РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 20 апреля 2023 года

Полесский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Полиловой Л.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № по административному иску Управления ФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по <адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать в свою пользу недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 1 900 рублей, за 2018 год в размере 1 710 рублей, за 2019 год в размере 1 900 рублей, за 2020 год в размере 1 900 рублей, пени по транспортному налогу в размере 70 рублей 30 копеек; недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 277 рублей, за 2020 год в размере 200 рублей 62 копеек, пени по земельному налогу в размере 2 рублей 94 копеек; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере в размере 61 рубля, за 2018 год в размере 8 рублей, за 2019 год в размере 43 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 54 копеек.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административному ответчику на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит грузовой автомобиль (кроме включенных по коду №), ФОРД TRANSIT №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, гос. рег. знак №; с ДД.ММ.ГГГГ земельный участок с КН №, площадью 1 200 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ ? доли в праве общей долевой собственности на жилой дом с КН №, расположенный по адресу: <адрес>. В этой связи ФИО1 является плательщиком транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога, административным истцом в адрес ФИО1 выставлены требования об уплате налогов и пени № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Однако данные требования в установленный срок не исполнены, в связи с чем ФИО1 были начислены пени, что послужило основанием для обращения инспекции к мировому судье Полесского судебного участка <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьёй Полесского судебного участка <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, но в связи с тем, что налогоплательщиком были представлены возражения, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене вышеупомянутого судебного приказа.

Возражения относительно заявленных административных исковых требований ФИО1 в суд представлены не были.

Извещённые надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела представитель административного истца УФНС России по <адрес> и административный ответчик ФИО1, явка которых не является обязательной и не признана судом таковой, в судебное заседание не явились, в связи с чем в соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к слудующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, и подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 2 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено частью 6 статьи 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу части 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании п. 1 ст. 38 НК РФ возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит грузовой автомобиль (кроме включенных по коду №), ФОРД TRANSIT №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, гос. рег. знак №.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Из п. 1 ст. 389 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно материалам дела ФИО1 принадлежит ? доли в праве общей долевой собственности на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с видом разрешенного использования «под придомовой территорией», с кадастровым номером №, площадью 1 200 кв.м.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 этого кодекса.

На основании пункта 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из материалов дела следует, что административному ответчику с ДД.ММ.ГГГГ на праве собственности принадлежит ? доли в праве общей долевой собственности на жилой дом с кадастровым номером №, площадью 68,2 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговый орган уведомил ФИО1 о подлежащей уплате сумме транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лицза 2017 год путем направления ДД.ММ.ГГГГ налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ по адресу регистрации административного ответчика заказным письмом с уведомлением о вручении. Затем налоговым уведомлением от ДД.ММ.ГГГГ № налоговый орган произвел перерасчет транспортного налога за период 2017 года, выставив к оплате в общем размере 1 900 рублей. Этим же налоговым уведомлением произведен перерасчет подлежащего уплате транспортного налога за 2018 год, к оплате выставлено 1 710 рублей.

Налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 51 рубля.

О подлежащей уплате сумме транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц за 2019 год налоговый орган уведомил административного ответчика путем направления налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом с уведомлением по адресу его регистрации. О перерасчете подлежащей уплате сумме транспортного налога за 2019 год в размере 1 900 рублей ФИО1 был уведомлен путем направления налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ.

О подлежащей уплате сумме транспортного и земельного налогов административный ответчик был уведомлен налоговым органом налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом

Так как налоги в установленный законом срок административным ответчиком уплачены не были, налоговый орган в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ выставил ФИО1 требования № об уплате налогов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждено представленными административным истцом в материалах дела сведениями о размещении требований в личномкабинете налогоплательщика.

Требование № об уплате налогов и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направлялось в адрес административного ответчика заказным письмом с уведомлением по адресу регистрации.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Указанными выше требованиями налоговый орган сообщил административному ответчику о невыполнении обязанности по своевременной и в полном объеме уплате транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц по налоговым уведомлениям, а также потребовал уплаты пени по требованию № до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № - до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № – до ДД.ММ.ГГГГ, однако административным ответчиком требования оставлены без исполнения.

Указанные обстоятельства административным ответчиком не оспорены в ходе рассмотрения дела.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй Полесского судебного участка <адрес> был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по транспортному налогу, недоимки и пени земельному налогу, недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц, который на основании определения мирового судьи Полесского судебного участка <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.

При таких обстоятельствах налоговый орган был вправе обратиться с административным иском в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно квитанции об отправке налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем предусмотренный законом шестимесячный срок обращения в суд после отмены судебного приказа административным истцом соблюдён.

Расчёт задолженности по указанным выше недоимке и пене судом проверен и является верным, административный ответчик своего расчета, опровергающего представленный административным истцом, не представил.

Поскольку административным ответчиком недоимка и пени по транспортному налогуза 2017-2020 годы, земельному налогу за 2019-2020 годы, налогу на имущество физических лиц за 2017-2019 год в общем размере 8 073 рубля 40 копеек не уплачены, учитывая приведённые нормы законов, а также доказанные обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме, соответственно, с ФИО1 надлежит взыскать: недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 1 900 рублей, за 2018 год в размере 1 710 рублей, за 2019 год в размере 1 900 рублей, за 2020 год в размере 1 900 рублей, пени по транспортному налогу в размере 70 рублей 30 копеек; недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 277 рублей, за 2020 год в размере 200 рублей 62 копеек, пени по земельному налогу в размере 2 рублей 94 копеек; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере в размере 61 рубля, за 2018 год в размере 8 рублей, за 2019 год в размере 43 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 54 копеек.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

Поскольку в соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Полесский муниципальный округ» <адрес> государственную пошлину, рассчитанную согласно подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с учётом требований п. 6 ст. 52 НК РФ, в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд-

РЕШИЛ:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> 8 073 (восемь тысяч семьдесят три) рубля 40 копеек, из которых: недоимка по транспортному налогу за 2017 в размере 1 900 рублей, за 2018 год в размере 1 710 рублей, за 2019год в размере 1 900 рублей, за 2020 год в размере 1 900 рублей, пени по транспортному налогу в размере 70 рублей 30 копеек; недоимка по земельному налогу за 2019 год в размере 277 рублей, за 2020 год в размере 200 рублей 62 копеек, пени по земельному налогу в размере 2 рублей 94 копеек; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере в размере 61 рубля, за 2018 год в размере 8 рублей, за 2019 год в размере 43 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 54 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, в доход бюджета муниципального образования «Полесский муниципальный округ» <адрес> государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Полесский районный суд <адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья подпись Л.А. Полилова