Решение по делу № 2А-3767/2022 от 14.11.2022 | Новочеркасский городской суд (Ростовская область)

УИД 61RS0019-01-2022-005163-22

Дело № 2а-3767/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

«14» ноября 2022 года г. Новочеркасск

Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе: судьи Рыбаковой М.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению МИФНС № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу,

установил:

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> обратилось в суд с административным иском, ссылаясь на то, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <данные изъяты>, зарегистрированный по адресу: <адрес>, и в соответствии с п.п.1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведений базы данных Межрайонной ИФНС России № по <адрес> должник имеет объекты имущественной собственности и в соответствии со ст.400 НК РФ является плательщиком налога на имущество. На основании расчета, произведенного Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2020г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 486,00 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 1,34 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата> <дата>. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата налога на имущество за 2020 год в размере 486,00 руб. Задолженность по уплате пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 1,34 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Кроме того, ФИО1 в соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком земельного налога и имеет объекты земельной собственности. На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2020г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1871,00 руб. со сроком уплаты до <дата> В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 5,15 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. 08.04.2022г. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата земельного налога за 2020 год в размере 1871,00 руб. Задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2020 год в размере 5,15 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии со ст. 358 НК РФ должник имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст. 1 Областного закона <адрес> N 843-ЗС от 10.05.2012 "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в <адрес>" и ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

На основании ст.ст. 361, 362 НК РФ ИСТ. 5, 6 Областного закона <адрес> от <дата> N 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2020 г. в сумме 8550,00 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2020 год в размере 8550,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 23,51 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. Задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 8550,00 руб., а также по уплате пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 23,51 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования от <дата>. № со сроком уплаты до 25.01.2022г. на сумму: налогов (сборов) 10907,00 руб. (остаток 8550,00 руб.), пени 30,00 руб. Итого начислено по требованиям: 10937,00 руб. Итого не уплачено по требованиям: 8580,00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ должнику были начислены пени за неуплату налога в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

В связи с имеющейся у налогоплательщика недоимкой, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание налога и пени с ФИО1 Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> от <дата> судебный приказ <дата>. <данные изъяты> о взыскании задолженности по налогам с ФИО1, отменен.

Просит суд взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты>, недоимки по: - налогу на имущество физических лиц: пени в размере 1,34 руб. за 2020 год, - земельному налогу с физических лиц: пени в размере 5,15 руб. за 2020 год, - транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 8550,00 руб. за 2020 год, пени в размере 23,51 руб. за 2020 год, на общую сумму 8580,00 рублей.

В соответствии с п.3 ст. 291 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данному требованию корреспондирует содержание п. 1 ст. 3 НК РФ.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч. 1 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объекта налогообложения.

Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст. 75 НК РФ).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает перечень объектов налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства (статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

При установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщикам.

Областным законом <адрес> от <дата> N 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в <адрес>" установлены налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Судом установлено, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <данные изъяты>, зарегистрированный по адресу<адрес>, и, в соответствии с п.п.1п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно представленному административным истцом расчету, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2020г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 486,00 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 1,34 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. При этом, только <дата>. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата налога на имущество за 2020 год в размере 486,00 руб. Задолженность по уплате пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 1,34 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Кроме того, на основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2020г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 1871,00 руб. со сроком уплаты до <дата>

В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2020 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 5,15 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. <дата>. налогоплательщиком ФИО1 произведена оплата земельного налога за 2020 год в размере 1871,00 руб. Задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2020 год в размере 5,15 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии со ст. 358 НК РФ ФИО1 имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст. 1 Областного закона <адрес> N 843-ЗС от <дата> "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в <адрес>" и ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

Налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2020 г. в сумме 8550,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021г. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2020 год в размере 8550,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 23,51 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. Задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 8550,00 руб., а также по уплате пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 23,51 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Как следует из материалов дела, в целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 10907,00 руб. (остаток 8550,00 руб.), пени 30,00 руб. Итого начислено по требованиям: 10937,00 руб. Итого не уплачено по требованиям: 8580,00 руб.

Из материалов административного дела следует, что налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание налога и пени с ФИО1

Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> от <дата> судебный приказ от <дата>. <данные изъяты> о взыскании задолженности по налогам с ФИО1, отменен.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания задолженности по налогам. Доказательства уплаты ФИО1 указанной суммы налога и пени отсутствуют.

В суд с исковым заявлением о взыскании недоимки по налогам инспекция обратилась 17.08.2022г., то есть в установленный ч. 3 ст. 48 НК Российской Федерации срок.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства и с учетом того, что ответчик не выполнил обязанности по своевременной уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога, суд приходит к выводу, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> законны и обоснованы, а потому подлежат удовлетворению в полном объеме.

При этом суд соглашается с расчетом начисленных налогов и пени, представленным истцом, поскольку считает его верным, и он не был оспорен ответчиком, как и сам факт имеющейся задолженности по уплате налогов.

Статьей 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень граждан и организаций, освобожденных от уплаты государственной пошлины.

Истец от уплаты госпошлины при подаче иска в суд был освобожден.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 293,294 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (прож. <адрес>) недоимку по:

- налогу на имущество физических лиц: пени в размере 1,34 руб. за 2020 год;

- земельному налогу с физических лиц: пени в размере 5,15 руб. за 2020 год;

- транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 8550,00 руб. за 2020 год, пени в размере 23,51 руб. за 2020 год, а всего взыскать 8580 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Новочеркасский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Судья: М.И. Рыбакова

Решение в окончательной форме 14 ноября 2022 года.