№ 2а-1199/2025
УИД: 28RS0017-01-2025-001796-44
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
12 сентября 2025 года г. Свободный
Свободненский городской суд Амурской области в составе судьи Гордельяновой Н.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество,
установил:
25.07.2025 года Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области обратилось в Свободненский городской суд Амурской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество в размере 9 703 рубля, из которых:
- задолженность по земельному налогу: за 2019 год - 253,28 руб., за 2020 год - 1 868 руб., за 2021 - 1 272 руб., за 2022 год - 1 272 руб.;
- задолженность по налогу на имущество за 2019 год - 154,72 руб., за 2020 год - 1 475 руб., за 2021 год - 1 623 руб., за 2022 год - 1 785 руб.
Определением Свободненского городского суда Амурской области от 28.07.2025 года исковое заявление принято к производству суда в порядке упрощённого производства.
Судом в порядке ч. 5.1 ст. 292 КАС РФ установлен срок для представления сторонами в суд и направления ими друг другу доказательств и возражений, относительно предъявленных требований - до 25.08.2025 года, и срок для направления дополнительно документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции друг другу- до 08.09.2025 года.
Административным ответчиком определение суда получено, о чем в деле имеется расписка от 04.08.2025 года с собственноручной подписью ФИО1 Таким образом, в соответствии со ст. ст. 150 КАС РФ, ст. 165.1 ГК РФ, стороны признаны надлежащим образом извещенными о рассмотрении настоящего спора судом, возражений против рассмотрения дела в порядке упрощенного производства в установленный срок, а также отзыва на иск и доказательства по делу, опровергающие доводы административного истца суду не представлено.
Суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства по имеющимся в деле доказательствам.
Из материалов дела судом установлены следующие обстоятельства.
ФИО1, -- года рождения, ИНН -- состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Амурской области в качестве налогоплательщика, и на основании пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.
С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 263- ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации», предусматривающий введение института Единого налогового счета.
В соответствии с пунктом 4 статьи 11.3 Налогового Кодекса Российской Федерации единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
Сальдо единого налогового счета налогоплательщика формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей статьи 11.3 НК РФ.
В случае выявления налоговым органом недоимки, налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате задолженности в порядке и сроки, установленные статьями 69, 70 НК РФ.
Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
В силу пункта 1 статьи 70 НК РФ об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии с пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации, в 2023 году», предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
Согласно пункту 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 НК РФ прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым Кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
В соответствии с действующим законодательством в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления, содержащие расчет по следующим налогам:
-- от 03.08.2020 года:
- земельный налог за 2019 год за принадлежащий земельный участок с кадастровым номером --, налоговая база - 609 750, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,20, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 1220 руб., за принадлежащий земельный участок с кадастровым номером --, налоговая база - 323 777, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,20, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 648 руб.;
-налог на имущество за принадлежащую квартиру, кадастровый --3 за 2019 год, налоговая база - 1 028 485, доля в праве - 1/4, налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 223,0 руб., за принадлежащую квартиру --, за 2019 год, налоговая база - 513 143, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 1 118,0 руб.;
-- от 01.09.2021 года:
земельный налог за 2020 год за принадлежащий земельный участок с кадастровым номером --, налоговая база - 609 750; доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,20, количество месяцев владения в году - 12/12,- сумма исчисленного налога - 1220 руб., за принадлежащий земельный участок е кадастровым номером --, налоговая база - 323 777, доля в праве -1; налоговая ставка - 0,20, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 648 руб.;
налог на имущество за принадлежащую квартиру, кадастровый --3 за 2020 год, налоговая база - 1 028 485, доля в праве - 1/4; налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 245,0 руб., за принадлежащую квартиру --, за 2020 год, налоговая база - 513 143, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 1 230,0 руб.;
-- от 01.09.2022 года:
земельный налог за 2021 год за принадлежащий земельный участок с кадастровым номером --, налоговая база - 414 990; доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,20, количество месяцев владения в году - 12/12; сумма исчисленного налога - 830 руб., за принадлежащий земельный участок с кадастровым номером --, налоговая база - 221 002, доля в праве - 1; налоговая ставка - 0,20, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 442 руб.;
налог на имущество за принадлежащую квартиру, кадастровый --3 за 2021 год, налоговая база - 1 028 485, доля в праве - 1/4; налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 270,0 руб., за принадлежащую квартиру --, за 2021 год, налоговая база - 513 143, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,30; количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 1 353,0 руб.;
-- от 15.08.2023 года:
земельный налог за 2022 год за принадлежащий земельный участок с кадастровым номером --, налоговая база - 414 990; доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,20, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 830 руб., за принадлежащий земельный участок с кадастровым номером --, налоговая база - 221 002, доля в праве - 1; налоговая ставка - 0,20, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 442 руб.;
налог на имущество за принадлежащую квартиру, кадастровый --3 за 2022 год, налоговая база - 1 704 008, доля в праве - 1/4; налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма; исчисленного налога - 297,0 руб., за принадлежащую квартиру --, за 2022 год, налоговая база - 980 949, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году-12/12, сумма исчисленного налога - 1 488 руб.
В установленный срок обязанность по уплате налога ФИО1 исполнена не была. В связи с наличием задолженности по налогам и взносам, в соответствии с положениями статьи 69 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялось требование об уплате задолженности -- от 13.07.2023 года, содержащее суммы задолженности по налогам и сборам в размере 9 447,0 руб., пени - 4 553,66 руб., штрафа - 1000,0 руб., со сроком исполнения до 04.12.2023 года.
11.01.2024 года в связи с неисполнением требования, налоговым органом приняты меры, направленные на взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах в банках, о чем вынесено решение -- на сумму 19 654,24 руб.
В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, Управлением сформировано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося ИП:
- -- от 05.02.2024 года на сумму 12 304 руб. 00 коп., в которое вошли следующие суммы задолженности (земельный налог в размере 6 280 руб. 00 коп. за 2019-2022 годы; налог на имущество физических лиц в размере 6024 руб. 0 коп. за 2019-2022 годы;).
18.03.2024 года мировым судьей Свободненского городского судебного участка № 1 Амурской области вынесен судебный приказ -- о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Амурской области задолженности за 2019-2022 годы в размере 12 304 рублей.
03.06.2025 года и.о. мирового судьи Свободненского городского судебного участка № 1 Амурской области вынесено определение об отмене судебного приказа от 18.03.2024 года --, в связи с поступившими возражениями ФИО1 относительно его исполнения.
По состоянию на 18.07.2025 года отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика составляет - 27 268,54 руб., в том числе по налогу - 12 938,0 руб., пени - 10 069,29 руб., сумма задолженности, на основании которой сформирован судебный приказ --, уменьшена и составляет 9 703,0 руб.
Определение об отмене судебного приказа -- вынесено мировым судом 03.06.2025 года, следовательно, срок на обращение в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ, не нарушен, в связи с чем, административный иск налогового органа подлежит рассмотрению по существу.
По состоянию на дату подачи иска и рассмотрения его судом, административным ответчиком указанные суммы налога не оплачены. Доказательств обратного суду не представлено.
Суд полагает, что требования налогового органа законны, обоснованы и подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи. Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (п.2 ст. 48 НК РФ).
Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты (п. 5 ст. 48 НК РФ).
В соответствии с ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Принадлежность ответчику в соответствующем налоговом периоде имущества, являющегося объектом налогообложения, подтверждена административным истцом и не опровергнута надлежащими доказательствами административным ответчиком.
Налоговым органом в соответствии с действующим законодательством направлено налоговое требование.
В установленные НК РФ сроки в добровольном порядке по выставленному требованию ответчик налоги в полном объеме не уплатил.
Доказательств отсутствия задолженности по уплате налогов в отношении всей исчисленной и предъявленной к уплате налоговой базы, доказательств отсутствия бремени ее уплаты или факта своевременной уплаты в полном объеме, а также контррасчет недоимки, в том числе с приведением иной, чем исчисленной налоговым органом методике расчета, осуществляемой федеральной программой, административным ответчиком судебным инстанциям не представлено, тогда как в соответствии со статьей 14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.
Проверив соблюдение налоговым органом процедуры обращения к принудительному взысканию задолженности по обязательным платежам, суд признаёт её соблюденной, как по порядку, так и по процессуальным срокам.
На основании изложенного, требования административного истца подлежат удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче иска в силу п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, а суд удовлетворил требования административного истца полностью, то полагает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в соответствии с ч. 2 ст. 103 КАС РФ, абз. 2 п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 289 - 290, 293, 294 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, -- года рождения, уроженца --, паспорт -- -- выдан -- УМВД России по --, ИНН --, зарегистрированного по адресу: --, --, в пользу в пользу Управления Федеральной налоговой службы по --, ИНН --, место нахождения юридического лица: --, --, --, для последующего зачисления в соответствующий бюджет задолженность по:
земельному налогу: за 2019 год - 253,28 руб., за 2020 год - 1 868,0 руб., за 2021 - 1 272,0 руб., за 2022 год-1 272,0 руб.;
- налогу на имущество за 2019 год - 154,72 руб., за 2020 год - 1 475,0 руб., за 2021 год - 1 623,0 руб., за 2022 год - 1 785,0 руб.,
а всего 9 703 (девять тысяч семьсот три) рубля.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «город Свободный» Амурской области» в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.
В силу ст. 294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлечённого к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 294 КАС РФ решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Председательствующий Н.В. Гордельянова