Решение по делу № 2А-731/2023 от 02.03.2023

Дело № 2а-731/2023

УИД: 42RS0005-01-2023-000024-85

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Кемерово 02 марта 2023 года

Заводский районный суд г. Кемерово Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Неганова С.И.,

при секретаре Елкиной К.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивирует тем, что ФИО1 (далее по тексту - налогоплательщик, административный ответчик) является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области - Кузбассу (далее по тексту - Налоговая инспекция № 15).

Приказом УФНС России по Кемеровской области - Кузбассу № 04-07/021@ от 04.05.2021 с 23.08.2021 создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу (далее по тексту - Инспекция, Долговой центр).

Согласно Положению об Инспекции, утв. Приказом УФНС России по Кемеровской области - Кузбассу № 04-07/009@ от 14.02.2022, в её компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия:

- контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации | обязательных платежей;

- взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам;

- предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

Таким образом, налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция.

ФИО1, являясь плательщиком земельного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2020 год, что подтверждается следующим.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области - Кузбассу (далее - Росреестр), ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

- адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 528000 руб., доля в праве собственности – 1/2, налоговая ставка – 1,50, период владения - 12/12, сумма налога – 3465 руб. (размер льгот 495 руб.);

- адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 2867 076 руб., доля в праве собственности – 1, налоговая ставка – 1,50, период владения - 12/12, сумма налога – 32 254 руб. (размер льгот 10 752 руб.);

- адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 233 788 руб., доля в праве собственности – 1, налоговая ставка – 1,50, период владения - 1/12, сумма налога – 292,00 руб.;

- адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 7412 674 руб., доля в праве собственности – 1599/53300, налоговая ставка – 1,50, период владения - 10/12, сумма налога – 135,00 руб. (размер льгот 58,00 руб.);

- адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 893 196 руб., доля в праве собственности – 1, налоговая ставка – 0,30, период владения - 5/12, сумма налога – 345,00 руб.

Срок уплаты земельного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год:

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил в полном размере задолженность по земельному налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекцией административному ответчику по земельному налогу исчислены пени за ДД.ММ.ГГГГ г. в общей сумме 118,60 руб.

Кроме того, ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ год, что подтверждается следующим.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственность ФИО1 находятся следующие транспортные средства:

- <данные изъяты> гос. номер № – автомобиль легковой, 93,60 л/с, ставка – 8,00, период владения – 12/12, сумма налога – 562 руб. (размер льгот 187 руб.);

- <данные изъяты> гос. номер № – автомобиль легковой, 76,00 л/с, ставка – 5,50, период владения – 12/12, сумма налога – 313 руб. (размер льгот 105 руб.);

- Моторные лодки гос. номер №, 15,00 л/с, ставка – 8,00, период владения – 12/12, сумма налога 120 руб.;

- <данные изъяты> гос. номер № – автомобиль легковой, 135 л/с, ставка – 14,00, период владения – 12/12, сумма налога – 1417 руб. (размер льготы 473 руб.);

- <данные изъяты> гос. номер № – автомобиль легковой, 200 л/с, ставка – 45,00, период владения – 12/12, сумма налога – 6750 руб. (размер льгот – 2250 руб.);

- <данные изъяты>, гос. номер № –автомобиль легковой, 109 л/с, ставка – 14,00, период владения – 12/12, сумма налога – 1144 руб. (размер льготы 382 руб.);

- <данные изъяты> гос. номер № –автомобиль легковой, 106,10 л/с, ставка – 14,00, период владения – 12/12, сумма налога – 867 руб. (размер льготы 371 руб.).

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога за ДД.ММ.ГГГГ год.

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекцией административному ответчику по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год исчислены пени в сумме 36,31 руб.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ гг., что подтверждается следующими фактами.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области – Кузбассу (далее – Росреестр), ФИО1 является собственников следующего недвижимого имущества:

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 846233 руб., доля в праве собственности – 1, ставка – 0,50, период владения – 12/12, сумма налога 2477 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год);

- Гаражи, адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 249350 руб., доля в праве собственности – 1, ставка – 0,10, период владения – 12/12, сумма налога 249 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год);

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 4438 454 руб., доля в праве собственности – 1/2, ставка – 0,50, период владения – 12/12, сумма налога 6 049 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год)(размер льготы 2016 руб.);

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 33 813 руб., доля в праве собственности – 1, ставка – 0,50, период владения – 10/12, сумма налога 60 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год) (размер льготы 25 руб.);

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 2686 758 руб., доля в праве собственности – 1, ставка – 0,50, период владения – 12/12, сумма налога 9 753 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ года), 8046 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год) (размер льготы 2682 руб.);

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 3237 449 руб., доля в праве собственности – 1, ставка – 0,50, период владения – 12/12, коэффициент к налоговому периоду – 0,2, сумма налога 2 428 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год) (размер льготы 809 руб.);

- Комнаты, адрес, кадастровый №, кадастровая стоимость – 543 573 руб., доля в праве собственности – 1/5, ставка – 0,10, период владения – 12/12, сумма налога 58 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год).

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлены налоговые уведомления:

№№ от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за ДД.ММ.ГГГГ год,

№ № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за ДД.ММ.ГГГГ год.

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по налогу на имущество физических лиц з ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ гг.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекция административному ответчику исчисляет пени за ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 62,95 руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования:

№№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу за ДД.ММ.ГГГГ год;

№ № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу за ДД.ММ.ГГГГ год.

До настоящего времени подлежащие оплате по указанному требованию суммы налога с физических лиц и соответствующие ему суммы пени административным ответчиком уплачены.

Как следует из пп. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В рассматриваемом случае, сумма задолженности превысила 10 000 руб. после направления в адрес ФИО1 требования № от ДД.ММ.ГГГГ с суммой задолженности по налогам и пени за ДД.ММ.ГГГГ год в общем размере 67248,86 руб.

Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является - ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ + 6 мес.).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района адрес по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района адрес вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения.

Просят взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., задолженность по налогам и пени в общем размере 77001,86 руб., из них:

- задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 135,00 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 0,44 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №);

- задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № орт ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3757,00 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 12,21 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №);

- задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № орт ДД.ММ.ГГГГ в сумме 345,00 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1,12 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №);

- задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № орт ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32254,00 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 104,83 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №);

- задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11173 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 36,31 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10583,00 руб. и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 34,40 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №);

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6356,00 руб. и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 20,66 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №);

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2428,00 руб. и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 7,89 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил, о рассмотрении дела в свое отсутствие не ходатайствовал. Представил письменное уточнение исковых требований в связи с частичной уплатой налога, с учетом которой просит взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., задолженность по налогам и пени в общем размере 65792,55 руб., из них:

- задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № орт ДД.ММ.ГГГГ в сумме 345,00 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1,12 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №);

- задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № орт ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32254,00 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 104,83 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №);

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6356,00 руб. и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 20,66 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №);

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2428,00 руб. и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 7,89 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №).

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, своевременно и надлежащим образом извещен о дате и времени судебного заседания по адресу регистрации, соответствующему сведениям УВМ ГУ МВД России по адрес, повестками, направленными заказными письмами с уведомлением.

Суд, руководствуясь ч. 2 статьи 289 КАС РФ находит возможным рассмотрение дела в отсутствие неявившихся представителя истца, ответчика.

Судья, изучив предоставленные административным истцом письменные доказательства, считает иск о взыскании обязательных платежей и санкций подлежащим удовлетворению в связи со следующим.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

На основании ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного иска о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В п.2 ст.48 НК РФ указано, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ).

В соответствии сост. 57Конституции РФ каждый обязан платить законно установленныеналогии сборы.

В силу п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, в числе прочего, обязаны уплачивать законно установленные налоги, предоставлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

В соответствии с п.п. 7 и 9 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике.

В силуст. 44Налоговогокодекса РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплатеналогапри наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогахи сборах.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В силу ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент вынесения требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69, 70 НК РФ.

Как следует из материалов дела, административный ответчик является плательщиком земельного налога.

В ДД.ММ.ГГГГ году ему на праве собственности принадлежало следующее имущество:

В ДД.ММ.ГГГГ году ФИО1 также являлся плательщиком налога на имущество в связи с тем, что ему принадлежало следующее имущество:

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес/1, кадастровый №, кадастровая стоимость – 33 813 руб., доля в праве собственности – 1, ставка – 0,50, период владения – 10/12, сумма налога 60 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год) (размер льготы 25 руб.);

- Комнаты, адрес кадастровый №, кадастровая стоимость – 543 573 руб., доля в праве собственности – 1/5, ставка – 0,10, период владения – 12/12, сумма налога 58 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год).

Доказательств обратного ответчиком суду не представлено.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 налоговым органом было направлено уведомление № об уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ года в общем размере 82779 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 налоговым органом было направлено уведомление № об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в общем размере 36491,00 руб., уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ года в общем размере 20959,00 руб.

В связи с неуплатой налога административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № об оплате налога на имущество в размере 9753,00 руб., пени в размере 88,43 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ответчику было направлено требование № об уплате земельного налога в общем размере 36491,00 руб., пени в общем размере 118,6 руб., уплате налога на имущество в общем размере 19367,00 руб., пени в общем размере 62,95 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: квартира, жилой дом.

Согласно п.1,2 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ сведения о недвижимом имуществе (правах и сделках), а также о владельцах недвижимого имущества представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Во исполнение п.1 ст.402 НК РФ принят Закон Кемеровской области от 23.11.2015 N 102-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», согласно которому установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Кемеровской области - 1 января 2016 года.

Согласно ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Согласно п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 - Н2) * К + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате; Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи (исходя из кадастровой стоимости); Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за предыдущий налоговый период; К - коэффициент, равный 0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании в соответствии со статьей 403 НК РФ.

Согласно п. 9 ст. 408 НК РФ в случае, если исчисленное в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 настоящей статьи.

Исходя из представленного истцом расчета задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физического лица следует, что данная задолженность определена в соответствии с приведенными выше требованиями закона и в соответствии с действующими в спорный период налоговыми ставками, составляет: по земельному налогу в общей сумме за ДД.ММ.ГГГГ год – 36491,00 руб., по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ года – 9753,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ года – 19367,00 руб.

Также истцом представлен расчет произведенной в соответствии с п.4 ст.75 НК РФ пени за нарушение сроков уплаты земельного налога, налога на имущество, согласно которого сумма пени по земельному налогу составляет: за ДД.ММ.ГГГГ года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 118,6 руб., сумма пени по налогу на имущество составляет: за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 62,95 руб.

Оснований ставить под сомнение правильность расчета суммы земельного налога, налога на имущество физического лица, пени, у суда не имеется.

Согласно ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Обратное, как и наличие оснований для освобождения от уплаты налога, в силу положений ст. 62 КАС РФ, подлежит доказыванию ответчиком.

Суд приходит к выводу о том, что названная обязанность по доказыванию административным истцом исполнена, при этом ответчиком в установленном законом порядке доказательства, опровергающие доводы иска и имеющиеся в деле доказательства не представлены.

Таким образом, на основании изложенного, суд считает, что на административного ответчика была возложена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц и земельному налогу, которую он своевременно не исполнил, и приходит к выводу о том, что административный иск ИФНС России по г. Кемерово овзыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, а также по пени подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.111 Кодекса административного судопроизводства РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда,судприсуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам овзысканииобязательных платежей и санкцийсудебныерасходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку требования административного истца с учетом их уменьшения удовлетворены в полном объеме, при этом административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд, то государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1, не освобожденного от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, исходя из цены иска 65792,55 рублей, размер подлежащей уплате государственной пошлины составит 2173,78 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца адрес, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу (<данные изъяты>) - задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 135,00 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 0,44 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №); задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № орт ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3757,00 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 12,21 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №); задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № орт ДД.ММ.ГГГГ в сумме 345,00 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1,12 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №); задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № орт ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32254,00 руб. и пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 104,83 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №); задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9753,00 руб.; задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10583,00 руб. и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 34,40 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №); задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6356,00 руб. и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 20,66 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №); задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2428,00 руб. и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 7,89 руб., начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО №).

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца адрес, государственную пошлину в размере 2173,78 руб. в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Заводский районный суд города Кемерово в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 10 марта 2023 года.

Судья: С.И. Неганов

Копия верна:

Подлинный документ подшит в административном деле №2а-731/2023 Заводского районного суда г. Кемерово.