УИД: 47RS0003-01-2025-001913-57

Дело № 2а-1701/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Волхов Ленинградской области 15 октября 2025 года

Волховский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи Назаровой Е.А.,

при секретаре Доропей Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 9 по Ленинградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019-2022 годы, транспортному налогу за 2018-2022 годы и пени за период с 02.12.2016 по 10.04.2024 в общей сумме 11 372 руб. 52 коп.

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Ленинградской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

Межрайонной ИФНС России №9 по Ленинградской области произведено начисление транспортного налога за 2018-2022 год, налога на имущество физических лиц за 2019-2020, 2022 г. Сумма начисленного налога составила 7 353 руб. В связи с этим налогоплательщику направлены налоговые уведомления от ****** № ******, от ****** № ******, от ****** № ******, от ****** № ******, от ****** № ******.

По состоянию на 10.04.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 11 372 руб. 52 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- налог на имущество физических лиц в размере 353 руб. 0 коп. за 2019-2022 годы,

- транспортный налог в размере 7 000 руб. 0 коп. за 2018-2022 годы,

- пени в размере 4 019 руб. 52 коп. за несвоевременную уплату налогов за период с 02.12.2016 по 10.04.2024.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023г. № ****** на сумму 12 776 руб. 90 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

07.04.2024 года налоговым органом сформировано решение № ****** о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. Указанное решение направлено ФИО1 заказным письмом.

В соответствии с пп.1 п. 3 ст. 48 НК РФ, в связи с неисполнением требования об уплате налога в добровольном порядке, инспекция обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании со ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 353 руб. 0 коп. за 2019-2022 годы, транспортному налогу в размере 7 000 руб. 0 коп. за 2018-2022 годы и пени, за подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 4 019 руб. 52 коп. за период с 02.12.2016 по 10.04.2024.

17.05.2024 мировым судом вынесен судебный приказ № ****** о взыскании со ФИО1 вышеуказанной задолженности.

ФИО1 обратился в мировой суд с возражениями относительно исполнения судебного приказа № ****** от 17.05.2024.

03.06.2025 определением мирового суда судебный приказ № ****** от 17.05.2024 о взыскании со ФИО1 вышеуказанной задолженности отменен.

Отменяя судебный приказ № ****** от 17.05.2024 ФИО1 указанную задолженность не уплатил. В случае отмены судебного приказа взыскатель имеет право предъявить требование о взыскании задолженности в порядке искового производства.

На основании вышеизложенного, Межрайонная ИФНС России № 9 по Ленинградской области просит суд взыскать со ФИО1 неуплаченную задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 353 руб. 0 коп. за 2019-2022 годы, транспортному налогу в размере 7 000 руб. 0 коп. за 2018-2022 годы и пени в размере 4 019 руб. 52 коп.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Ленинградской области, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о дне слушания извещались судом надлежащим образом, суд, счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон на основании ст. 150 КАС РФ.

Административный ответчик ФИО1 направил в суд возражения, в которых указал. что транспортное средство ВАЗ № ******, гос.рег.знак № ******, было им продано в августе 2016 года, в 2018 году новый владелец сдал указанный автомобиль в пункт металлоприема на утилизацию. О том, что транспортное средство до настоящего времени зарегистрировано на него он узнал в июне 2025 года, когда судебный пристав-исполнитель Волховского РОСП вынес постановление о взыскании денежных средств на основании судебного приказа от 17.05.2024. Налоговые уведомления он не получал, так как фактически проживает по другому адресу в другом населенном пункте. В настоящее время восстанавливает документы, подтверждающие продажу в 2016 году транспортного средства, для последующего обращения в МРЭО ГИБДД № 8 для снятия его с регистрационного учета. Просил отказать в удовлетворении иска, а также направил ходатайство о применении сроков исковой давности к заявленным требованиям.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Исходя из п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

При этом в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.1 ст. 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по налогу на имущество устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Исходя из п. 1, п. 2 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Из п. 2 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ следует, что единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (ч. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с положениями ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 6 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Как следует из п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (п. 2 ст. Налогового кодекса РФ).

Согласно пунктам 3 и 4 статьи Налогового кодекса РФ, взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности.

В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В соответствии с п.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Как следует из материалов дела ФИО1 в указанный период являлся собственником транспортного средства (автомобиль ВАХЗ № ******, г/н № ******), недвижимого имущества (КН № ******) и плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

Налоговым органом в адрес ФИО1 посредством почтовой связи были направлены следующие налоговые уведомления:

- налоговое уведомление № ****** от ****** об уплате транспортного, имущественного налогов за 2018 год в размере 1 493 руб.;

- налоговое уведомление № ****** от ****** об уплате транспортного, имущественного налогов за 2019 год в размере 1 503 руб.;

- налоговое уведомление № ****** от ****** об уплате транспортного, имущественного налогов за 2020 год в размере 1 513 руб. (ШПИ № ******);

- налоговое уведомление № ****** от ****** об уплате транспортного, имущественного налогов за 2021 год в размере 1 524 руб. (ШПИ № ******);

- налоговое уведомление № ****** от ****** об уплате транспортного, имущественного налогов за 2022 год в размере 1 537 руб. (ШПИ № ******).

Налоговым органом в адрес административного ответчика посредством почтовой связи (ШПИ № ******) также было направлено требование № ****** по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 232 руб., транспортному налогу в сумме 9 800 руб..

07.04.2024 налоговым органом вынесено решение № ****** о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 15504,9 руб. Указанное решение направлено должнику (ШПИ № ******).

17 мая 2024 года мировым судьей судебного участка № 9 Волховского района Ленинградской области вынесен судебный приказ № ****** о взыскании со ФИО1 задолженности по транспортному налогу с физических лиц в размере 7 000 руб. 00 коп. за 2018-2022 годы, налогу на имущество физических лиц в размере 353 руб. 00 коп. за 2019-2022 годы и пени в размере 4 019 руб. 52 коп.., который был отменен определением мирового судьи от 03.06.2025 в связи поступившими возражениями от ФИО1

В соответствии с ч. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

МИФНС России № 9 по Ленинградской области направила административный иск о взыскании с административного ответчика задолженности по налоговым платежам в Волховский городской суд 28.07.2025, то есть в течение 6-месячного срока со дня со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Расчет задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 353 руб. 00 коп. за 2019-2022 годы, транспортному налогу в размере 7 000 руб. 00 коп. за 2018-2022 годы и пени в размере 4 019 руб. 52 коп. за период с 02.12.2016 по 10.04.2024 судом проверен, признан арифметически правильным, административным ответчиком не оспорен.

Доказательств уплаты в полном объеме имеющейся задолженности либо оснований для освобождения административного ответчика от уплаты указанной задолженности административным ответчиком суду не представлено.

Поскольку обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, транспортное средство зарегистрировано на ФИО1, что подтверждается сведениями из ГУ МВД России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области, в этой связи оснований для освобождения административного ответчика от уплаты транспортного налога не имеется.

В силу п. 1 ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Требование № ****** об уплате задолженности по состоянию на 23 июля 2023 г. содержало указание на необходимость его исполнения в срок до 16 ноября 2023 года. Таким образом с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган должен был обратиться к мировому судье в срок до 16 мая 2025 г.

Как следует из приказного производства № ****** налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа 14 мая 2025 г., т.е. в установленные законом сроки.

При таких обстоятельствах административные исковые требования МИФНС России № 9 к ФИО1 суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ****** года рождения, уроженца ******, ИНН № ******, зарегистрированного по адресу: ******, в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Ленинградской области задолженность в размере 11 372 руб. 52 коп., в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2019-2022 г. в размере 353 руб.

- транспортный налог за 2018-2022 г. в размере 7 000 руб.

- пени в размере 4 019 руб. 52 коп. за период с 02.12.2016 по 10.04.2024.

Взыскать со ФИО1 государственную пошлину в бюджет Волховского муниципального района Ленинградской области в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ленинградский областной суд через Волховский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 29 октября 2025 года.

Судья подпись Е.А.Назарова