земельного налога за 2019 г. и за 2020 г. не исполнена, налоговым органом административному ответчику были направлены требования №, №.

Суд отмечает, что налоговые требования соответствуют положениям ст. 69 НК РФ. Сроки направления в адрес налогоплательщика требования налоговым органом соблюдены (ст.70 НК).

В связи с несвоевременной оплатой налогов за 2019 г. и за 2020 г. ФИО1 начислены пени по требованию № от 03.11.2021 г. в размере 12 руб. 88 коп. за период с 02.12.2020 г. по 10.09.2021 г. на недоимку в сумме 327 руб. (оплата недоимки произведена 10.09.2021 г.) и по требованию № от 15.12.2021 г. в размере 01 руб. 06 коп. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. на недоимку за 2020 г. в размере 327 руб., уплаченной19.06.2022 г.

Расчет пени судом проверен, период расчета пени, применяемая ставка ЦБ верны, в целом расчет правильный, соответствует требованиям закона.

Сведений об уплате пени, административным ответчиком суду представлено не было, в связи с чем, заявленные требования об уплате пени по земельному налогу в сумме 13 руб. 94 коп. обоснованно и подлежит удовлетворению.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются также автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ).

Налоговым периодом является календарный год (ст. 3560 НК РФ).

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку в его собственности находятся транспортные средства.

ФИО1 начислялся транспортный налог, о чем направлялись вышеуказанные налоговые уведомления: за 2015 г.-2017 г. на сумму 36 795 руб., за 2018 г. на сумму 12 185 руб., за 2019 г. на сумму 15 277 руб., за 2020 г. на сумму 15 277 руб.

Расчет суммы транспортного налога административным ответчиком не оспаривался, проверен судом и признан правильным.

За несвоевременную уплату транспортного налога налогоплательщику ФИО1 начислены пени:

- за период с 04.12.2018 г. по 28.10.2020 г. на сумму 3 431 руб. 53 коп. (по требованию от 21.06.2021 г.);

- за период с 02.12.2020 по 10.09.2021 г. в размере 675 руб. 24 коп. в связи с несвоевременной уплатой недоимки за 2019 г. по требованию от 03.11.2021 г.;

- за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 49 руб. 65 коп. по требованию от 15.12.2021 г.

Расчет пени проверен, признан верным.

Согласно представленным в суд сведениям административного истца, ФИО1 произвел частичное гашение пени по транспортному налогу, задолженность составила 2 603 руб. 40 коп., доказательств обратного суду представлено не было.

Установленные судом обстоятельства являются основанием для удовлетворения административного искового заявления административного истца Межрайонной ИФНС России № 17 по Красноярскому краю в полном объеме.

Срок обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением административным истцом не пропущен.

Согласно ч.1 ст.103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В силу подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Расчет госпошлины, подлежащей взысканию с ответчика в доход бюджета муниципального образования Казачинский район производится согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ и составляет 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 289, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции ФНС России № 17 по Красноярскому краю задолженность в сумме 2 617 руб. 34 коп., в том числе из них: пени по земельному налогу в сумме 13 руб. 94 коп., пени по транспортному налогу в сумме 2 603 руб. 40 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета Казачинского района государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Казачинский районный суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме с подачей жалобы через Казачинский районный суд.

Председательствующий – судья Е.С. Кидяева

Решение в окончательной форме принято 22 февраля 2022 г.