решение в окончательной форме изготовлено 01 ноября 2025 года

УИД 78RS0016-01-2024-006751-68

дело № 2а-275/2025

решение

И м е н е м р о с с и й с к о й ф е д е р а ц и и

Санкт-Петербург 04 февраля 2025 года

Октябрьский районный суд Санкт-Петербурга

в составе председательствующего судьи Николаевой Е.В.,

при секретаре Змичеревской Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Санкт-Петербургу к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по Санкт-Петербургу (далее по тексту – МИФНС) посредством почтовой связи ДД.ММ.ГГГГ обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам в сумме 45 961,75 руб.

В ходе слушания дела МИФНС уточнив ДД.ММ.ГГГГ заявленные требования, просила взыскать задолженность по обязательным платежам в размере 40 991,68 руб., из них: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 679,14 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 312,54 руб. В остальной части требований производство по административному делу прекратить.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ производство по делу в части требований прекращено.

Представитель административного истца извещён, в заседание не явился, в связи с чем суд признаёт возможным рассмотреть дело по представленным доказательствам в отсутствии представителя административного истца.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен заблаговременно надлежащим образом.

Учитывая, что реализация участниками административного судопроизводства своих прав не должна нарушать права и охраняемые законом интересы других участников процесса на справедливое судебное разбирательство в разумный срок, закреплённое ст. 6 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд на основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, признал возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) установлено, что налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Материалами дела достоверно подтверждено, что в спорный период административный ответчик являлся плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) и земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

На основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № Санкт-Петербурга № от ДД.ММ.ГГГГ с административного ответчика взыскана истребуемая задолженность.

Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменён определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик в соответствии со ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции РФ несёт обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее, НДФЛ) согласно ст. 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Согласно п.3 ст.210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с ч.2 ст. 210 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ, применимой по объектам, приобретенным до ДД.ММ.ГГГГ) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1.000.000 рублей.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ получена первичная налоговая декларация по форме 3НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщика.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная налогоплательщиком, составила -71 960 руб.

Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ получена уточнённая налоговая декларация по форме 3НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщика.

В ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации расхождений не выявлено. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная налогоплательщиком, составила -45 989 руб. (26 000 руб. + 19 989 руб.): по коду вида дохода «17»Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 НК РФ: доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, сумма налога исчислена налогоплательщиком в размере 19 989 руб. (сумма дохода 153 760,92 руб. *13 % (налоговая ставка) =19 989 руб.; по коду вида дохода «18»Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 НК РФ, сумма налога исчислена налогоплательщиком в размере 26 000 руб. (сумма дохода 1 150 000 руб. — 950 000 (сумма налогового вычета)*13 % (налоговая ставка) =26 000 руб.).

Текущая задолженность по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ. составила 45 649,21 руб. (частично зачтено из ЕНП в размере 339,79 руб.).

В соответствии с п.4 ст.228 НК РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательцика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог административным ответчиком не был уплачен.

Требованием об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ направленным в личный кабинет налогоплательщика, административный ответчик уведомлен налоговым органом об обязанности уплатить числящуюся задолженность. Требование оставлено налогоплательщиком без исполнения.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов. Согласно сведениям, поступившим в Инспекцию в соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ из органов, осуществляющих ведение государственного кадастра недвижимости, налогоплательщик являлся собственником земельного участка в <адрес>.

Согласно ст.15 НК РФ земельный налог относятся к местным налогам.

Порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые ставки, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком установлены главой 31 «Земельный налог», нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус»).

Налогоплательщиками земельного налога согласно п. 1 ст. 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (код №) начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 359 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ

Земельный налог не был уплачен административным ответчиком в установленный законом срок.

Требованием об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик уведомлен налоговым органом об обязанности уплатить числящуюся задолженность. Требование оставлено без исполнения.

В соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесено решение о взыскании ` задолженности за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (на дату вынесения решения равной 151569,03Зруб.).

Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ.

В соответствии с. п. 1, 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 7 ст. 48 НК РФ взыскание задолженности за счет имущества физического лица, которое производится в отношении денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со ст.46 настоящего НК РФ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007г. №229-ФЗ «Об. исполнительном производстве» для обращения взыскания на денежные средства по исполнительному документу.

В соответствии. с п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Материалами дела подтверждено соблюдение налоговым органов срока обращения в суд с административными требованиями.

Статьёй 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога; пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы налога; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, проверив расчет административного истца по налогам и пени, суд считает исковые требования административного истца подлежащими удовлетворению.

В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в доход бюджета Санкт-Петербурга подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб., исходя из расчёта, произведённого по ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Санкт-Петербургу к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (№) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Санкт-Петербургу задолженность по страховым взносам в сумме 40 991,68 руб. (сорок тысяч девятьсот девяноста один рубль шестьдесят восемь копеек).

Взыскать с ФИО2 (№) в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб. (четыре тысячи рублей).

Решение может быть обжаловано в Санкт – Петербургский городской суд в течение месяца с момента изготовления в окончательной форме путём подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд Санкт – Петербурга.

Судья –