Дело № 2а-6515/2022 КОПИЯ

74RS0002-01-2022-005612-27

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 октября 2022 года г. Челябинск

Центральный районный суд г. Челябинска в составе председательствующего судьи Гречишниковой Е.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска (далее по тексту - ИФНС по Центральному району г.Челябинска) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (ИНН №) о взыскании задолженности по:

транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 11150 руб. 82 коп.;

налогу на имущество физических лиц: пени в размере 770 руб. 62 коп.;

земельному налогу: пени в размере 413 руб. 25 коп.;

Итого: 12336 руб. 69 коп.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС по Центральному району г.Челябинска в качестве налогоплательщика, который в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки ФИО1 транспортный налог за 2015-2017 годы, налог на имущество физических лиц за 2015-2020 годы, земельный налог за 2015-2019 годы, уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислена пеня. В адрес ответчика было направлено требование об оплате образовавшейся задолженности, однако требование исполнено не было.

Стороны не согласия о рассмотрении дела с применением упрощенного (письменного) производства, не выразили.

Согласно ст. 291 Кодекса административного судопроизводства РФ административное дело рассмотрено по правилам упрощенного (письменного) производства.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает требования подлежащими удовлетворению ввиду следующего.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Из содержания ст. 52 Налогового кодекса РФ следует, что в случае, если обязанность по исчислению налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до дня наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст. 69 и 70 Налогового кодекса РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом (п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются в соответствии со ст. 2 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 114-ЗО.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Расчет земельного налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сведения об учетных данных и объектах учета налогоплательщика, периодах владения предоставляются регистрирующими органами в рамках ст. 85 Налогового кодекса РФ в электронном виде по защищенным каналам связи (приложение - налоговые уведомления).

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В ходе судебного заседания установлено, что ФИО1 по состоянию на отчетный период являлся собственником:

Транспортных средств:

автомобиль <данные изъяты> государственный регистрационный знак №;

автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №;

автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №

Недвижимости:

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

квартира, расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

На основании положений ч. ч. 2, 3 ст. 52, ст. 408 Налогового кодекса РФ, ИФНС России по Центральному району г.Челябинска исчислил в отношении транспортных средств, недвижимого имущества налогоплательщика имущественный, транспортный и земельный налог и направил через личный кабинет налогоплательщика налоговые уведомления №87515325 от 06 августа 2016 года со сроком уплаты не позднее 01 декабря 2016 года; № 20587193 от 31 августа 2017 года со сроком уплаты не позднее 01 декабря 2017 года; №31299007 от 14 июля 2018 года со сроком уплаты не позднее 03 декабря 2018 года; №76001442 от 23 августа 2019 года со сроком уплаты не позднее 02 декабря 2019 года; №89269763 от 12 ноября 2019 года со сроком уплаты не позднее 20 января 2020 года; №24585897 от 03 августа 2020 года не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах, в которых содержится расчет налога, а также сведения о необходимости уплатить исчисленную сумму налога.

В установленный законом срок, указанный в налоговых уведомлениях, административный ответчик обязанность по уплате налогов не исполнил.

Поскольку в срок для добровольного исполнения обязательства административным ответчиком в полном объеме оплата налогов не произведена, налоговым органом начислены пени:

по налогу на имущество физических налогоплательщиков: пени ОКТМО 75619154 за 2015 год на налог 7118 руб., начисленные с 22 декабря 2016 года по 08 февраля 2017 года в размере 113,89 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2016 год на налог 5686 руб., начисленные с 13 февраля 2018 года по 09 июля 2019 года в размере 4,34 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2017 год на налог 6873 руб., начисленные с 06 февраля 2019 года по 09 июля 2019 года в размере 269,40 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2016 год на налог 849 руб., начисленные с 21 января 2020 года по 05 февраля 2020 года в размере 2,83 руб.; пени по ОКТМО 75619154 за 2016 год на налог 5686 руб., начисленные с 09 июля 2019 года по 05 декабря 2019 года в размере 43,18 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2017 год на налог 6873 руб., начисленные с 09 июля 2019 года по 05 декабря 2019 года в размере 238,43 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2017 год на налог 3458 руб., начисленные с 03 декабря 2019 года по 18 декабря 2019 года в размере 11,90 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2018 год на налог 10619 руб., начисленные с 03 декабря 2019 года по 18 декабря 2019 года в размере 36,55 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2019 год на налог 9022 руб., начисленные с 02 декабря 2020 года по 15 июня 2021 года в размере 24,93 руб.; пени по ОКТМО 75619154 за 2019 год на налог 849 руб. (из 9022 руб.), начисленные с 16 июня 2021 года по 03 ноября 2021 года в размере 25,17 руб.; итого задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц составляет 770,62 руб.;

по земельному налогу: пени ОКТМО 75619154 за 2015 год на налог 673 руб., начисленные с 22 декабря 2016 г. по 09 февраля 2017 г. в размере 10,99 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2016 год на налог 724 руб., начисленные с 12 февраля 2018 г. по 09 июля 2019 г. в размере 92,71 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2014 год на налог 673 руб., начисленные с 01 декабря 2015 г. по 05 декабря 2019 г. (оплата) в размере 284,34 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2016 год на налог 724 руб., начисленные с 09 июля 2019 г. по 05 декабря 2019 г. в размере 25,21 руб.; итого задолженность по пени по земельному налогу составляет 413,25 руб.;

по транспортному налогу: пени ОКТМО 75701390 за 2016 год на налог 98950 руб., начисленные с 02 июля 2020 г. по 03 ноября 2021 г. в размере 8003,40 руб.; пени ОКТМО 75701390 за 2015 год на налог 43937,69 руб. (из 110835 руб.), начисленные с 2 июля 2020 г. по 03 ноября 2021 г. в размере 3147,42 руб.; итого задолженность по пени по транспортному налогу составляет 11150,82 руб.

Налоговым органом сформированы и направлены ФИО1 требование №81947 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 09 июля 2019 года, по сроку исполнения до 01 ноября 2019 года; требование №41442 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 06 февраля 2020 года, по сроку исполнения до 31 марта 2020 года; требование №79121 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 26 июня 2020 года, по сроку исполнения до 17 ноября 2020 года; требование №13884 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 16 июня 2021 года, по сроку исполнения до 25 ноября 2021 года; а также требование №35300 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 03 ноября 2021 года, по сроку исполнения до 17 декабря 2021 года.

Однако до настоящего времени требования административным ответчиком не исполнены, задолженность не погашена.

Согласно сведениям карточки расчетов, в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность.

Расчет задолженности, представленный административным истцом, судом проверен, является правильным.

До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании указанной задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

На основании п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пунктом 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ устанавливает, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что определением мирового судьи судебного участка № 4 Центрального района г. Челябинска от 01 апреля 2022 года судебный приказ №2а-1708/2022 от 25 марта 2022 года о взыскании с ФИО1 (ИНН №) в пользу ИФНС России по Центральному району г. Челябинска недоимку в размере 12852,12 руб., был отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

На основании вышеизложенного, шестимесячный срок для обращения в суд с указанным иском истекает 01 октября 2022 года, административный истец обратился в суд с настоящим иском 21 июля 2022 года, в связи с чем, срок для обращения в суд с требованиями о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу, пени, административным истцом не пропущен.

Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Поскольку доказательств погашения задолженности по уплате налога и пени в материалы дела административным ответчиком не представлено, суд считает возможным требования административного иска удовлетворить.

На основании вышеизложенного, с административного ответчика подлежат взысканию задолженности по: транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 11150 руб. 82 коп.; налогу на имущество физических лиц: пени в размере 770 руб. 62 коп.; земельному налогу: пени в размере 413 руб. 25 коп.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требований налогового органа, то с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 493,39 руб., исчисленную в соответствии с ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст.ст. 174, 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц,- удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска (ИНН №) задолженность по пени:

по налогу на имущество физических налогоплательщиков: пени ОКТМО 75619154 за 2015 год на налог 7118 руб., начисленные с 22 декабря 2016 года по 08 февраля 2017 года в размере 113,89 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2016 год на налог 5686 руб., начисленные с 13 февраля 2018 года по 09 июля 2019 года в размере 4,34 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2017 год на налог 6873 руб., начисленные с 06 февраля 2019 года по 09 июля 2019 года в размере 269,40 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2016 год на налог 849 руб., начисленные с 21 января 2020 года по 05 февраля 2020 года в размере 2,83 руб.; пени по ОКТМО 75619154 за 2016 год на налог 5686 руб., начисленные с 09 июля 2019 года по 05 декабря 2019 года в размере 43,18 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2017 год на налог 6873 руб., начисленные с 09 июля 2019 года по 05 декабря 2019 года в размере 238,43 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2017 год на налог 3458 руб., начисленные с 03 декабря 2019 года по 18 декабря 2019 года в размере 11,90 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2018 год на налог 10619 руб., начисленные с 03 декабря 2019 года по 18 декабря 2019 года в размере 36,55 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2019 год на налог 9022 руб., начисленные с 02 декабря 2020 года по 15 июня 2021 года в размере 24,93 руб.; пени по ОКТМО 75619154 за 2019 год на налог 849 руб. (из 9022 руб.), начисленные с 16 июня 2021 года по 03 ноября 2021 года в размере 25,17 руб., итого задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц в размере 770,62 руб.;

по земельному налогу: пени ОКТМО 75619154 за 2015 год на налог 673 руб., начисленные с 22 декабря 2016 года по 09 февраля 2017 года в размере 10,99 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2016 год на налог 724 руб., начисленные с 12 февраля 2018 года по 09 июля 2019 года в размере 92,71 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2014 год на налог 673 руб., начисленные с 01 декабря 2015 года по 05 декабря 2019 года (оплата) в размере 284,34 руб.; пени ОКТМО 75619154 за 2016 год на налог 724 руб., начисленные с 09 июля 2019 года по 05 декабря 2019 года в размере 25,21 руб., итого задолженность по пени по земельному налогу в размере 413,25 руб.;

по транспортному налогу: пени ОКТМО 75701390 за 2016 год на налог 98950 руб., начисленные с 02 июля 2020 года по 03 ноября 2021 года в размере 8003,40 руб.; пени ОКТМО 75701390 за 2015 год на налог 43937,69 руб. (из 110835 руб.), начисленные с 2 июля 2020 года по 03 ноября 2021 года в размере 3147,42 руб.; итого задолженность по пени по транспортному налогу в размере 11150,82 руб.

Итого: в размере 12334 руб. 69 коп.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН № зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 493 руб. 39 коп.

Заинтересованное лицо вправе обратиться в суд с ходатайством об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, представив в суд возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий п/п Е.В. Гречишникова

Судья

Секретарь