Дело № 2а-4425/2023

74RS0031-01-2023-004823-97

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 октября 2023 года г.Магнитогорск

Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в составе: председательствующего судьи Калининой Э.В.

при секретаре Имподистовой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области обратились в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам, указывая, что налогоплательщик является собственником:

-квартиры, расположенной по адресу: <адрес обезличен> объекта индивидуального жилищного строительства, расположенного по адресу: ул.<адрес обезличен> Задолженность по налогу на имущество физических лиц, не оплачена за 2017 год в размере 678 руб., начислена пеня за период с 04 декабря 2018 года по 03 февраля 2019 года в размере 10,78 руб.; за 2018 год начислена задолженность в размере 788 руб., начислена пеня за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года в размере 10,59 руб.; начислена пеня за период с 06 декабря 2017 года по 12 июня 2018 года (пенеобразующая недоимка за период 2016 год) в размере 32,10 руб.

- автомобилей «<данные изъяты> Задолженность по транспортному налогу за 2017 год не оплачена в размере 11 768 руб., начислена пеня за период с 04 декабря 2018 года по 03 февраля 2019 года в размере 187,21 руб.; за 2018 год в размере 11 768 руб., начислена пеня за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года в размере 158,19 руб.; начислена пеня за период с 06 декабря 2017 года по 12 июня 2018 года (пенеобразующая недоимка за период 2016 год) в размере 557,31 руб.;

Просят взыскать с ФИО1 недоимку в размере 25 958,18 руб.

Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, судом предприняты возможные меры для извещения ответчика, конверт возвращен с отметкой «истек срок хранения», что подтверждается сведениями с сайта Почта России.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пунктах 67,68 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (пункт 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса РФ). Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения. Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат. Статья 165.1 Гражданского кодекса РФ подлежит применению также к судебным извещениям и вызовам, если гражданским процессуальным или арбитражным процессуальным законодательством не предусмотрено иное.

Таким образом, суд приходит к выводу о надлежащем извещении ответчика о рассмотрении дела.

Сведения о движении дела размещены на официальном сайте суда в сети Интернет.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, исследовав материалы дела в судебном заседании и оценив их, считает исковые требования подлежащими удовлетворению в части, по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции РФ предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п.1 ст.400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Частью 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ регламентировано, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Установлено, что ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес обезличен>; объекта индивидуального жилищного строительства, расположенного по адресу: <адрес обезличен>; гаража, расположенного по адресу: <адрес обезличен> (л.д. 10, оборот, 68-74).

На основании п.3 ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 N 114-ЗО «О транспортном налоге» установлены ставки транспортного налога.

Судом установлено, что налогоплательщик являлся собственником автомобилей «<данные изъяты>, что подтверждается карточками учета транспортных средств и реестром собственников на транспортные средства (л.д.104-114).

Согласно ст.31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, предъявлять в суды иски о взыскании недоимки и пеней.

Статья 32 Налогового кодекса РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст.52 Налогового кодекса РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление с указанием сумма налога, подлежащей уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 и п.4 указанной статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, налогоплательщику ФИО1 административным истцом направлены налоговые уведомления:

- № 32364879 от 29 августа 2018 года о необходимости уплаты транспортного налога, налога на имущество в сумме за 2017 год (л.д. 18, список почтовых отправлений от 20 сентября 2018 года).

- № 53366634 от 23 августа 2017 года о необходимости уплаты транспортного налога, налога на имущество в сумме за 2016 год (л.д. 20).

№ 77759173 от 23 августа 2019 года о необходимости уплаты транспортного налога, налога на имущество в сумме за 2018 год (л.д. 22, 23).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Пункт 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Как следует из представленных материалов, административному ответчику направлены требования:

- № 35753 об уплате недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2016 год по сроку уплаты до 17 января 2018 года (л.д. 47,49).

- № 3378 об уплате недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2017 год по сроку уплаты до 18 марта 2019 года (л.д. 30, 32-46).

- № 73131 об уплате пени по недоимке за 2017 год по сроку уплаты до 01 ноября 2019 года (л.д. 24, 26).

- № 6333 об уплате недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2018 год по сроку уплаты до 20 марта 2020 года (л.д. 27, 29).

Требования об уплате налогов административным ответчиком не исполнены.

Согласно положениям статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

С декабря 2020 года сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, при которой налоговый орган имеет право обратиться в суд, составляет 10 000 руб.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1, недоимки по налогу за 2016, 2017, 2018 гг., пени, налоговый орган обратился к мировому судье в 23 сентября 2019 года. Судебный приказ № 2а-4033/2019 вынесен 26 сентября 2019 года. Определением мирового судьи судебного участка № 6 Орджоникидзевского района г. Магнитогорска Челябинской области от 20 февраля 2023 года, вышеуказанный судебный приказ отменен (л.д.78-91).

Срок обращения в суд административным истцом не пропущен.

С заявлением о вынесении судебного приказа о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1, недоимки по налогу за 2018 года, пени, налоговый орган обратился к мировому судье в 22 мая 2020 года. Судебный приказ № 2а-2481/2020 вынесен 27 мая 2020 года. Определением мирового судьи судебного участка № 6 Орджоникидзевского района г. Магнитогорска Челябинской области от 20 февраля 2023 года, вышеуказанный судебный приказ отменен (л.д.92-103).

Срок обращения в суд административным истцом не пропущен.

На основании вынесенного судебного приказа № 2а-4033/2019, выданного мировым судьей судебного участка № 6 Орджоникидзевского района г.Магнитогорска от 26 сентября 2019 года о взыскании с должника ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области задолженности в размере 12 643,99 руб. возбуждено исполнительное производство № <номер обезличен> (л.д.61 оборот, 62).

03 апреля 2023 года исполнительное производство № <номер обезличен> прекращено в связи с отменой акта, на основании которого выдан исполнительный документ (л.д.63), задолженность не погашена. Указанные в справке о движении денежных средств суммы удержаны по иным исполнительным документам.

На основании вынесенного судебного приказа № 2а-2481/2020, выданного мировым судьей судебного участка № 6 Орджоникидзевского района г.Магнитогорска от 27 мая 2020 года о взыскании с должника ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области задолженности в размере 13 314,19 руб. возбуждено исполнительное производство № <номер обезличен> (л.д.63 оборот, 64).

03 апреля 2023 года исполнительное производство № <номер обезличен> прекращено в связи с отменой акта, на основании которого выдан исполнительный документ (л.д.65), задолженность не погашена.

Расчет транспортного налога за 2017 год:

140*1*20*12/12 = 2 800 руб.

178*1*50*12/12 = 8 900 руб.

14,70*1*4,60*12/12 = 68 руб.

Итого: 11 768 руб.

Расчет пени с 04 декабря 2018 года по 03 февраля 2019 года:

11 768 руб.*7,50%/300*13 дней = 38,25 руб.

11 768 руб.*7,75%/300*49 дней = 148,96 руб.

Итого: 187,21 руб.

Расчет транспортного налога за 2018 год:

140*20*12/12 = 2 800 руб.

178*1*50*12/12 = 8 900 руб.

14,70*1*4,60*12/12 = 68 руб.

Итого: 11 768 руб.

Расчет пени с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года:

11 768 руб.*6,50%/300*13 дней = 33,15 руб.

11 768 руб.*6,25%/300*51 дней = 125,04 руб.

Итого: 158,19 руб.

Задолженность по транспортному налогу за 2016 налогоплательщиком оплачена, ему начислена пени за период с 06 декабря 2017 года по 12 июня 2018 года:

11 768 руб.*8,25%/300*12 дней = 38,84 руб.

11 768 руб.*7,75%/300*56 дней = 170,24 руб.

11 768 руб.*7,50%/300*42 дней = 123,56 руб.

11 768 руб.*7,25%/300*79 дней = 224,67 руб.

Итого: 557,21 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год:

1 356 064 руб. *1/2*0,10%*12/12 = 678 руб.

Расчет пени с 04 декабря 2018 года по 03 февраля 2019 года:

678 руб.*7,50%/300*13 дней = 2,20 руб.

678 руб.*7,75%/300*49 дней = 8,58 руб.

Итого: 10,78 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2018 год:

1 356 064 руб. *1/2*0,10%*12/12 = 678 руб.

90980*1*0,30%*11/12 (коэф. 0,6) = 110

Расчет пени с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года:

788 руб.*6,50%/300*13 дней = 2,22 руб.

788 руб.*6,25%/300*51 дней = 8,37 руб.

Итого: 10,59 руб.

Задолженность по налогу на имущество за 2016 налогоплательщиком оплачена, ему начислена пени за период с 06 декабря 2017 года по 12 июня 2018 года:

678 руб.*8,25%/300*16 дней = 2,24 руб.

678 руб.*7,75%/300*56 дней = 9,81 руб.

678 руб.*7,50%/300*42 дня = 7,12 руб.

678 руб.*7,25%/300*79 дней = 12,94 руб.

Итого: 32.10 руб.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С ФИО1 следует взыскать госпошлину в размере 979 руб.

Руководствуясь ст. ст. 114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата обезличена> года рождения, уроженца г.<данные изъяты>, ИНН <номер обезличен>, проживающей по адресу: <адрес обезличен>, в пользу Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области недоимку:

- по транспортному налогу с физических лиц: за 2017 год в размере 11 768 руб., пеня за период с 04 декабря 2018 года по 03 февраля 2019 года в размере 187,21 руб.; за 2018 год в размере 11 768 руб., пеня за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года в размере 158,19 руб.; пеня за период с 06 декабря 2017 года по 12 июня 2018 года (пенеобразующая недоимка за период 2016 год) в размере 557,31 руб.;

-по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2017 год в размере 678 руб., пеня за период с 04 декабря 2018 года по 03 февраля 2019 года в размере 10,78 руб.; за 2018 год в размере 788 руб., пеня за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года в размере 10,59 руб.; пеня за период с 06 декабря 2017 года по 12 июня 2018 года (пенеобразующая недоимка за период 2016 год) в размере 32,10 руб.

всего взыскать задолженность в размере 25 958,18 руб. (двадцать пять тысяч девятьсот пятьдесят восемь рублей восемнадцать копеек).

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 979 руб. (девятьсот семьдесят девять рублей).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области.

Председательствующий: подпись.

Мотивированное решение суда составлено 18 октября 2023 года.