Решение по делу № 2А-2105/2025 от 29.08.2025 | Коломенский городской суд (Московская область)

Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

ДД.ММ.ГГГГ Коломенский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи МЕЛИОРАНСКОЙ А.А., при протоколировании помощником судьи ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельным налогам, взыскании совокупной пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в Коломенский городской суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 78992,43 руб., взыскании задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 71,90 руб., взыскании совокупной пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34176,64 руб.

В обоснование административного иска указывает, что ФИО1 года по состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика и является плательщиком транспортного налога, земельного налога.

В ДД.ММ.ГГГГ. Ответчик владел транспортными средствами:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

Также в ДД.ММ.ГГГГ году в собственности Ответчика находился:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>

Размер подлежащего к уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. составил:

- <данные изъяты> = 35 020 руб.,

- <данные изъяты> = 42 000 руб.,

- <данные изъяты> = 32 215 руб.,

<данные изъяты>. = 860 руб,

А всего начислено 110 095 руб. Остаток суммы задолженности по транспортному налогу составляет 102 133,6 руб.

Сумма исчисленного земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. составила (кадастровая стоимость участка-стоимость 600 кв.м площади участка*налоговая ставка*количество месяцев владения в году):

228 900 руб. - 196 200 руб. * 0,003 * 12/12 = 98 руб.

Остаток суммы задолженности по земельному налогу - 92,94 руб.

В личный кабинет ответчика ДД.ММ.ГГГГ было выгружено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

Налоговым органом для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов за ДД.ММ.ГГГГ г. и пени в отношении Ответчика выставлено и выгружено в Личный кабинет налогоплательщика требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, с указанием срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Ответчиком суммы налогов уплачены не были, на суммы недоимок в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены совокупные пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34 176,64 руб.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность недоимку по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 102 133,60 руб., недоимку по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 92,94 руб., задолженность по совокупной пени в размере 34 176,64 руб.,

а всего 136 403,18 руб..

Административный истец о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, письменным ходатайством, изложенным в административном исковом заявлении просит суд о рассмотрении дела в отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещалась судом неоднократно надлежащим образом, каких- либо ходатайств в суд не поступило.

В силу нормативных положений ст. 150, ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие административного истца и административного ответчика, явка которого не признавалась судом обязательной.

Проверив материалы дела, исследовав представленные доказательства, суд находит иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2 статьи 286 КАС РФ).

Согласно статье57Конституции РФ и статье23 Налогового кодекса РФкаждый обязан платить законно установленныеналогии сборы.

Статья 44 Налогового кодекса РФ устанавливает, что обязанность поуплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретногоналогавозлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату налога или сбора.

В соответствии со ст. 23 ч. 1 п. 1 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный срок.

В силу ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога является лицо, на которое в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

На основании ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляются налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Судом установлено, что что на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, место жительства: <адрес> дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>; <адрес> и в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги.

Административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Из сведений об имуществе налогоплательщика следует, что в ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 владела транспортными средствами:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

На основании ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчислена в отношении транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах) и налоговой ставки. Налоговые ставки устанавливаются ст.<адрес> «О транспортном налоге в <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ.

Размер подлежащего к уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. составил:

-<данные изъяты> = 35 020 руб.,

<данные изъяты>. = 42 000 руб.,

<данные изъяты> = 32 215 руб.,

<данные изъяты> = 860 руб.

Всего по транспортному налогу начислено 110 095 руб.

В связи с частичной оплатой ФИО1 транспортного налога за указанный период (ДД.ММ.ГГГГ.) остаток суммы задолженности по транспортному налогу составил 102 133,60 руб.

Кроме того, в ДД.ММ.ГГГГ. в собственности ФИО1 находился земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>

В соответствии с п. 7 ст. 396 НК РФ, если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Согласно пп.1 п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении отдельных видов земельных участков, в частности, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

В силу п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из категорий, указанных в настоящем пункте, в частности, являющихся пенсионерами.

Сумма исчисленного земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты до <данные изъяты> составила (кадастровая стоимость участка-стоимость 600 кв.м площади участка*налоговая ставка*количество месяцев владения в году):

228 900 руб. - 196 200 руб. * 0,003 * 12/12 = 98 руб.

В связи с частичной оплатой ФИО1 земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, остаток задолженности составляет 92,94 руб.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со п.2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если налогоплательщиком - физическим лицом, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, не направлено в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

В личный кабинет ответчика ДД.ММ.ГГГГ было выгружено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В целях исполнения требований п.1 ст.48 НК РФ налогоплательщику было направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Спорная сумма задолженности в бюджет не поступила.

Сумма начисленных пеней определена в представленном расчете. Данный расчет административным ответчиком не оспорен, контррасчет не представлен.

После обращения в суд с иском административным ответчиком были произведены следующие единые налоговые платежи: от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 124,30руб., от ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,78руб., от ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 568,83руб., от ДД.ММ.ГГГГ в размере 71,30руб. и от ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 388руб., вследствие чего, с учетом положений п.8,10 ст.45 НК РФ, текущий остаток недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. составил 78 992,43руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 71,90 руб.

В связи с поступившими от ФИО1 платежами, административный истец уточнил административные исковые требования и просит взыскать ФИО1 недоимку по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 78 992,43руб., недоимку по земельному налогу с физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 71,90 руб., задолженность по пеням, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 34 176,64 руб., а всего 113240,97руб.

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ заявление о выдаче судебного приказа подается в суд налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафов.

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье 84 судебного участка Коломенского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Ответчика соответствующей суммы задолженности.

<данные изъяты>. был вынесен судебный приказ №

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступивших от Ответчика возражений судебный приказ был отменен.

Согласно п.4 ст.48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ согласно отметки в принятии Коломенским городским судом <адрес> (л.д. 03). С даты вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа – с ДД.ММ.ГГГГ, шестимесячный срок обращения в суд общей юрисдикции не истек.

В заявлении о вынесении судебного приказа и в настоящем иске также заявлено требование о взыскании совокупной пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.

Пунктом 2 статьи 57 Кодекса предусмотрено, что при уплате налога с нарушением срока уплаты уплачиваются пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Процедура и сроки взимания с налогоплательщика - физического лица задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 данной статьи.

Правила, установленные ст. 70 НК РФ, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных гл. 9 НК РФ (п. 3 ст. 70 НК РФ).

Согласно п. 51 Постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", при проверке соблюдения налоговым органом сроков направления требования об уплате пеней судам надлежит учитывать положения п. 5 ст. 75 НК РФ, согласно которым пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из приведенной нормы следует, что требование об уплате пеней, начисленных на сумму недоимки, возникшей по итогам конкретного налогового (отчетного) периода, направляется названным органом на основании п. 1 ст. 70 НК РФ не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки (в случае погашения недоимки частями - с момента уплаты последней ее части).

Спорная сумма задолженности по пеням начислена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год на недоимку по:

- транспортному налогу с физических лиц сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, то есть за ДД.ММ.ГГГГ год, предъявлялось ко взысканию на основании заявления №, по которому был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ и возбуждено исполнительное производство №-ИП.

- транспортный налог с физических лиц сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, то есть за ДД.ММ.ГГГГ год, предъявлялось ко взысканию на основании заявления №, по которому было вынесено решение суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № и возбуждено исполнительное производство, данная задолженность не погашена.

- транспортный налог с физических лиц сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ то есть за <данные изъяты> год, предъявлялось ко взысканию на основании заявления №, по которому было вынесено решение суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № решение суда вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, а также по транспортному и земельному налогам за ДД.ММ.ГГГГ год, заявленные ко взысканию в настоящем административном иске.

Таким образом, суд усматривает, что административным истцом представлены доказательства применения мер принудительного взыскания налогов, на которые начислены заявленные пени, при этом требование об уплате пени предъявлено в установленные п. 1 ст. 70 НК РФ сроки, в связи с чем, требования административного истца находит обоснованными.

Пунктом 3 ст. 44 НК РФ установлен исчерпывающий перечень обстоятельств, с которыми связано прекращение обязанности по уплате налога и (или) сбора: с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком; со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим; с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Однако ни одно из указанных обстоятельств в отношении ФИО1 судом не установлено. Доказательств исполнения обязанности по уплате начисленных сумм налога в полном объеме административным ответчиком не представлено.

Проанализировав представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, руководствуясь приведенными выше правовыми нормами, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 78992,43руб., недоимки по земельному налогу с физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 71,90 руб., задолженность по пеням, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 34 176,64 руб..

Кроме того, в соответствии со ст. 111, 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в сумме 4 000 руб..

Руководствуясь ст.ст.175-179 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МРИ ФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам удовлетворить..

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> недоимку по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 78992,43руб.,недоимку по земельному налогу с физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 71,90 руб., задолженность по пеням, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 34 176,64 руб..

. Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Коломенский городской суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья: А.А. Мелиоранская

Мотивированное решение суда изготовлено «ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Коломенского городского суда

Московской области: А.А. Мелиоранская