Решение по делу № 2А-4103/2025 от 10.11.2025 | Ленинский районный суд г. Челябинска (Челябинская область)

Дело № 2а-4103/2025

74RS0028-01-2025-004650-31

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 ноября 2025 года г. Челябинск

Ленинский районный суд г. Челябинска в составе председательствующего Бычковой Э.Р., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области, обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании размере задолженности в размере 374 380,53 руб., в том числе:

- Налог на доходы физических лиц за 2022 год в размере 247000 руб. 00 коп.

- Штрафы по НДФЛ (п.1 ст. 122 - неуплата налога) за 2022 год в размере 24700 руб. 00 коп.

- Налог на имущество за 2021 год в размере 755 руб. 00 коп.

- Налог на имущество за 2020 год в размере 755 руб. 00 коп.

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 1570 руб. 06 коп.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 407 руб. 71 коп.

- Суммы пеней в размере 42688 руб. 76 коп.

- Транспортный налог с физических лиц ОКТМО 75728000 за 2021 год в размере 3366 руб. 00 коп.

- Транспортный налог с физических лиц ОКТМО 75728000 за 2022 год в размере 548 руб. 00 коп.

- Транспортный налог с физических лиц ОКТМО 75701000 за 2022 год в размере 15540 руб. 00 коп.

- Штрафы за налоговые правонарушения (п. 1 ст. 119 – непредставление налоговой декларации) за 2022 год в размере 37 050 руб.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик состоит в Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области в качестве налогоплательщика. ФИО2 в спорный период являлся собственником транспортного средства и недвижимого имущества, указанного в налоговом уведомлении, а также плательщиком страховых взносов, своевременно налоги не уплатил, кроме того ФИО2 не представлена налоговая декларация, ввиду чего ему назначен штраф за совершение налогового правлонарушения, в адрес административного ответчика выставлено требование об уплате недоимки по налогу, которое оставлено без исполнения. Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены, в суд с административным иском.

Дело на основании п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (ст. 19 НК РФ).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч. 1 ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Исходя из положений ч. 1 ст. 357, п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, при этом объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу положений ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Частью 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Как следует из материалов дела, по состоянию на 2020-2021 год ответчик ФИО2 являлся собственником недвижимого имущества (квартиры, расположенной по адресу: <адрес>), соответственно является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за 2020-2021 год.

Также из материалов дела следует, что в 2021-2022 году ФИО2 являлся собственником транспортных средств (Мерседес Бенц, Кия Рио, Кия Карнавал), и квартиры, соответственно плательщиком транспортного налога и налога на имущество.

В силу п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями) (подп. 1); индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (п. 2).

Статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается в том числе и с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

В силу п. 1,9 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов, налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате страховых взносов, налогов.

Как указано в подп. 4 п. 1 ст. 59 Налогового кодекса Российской Федерации безнадежной к взысканию признается задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета такого лица, погашение и (или) взыскание которой оказались невозможными, в случае принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания задолженности в связи с истечением установленного срока ее взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании задолженности.

По смыслу положений ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер к взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

Согласно взаимосвязанному толкованию норм подп. 5 п. 3 ст. 44 и подп. 4 п. 1 ст. 59 Налогового кодекса Российской Федерации исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, пеней, штрафов в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе в случае отказа в восстановлении пропущенного срока подачи в суд заявления о взыскании этих сумм.

Судом установлено, что в период с 13.11.1996-18.01.2021 год ФИО2 являлся индивидуальным предпринимателем, следовательно в спорный период являлся плательщиком страховых взносов.

В 2022 году ФИО2 получил доход в виде продажи недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. Нарушил срок предоставления налоговой декларации. Налог не уплатил.

Решением налогового органа № 13-06/он/3869 от 13.12.2023 года ФИО2 привлечен к налоговой ответственности. Ему начислен штраф: за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2022 год в размере 37 050 руб., за неуплату налога на доходы физических лиц за 2022 год в сумме 24 700 руб.

В адрес административного ответчика направлены налоговое уведомление № 857011 от 01.09.2022 года об уплате транспортного налога и имущественного налога, налоговое уведомление № 99939962 от 12.08.2023 года, а также требование № 47365 от 23.07.2023 года со сроком исполнения 16.11.2023 года.

Налоговое уведомление и требование направлены административному ответчику посредством почтовых отправлений.

Вместе с тем, ответчиком в установленные сроки, суммы, подлежащие уплате, добровольно в бюджет не внесены.

Поскольку оплата обязательных платежей ответчиком не произведена, административным истцом начислены пени.

Расчет суммы задолженности по налогу и пени судом проверен, является арифметически верным, произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствами дела.

Определением мирового судьи судебного участка № 6 г. Копейска Челябинской области от 03.03.2025 года отменен судебный приказ № 2а-1901/2024 от 17.04.2024 года, которым взыскана спорная задолженность.

Из материалов дела следует, после отмены судебного приказа 6-месячный срок обращения с исковым заявлением соблюден, в суд с настоящим административным иском налоговая инспекция обратилась 11.08.2025 года.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.

У суда не возникают сомнения в правильности начисления налоговой инспекцией недоимки по налогу и пени за несвоевременное исполнение ФИО2. обязательств, предусмотренных налоговым законодательством.

Истец согласно п. 19 ст. 333.36 Налогового Кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 11 860,95 руб.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области задолженность в размере 374 380,53 руб., в том числе:

- Налог на доходы физических лиц за 2022 год в размере 247000 руб. 00 коп.

- Штрафы по НДФЛ (п.1 ст. 122 - неуплата налога) за 2022 год в размере 24700 руб. 00 коп.

- Налог на имущество за 2021 год в размере 755 руб. 00 коп.

- Налог на имущество за 2020 год в размере 755 руб. 00 коп.

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 1570 руб. 06 коп.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 407 руб. 71 коп.

- Суммы пеней в размере 42688 руб. 76 коп.

- Транспортный налог с физических лиц ОКТМО 75728000 за 2021 год в размере 3366 руб. 00 коп.

- Транспортный налог с физических лиц ОКТМО 75728000 за 2022 год в размере 548 руб. 00 коп.

- Транспортный налог с физических лиц ОКТМО 75701000 за 2022 год в размере 15540 руб. 00 коп.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 11 860,95руб.

Заинтересованное лицо вправе подать в Ленинский районный суд г.Челябинска ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения у заинтересованного лица, обладающего правом на заявление возражений, имеются возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Лица, не привлеченные к участию в деле, вправе подать в Ленинский районный суд г.Челябинска в течение двух месяцев после принятия решения ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, в случае принятия судом решения о правах и об обязанностях лиц, не привлеченных к участию в административном деле.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Ленинский районный суд г. Челябинска в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Э.Р. Бычкова

Мотивированное решение составлено 10 ноября 2025 года