Производство № 2а- 1401/2022

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

13.10.2022 г. Смоленск

Смоленский районный суд Смоленской области

в составе:

председательствующего судьи Моисеевой О.В.,

при секретаре Гришиной Ю.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России № 6 по Смоленской области к 1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №6 по Смоленской области обратилась в суд с административным иском к 1 о взыскании задолженности по налогам и пени, по тем основаниям, что административный ответчик, состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика, у неё имеется обязанность по уплате следующих налогов:

- транспортного налога за налоговый период 2016-2019 г.г. в сумме 3880 руб., поскольку транспортный налог за данный период не уплачен, в соответствии со ст.75 НК РФ, начислены пени в общей сумме 67,78 руб.;

- налога на имущество физических лиц за налоговый период 2015-2018 г.г. в сумме 146 руб., пени в сумме 15,61 руб. за указанный период.

Ответчик в вышеуказанные периоды являлась собственником, транспортного средства LADA PRIORA 217230, г.р.з. № <номер>, квартиры, расположенной адресу: 214020, <адрес>А, <адрес>. В связи с неуплатой ФИО1 имущественных налогов, сборов и пени, в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления от 23.06.2018 №144954262, от 28.06.2019 № 1406304, от 01.09.2022 № 43805148, и требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов от 25.06.2019 №56702 по сроку уплаты до 24.09.2019, от 29.01.2020 №4766 по сроку уплаты до 24.03.2022, от 25.06.2020 №38969 по сроку уплаты до 23.11.2020, от 27.06.2020 №76212 по сроку уплаты до 24.11.2020, от 18.06.2021 №4635 по сроку уплаты до 30.11.2021, на основании ст.ст.45, 69 НК РФ. До настоящего момента за ФИО1 числится задолженность по имущественным налогам, сборам и пени, что подтверждается выпиской из карточки расчета с бюджетом налогоплательщика.

Просит взыскать с должника ФИО1 ИНН № <номер> в доход бюджетов задолженность по имущественным налогам, сборам и пени в общей сумме 4109,39 руб., в том числе: транспортный налог за 2016г в сумме 970 руб., пени по транспортному налогу за 2016г. в сумме 13,67 руб., транспортный налог за 2017г в сумме 970 руб., пени по транспортному налогу за 2017г. в сумме 13,67 руб., транспортный налог за 2018г в сумме 970 руб., пени по транспортному налогу за 2016г. в сумме 11,62 руб., транспортный налог за 2019г в сумме 970 руб., пени по транспортному налогу за 2019г. в сумме 28,82 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 31 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2015г. в сумме 4,13 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 36 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2015г. в сумме 4,72 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 39 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2015г. в сумме 4,12 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 40 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018г. в сумме 1,64 руб.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены своевременно и надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему. Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Судом установлено, что ответчик в 2016-2019 г.г. являлась плательщиком транспортного налога как физическое лицо, за ней зарегистрировано транспортное средство: LADA PRIORA 217230, г.р.з. № <номер>.

В соответствии с п.1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Пунктом 1 ст.45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный настоящим законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность, порядок, сроки, элементы налогообложения, необходимые для уплаты транспортного налога, установлены Главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ, а так же Законом Смоленской области от 27.11.2002 №87-З «О транспортном налоге» (в ред., действовавшей на дату начисления налога).

В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.359 НК РФ.

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются ст.6 Закона Смоленской области от 27.11.2002 №87-з «О транспортном налоге».

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.363 НК РФ) (в ред., действовавшей на дату начисления налога).

Пунктом 3 ст.363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Гражданке ФИО1 начислен транспортный налог за период 2016-2019 в сумме 3880 руб. в том числе за 2016 ОКАТМО 66644421 в сумме 970 руб., за 2017 ОКАТМО 66644421 в сумме 970 руб., за 2018 ОКАТМО 66644421 в сумме 970 руб., за 2019 ОКАТМО 66644421 в сумме 970 руб., за ВАЗ LADA PRIORA, 97 лошадиных сил, г.р.з. № <номер>.

За неуплату транспортного налога за 2016-2019, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 67,78 руб., в том числе: за 2016 ОКАТМО 66644421 13,67 руб., за 2017 ОКАТМО 66644421 13,67 руб., за 2018 ОКАТМО 66644421 11,62 руб., за 2019 ОКАТМО 66644421 28,82 руб.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.ст. 397, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц и земельный налог подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Пунктом 4 ст.391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет» ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно пп.1 п.1 ст. 23, п.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Уплата налога должна быть, выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п.1 ст.70 НК РФ). При этом под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога.

Согласно положениям ст.ст.48,70 НК РФ несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой меры как взыскание пени.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч.3).

Как усматривается из материалов дела, ответчик с августа 2006 года является собственником недвижимого имущества: квартиры расположенной по адресу: <адрес>А, <адрес>,, что подтверждается сведениями, представленными ИФНС.

Задолженность за налоговый период 2015-2018 г.г. у ФИО1 образовалась в результате неуплаты налога на имущество физических лиц в сумме 146 руб., в том числе: за 2015г. в сумме 31 руб., за 2016 г. в сумме 36 руб., за 2017 г. в сумме 39 руб., за 2018 г. в сумме 40 руб.

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015-2018 г.г., в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме в сумме 15,61 руб.

Как следует из материалов дела ответчику были направлены налоговые уведомления: 23.06.2018 № 144954262 об уплате транспортного налога (налоговый период 2016-2017г.г.) и налога на имущество физических лиц (налоговый период 2015-2017г.г.) (л.д.9), от 28.06.2019 №1406304 об уплате транспортного налога (налоговый период 2018г.) и налога на имущество физических лиц (налоговый период 2018г.) (л.д.15), 01.09.2020 № <номер> об уплате транспортного налога (налоговый период 2019г.) (л.д.22),

В связи с неуплатой налога в установленный законом срок, в адрес налогоплательщика направлены требования: от 28.01.2019 № 2330 об уплате транспортного налога в сумме 1940 руб. и пени в сумме 27,34 руб. со сроком уплаты до 25.03.2019, требование от 25.06.2019 № 56702 об уплате налога на имущество физических лиц в сумме 106 руб., пени в сумме 106 руб. со сроком уплаты до 24.09.2019, требование от 29.01.2020 об уплате транспортного налога на сумму 970 руб., со сроком уплаты до 24.03.2020, требование от 25.06.2020 №38969 об уплате налога на имущество физических лиц в сумме 40 руб., и пени в сумме 1,63 руб., требование от 27.06.2020 № 76212 пени в сумме 8,44 руб. со сроком уплаты до 24.11.2020, требование от 18.06.2021 №4635 об уплате транспортного налога в сумме 970 руб., пени 28,82 руб. со сроком уплаты до 30.11.2021 (л.д.11,13,17,19,23,26).

Судом установлено, что истец 31.05.2022 обращался к мировому судье с заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности за 2017-2018 г.г. по налогу на имущество физических лиц в размере 146 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 15,61 руб., задолженности по транспортному налогу за период 2017-2018 г.г. в сумме 2 910 руб., пени по транспортному налогу в сумме 38,96 руб., задолженности по транспортному налогу за 2019 г. в сумме 970 руб., пени по транспортному налогу в сумме 28, 82 руб.

01.06.2022 судебный приказ 2а-2607/2022-44 был вынесен о взыскании с ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени за 2017-2018 г.г., задолженности по транспортному налогу и пени за период 2017- 2018 г.г., задолженности по транспортному налогу и пени за 2019 г. (дело 2а-2607/2022-44 л.д.41).

05.07.2022 данный судебный приказ был отменен (дело 2а-2607/2022-44 л.д.45).

С настоящим иском в суд истец обратился 16.08.2022.

Оценивая собранные по делу доказательства, суд приходит к выводу, что по заявленным требованиям о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени за период 2016г., задолженности по налогу и пени на имущество физических лиц за период 2015-2016 г.г., истцом пропущен предусмотренный ст.48 НК РФ, срок для обращения в суд.

Принимая во внимание фактические обстоятельства дела, суд приходит к выводу, что истцом не представлено доказательств уважительности причин пропуска установленного срока для обращения в суд.

Разрешая иск в части остальных требований, суд приходит к следующим выводам.

Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим иском в суд истец обратился 16.08.2022, т.е. в течение шести месяцев с момента отмены судебных приказов, следовательно, нарушений срока для обращения в суд в оставшейся части требований не допущено.

Принимая во внимание изложенное, требования о взыскании с ответчика в доход бюджета задолженности по транспортному налогу за 2017 в сумме 970,00 руб., пени по транспортному налогу за 2017 в сумме 13,67 руб., транспортный налог за 2018 в сумме 970,00 руб., пени по транспортному налогу за 2018 в сумме 11,62 руб., транспортный налог за 2019 в сумме 970,00 руб., пени по транспортному налогу за 2019 44465 в сумме 28,82 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 в сумме 39,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 в сумме 5,12 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 в сумме 40,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 в сумме 1,64 руб. подлежат удовлетворению.

Правильность осуществленного истцом расчета по налогам и пени судом проверена. Доказательств того, что на момент рассмотрения дела по существу образовавшаяся задолженность погашена административным ответчиком, равно как доказательств необоснованности представленного административным истцом расчета образовавшейся задолженности, суду не представлено.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований о взыскании недоимки по налогам и пени. В силу ч. 1 ст. 111 КАС РФ с ответчика в доход бюджета подлежит взысканию госпошлина.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Межрайонной ИФНС России № 6 по Смоленской области к 1 о взыскании задолженности по налогам и пени, – удовлетворить частично.

Взыскать с 1 (ИНН № <номер>) задолженность по транспортному налогу и пени, по налогу на имущество физических лиц и пени в общей сумме 3 049 (три тысячи сорок девять) руб. 87 коп. в том числе:

транспортный налог за 2017 г. ОКТМО 66644421 в сумме 970 руб., пени по транспортному налогу за 2017 г. ОКТМО 66644421 в сумме 13,67 руб., транспортный налог за 2018 г. ОКТМО 66644421 в сумме 970 руб., пени по транспортному налогу за 2018 г. ОКТМО 66644421 в сумме 11,62 руб., транспортный налог за 2019 г. ОКТМО 66644421 в сумме 970 руб., пени по транспортному налогу за 2019 г. ОКТМО 66644421 в сумме 28, 82 руб.,

налог на имущество физических лиц за 2017г. ОКТМО 66701000 в сумме 39 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017г. ОКТМО 66701000 в сумме 5,12 руб., налог на имущество физических лиц за 2018г. ОКТМО 66701000 в сумме 40 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018г. ОКТМО 66701000 в сумме 1,64 руб.

Взысканную сумму налоговой задолженности необходимо перечислить в доход бюджета по следующим реквизитам:

р\с <***> Управления федерального казначейства по Смоленской области (Межрайонная инспекция ФНС России № 6 по Смоленской области),

ИНН <***>, КПП 673001001 ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Смоленской области г. Смоленска, БИК 046614001

КБК налога на имущество физических лиц 18210601030101000110

КБК пени по налогу на имущество физических лиц 18210601030101000110

КБК транспортного налога: 18210604012021000110,

КБК пени по транспортному налогу: 18210604012022100110.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размере 400 (четыреста) руб.

Решение может быть обжаловано в Смоленский областной суд через Смоленский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий О.В. Моисеева

Мотивированное решение изготовлено 27.10.2022.