Приговор по делу № 01-0365/2023 от 11.07.2023.

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес 11 июля 2023 года

Перовский районный суд адрес в составе в составе председательствующего судьи фио, при помощнике судьи фио, с участием государственных обвинителей Перовской межрайонной прокуратуры адрес фио, фио, прокуратуры адрес фио, представителя потерпевшего фио, подсудимой ФИО1, адвоката Хайдукова М.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, ...паспортные данные, гражданки РФ, со средним специальным образованием, незамужней, неработающей, пенсионерки, зарегистрированной по адресу: адрес, фактически проживающей по адресу: адрес, ранее не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, суд

УСТАНОВИЛ

ФИО1 совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а именно:

ФИО1 в период с 16.06.2016 по 31.01.2018 являлась генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «СК Плинтхаус» (далее по тексту – ООО «СК Плинтхаус», Общество) на основании протокола № 1 о создании Общества от 02.06.2016 и приказа № 1 Общества от 16.06.2016, протокола № 2 Общества от 16.05.2017, протокола № 4 Общества от 31.01.2018, а также в соответствии с Уставом Общества в редакции 2016 года, утвержденного протоколом № 1 о создании Общества от 02.06.2016, с его изменениями в редакции № 1 от 2017 года, утвержденного решением № 3 единственного участника Общества от 17.11.2017, зарегистрированного и фактически расположенного с 16.06.2016 по адресу: адрес, а в дальнейшем с 22.09.2017 - по адресу: адрес; 35, этаж 3, состоящего с 16.06.2016 на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по адрес (далее по тексту - ИФНС России № 20 по адрес, налоговый орган), расположенной по адресу: адрес, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика <***> и кодом причины постановки на учет 772001001, и в период руководства Обществом осуществляла предпринимательскую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ,ООО «СК Плинтхаус» являлось налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «СК Плинтхаус» в налоговый период адрес 2017 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в ред. ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «СК Плинтхаус» в указанный налоговый период составляла 18 % от стоимости реализации товаров, работ или услуг.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных п.п. 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса адресадрес закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, а также вышеуказанным Уставом Общества в редакции от 2016 и редакции № 1 от 2017 года, ФИО1, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа), в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ч. 1 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 № 34н, с последующими изменениями и дополнениями, была обязана своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Также, в соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.06.2012 № 97-ФЗ), ФИО1, как руководитель организации, подтверждала достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации, своей подписью, в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, которая, вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором ООО «СК Плинтхаус», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества, в том числе бухгалтерией, на основе единоначалия, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость организации в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленной о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость с организации, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 23.01.2018 разработала план совершения преступления, суть которого сводилась к организации фиктивного документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» (в настоящее время – ООО «СТРОЙСЕРВИС») ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***>, имитирующих финансово-хозяйственные отношения с ООО «СК Плинтхаус», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость организации заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, ФИО1, являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО «СК Плинтхаус», осуществляя в вышеуказанный период руководства Обществом коммерческую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджету Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой ею организации, действуя из корыстных побуждений, при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленные следствием месте на адрес и время, но не позднее 23.01.2018, получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» (в настоящее время – ООО «СТРОЙСЕРВИС»), ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, она (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в вышеуказанный период руководства Обществом коммерческую деятельность, осознавая, что ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» (в настоящее время – ООО «СТРОЙСЕРВИС»), ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, строительно-монтажные работы, ремонтные, ремонтно-отделочные, общестроительные работы, услуги по техническому обслуживанию вентиляционных системы, канализационных систем, а также поставку строительных материалов в адрес ООО «СК Плинтхаус» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и учета расходов путем введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации, объемах фактически произведенных Обществом затрат и наличии законных оснований для перечисления денежных средств на счета ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» (в настоящее время – ООО «СТРОЙСЕРВИС»), ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ», при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленные следствием месте на адрес и время, но не позднее 23.01.2018, получив в свое распоряжение фиктивные договоры с указанными организациями, подписанные ею, а именно:

- договор № Стр4у от 26.09.2017 на выполнение работ/оказание услуг своими и/или привлеченными силами и средствами строительно-монтажных, ремонтных, ремонтно-отделочных, общестроительных работ, услуг по техническому обслуживанию вентиляционных систем, канализационных систем, якобы заключенный с ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, в лице генерального директора фио;

- договор № 17102017-2 от 17.10.2017 на выполнение работ/оказание услуг своими и/или привлеченными силами и средствами строительно-монтажных, ремонтных, ремонтно-отделочных, общестроительных работ, услуг по техническому обслуживанию вентиляционных систем, канализационных систем, якобы заключенный с ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***> в лице генерального директора фио;

- 2 договора № 29/9/17 от 29.09.2017 на поставку строительного материала и выполнение работ/оказание услуг своими и/или привлеченными силами и средствами строительно-монтажных, ремонтных, ремонтно-отделочных, общестроительных работ, услуг по техническому обслуживанию вентиляционных систем, канализационных систем, якобы заключенные с ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***> в лице генерального директора фио;

- договор № АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017 на выполнение работ/оказание услуг своими и/или привлеченными силами и средствами строительно-монтажных, ремонтных, ремонтно-отделочных, общестроительных работ, услуг по техническому обслуживанию вентиляционных систем, канализационных систем, якобы заключенный с ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***> в лице генерального директора фио;

- договор № 32смр от 21.09.2017 на выполнение работ/оказание услуг своими и/или привлеченными силами и средствами строительно-монтажных, ремонтных, ремонтно-отделочных, общестроительных работ, услуг по техническому обслуживанию вентиляционных систем, канализационных систем, якобы заключенный с ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***> в лице генерального директора фио, организовала фиктивный документооборот о якобы имевшихся в указанные периоды времени коммерческих взаимоотношениях.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров ФИО1, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «СК Плинтхаус», в срок не позднее 31.01.2018, обеспечила оплату по выставленным от имени ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» (в настоящее время – ООО «СТРОЙСЕРВИС»), ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» счетам-фактурам на основании платежных поручений на перечисление денежных средств со счетов ООО «СК Плинтхаус»:

№ 40702810300150000955, открытого в адрес морской путь» по адресу: адрес;

№ 40702810900000027661, открытого в адрес по адресу: адрес;

№ 40702810100000057477, открытого в ПАО «Промсвязьбанк» по адресу: адрес

№ 40702810821000038527, открытого в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», в адрес по адресу: адрес, в том числе налога на добавленную стоимость, на счета:

ООО «СТРОЙТРАНШ»: № <***>, открытого в ПАО Банк ВТБ, филиал № 7701 в адрес по адресу: адрес;

№ <***>, открытого в адрес по адресу: адрес;

ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ»: № <***>, открытого в ПАО «Сбербанк России», Московский банк по адресу: адрес;

№ <***>, открытого в ПАО «Промсвязьбанк» по адресу: адрес;

№ 40702810100000026277, открытого в ПАО «МТС-Банк» по адресу: адрес;

№ <***>, открытого в адрес по адресу: адрес;

ООО «ПИЛОТСТРОЙ»: № <***>, открытого в адрес по адресу: адрес;

№ <***>, открытого в ПАО «Сбербанк России», Московский банк по адресу: адрес;

ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» (в настоящее время – ООО «СТРОЙСЕРВИС») № 40702810900000052241, открытого в адрес по адресу: адрес;

ООО «СУ КОММОНСТРОЙ»: № <***>, открытого в ПАО «МТС-БАНК», адрес: адрес, за якобы выполненные строительно-монтажные работы, ремонтные, ремонтно-отделочные, общестроительные работы, услуги по техническому обслуживанию вентиляционных систем, канализационных систем и поставленные строительные материалы.

В результате указанных действий на вышеперечисленные счета данных фиктивных организаций в период с 10.08.2017 по 31.01.2018 перечислены денежные средства в общей сумме сумма.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» (в настоящее время – ООО «СТРОЙСЕРВИС»), ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ», что фактически не соответствовало действительности ФИО1 в период исполнения обязанностей генерального директора Общества и главный бухгалтер Общества фио, не осведомленный о ее преступных намерениях и фиктивности сделок с вышеуказанными организациями, не позднее 08.02.2018, находясь в офисных помещениях ООО «СК Плинтхаус», расположенных фактически в вышеуказанные периоды по адресам: адрес и адрес; 35, этаж 3, отразили в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для нее (ФИО1) ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После этого, главный бухгалтер фио, не осведомленный о ее (ФИО1) преступных намерениях, а также о фиктивности сделок с вышеуказанными организациями, находясь в офисных помещениях ООО «СК Плинтхаус», расположенных фактически по адресу: адрес; 35, этаж 3, в срок не позднее 08.02.2018, внес в налоговые декларации ООО «СК Плинтхаус» по налогу на добавленную стоимость за налоговый период адрес 2017 года заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также сумм налога на добавленную стоимость организации, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации.

Декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период адрес 2017 года, содержащие вышеуказанные заведомо для нее (ФИО1) ложные сведения в разделе 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», строке «1_040» «сумма налога, подлежащая в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ», разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строке «3_120_03» «сумма налога, предъявленная налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес, подлежащая вычету в соотв. с п. 2, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соотв. с п. 5 ст. 171 НК РФ», строке «3_190_03» «общая сумма налога, подлежащая вычету», строке «3_200_03» «итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», ФИО1, а в последующем фио, неосведомлённый о ее преступных намерениях, после их фактического составления подписывали с помощью электронной цифровой подписи ФИО1, и в период с 23.01.2018 по 08.02.2018 обеспечили их поэтапное поступление в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи в ИФНС России № 20 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно:

23.01.2018 - первичная налоговая декларация ООО «СК Плинтхаус» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1. НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2018, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма);

08.02.2018 - уточненная налоговая декларация (номер корректировки - 1) ООО «СК Плинтхаус» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1. НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2018, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет указана в размере сумма (подлежало уплате – сумма).

При этом ФИО1, несмотря на прекращение с 31.01.2018 полномочий генерального директора ООО «СК Плинтхаус», путем реализации в полном объеме формального документооборота по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» (в настоящее время – ООО «СТРОЙСЕРВИС»), ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ», осуществления оплаты и отражения до истечения срока исполнения ею обязанностей руководителя Общества сведений об этих фиктивных операциях в данных бухгалтерского и налогового учета Общества, обеспечила фактическое внесение заведомо для нее ложных сведений в уточненную налоговую декларацию (номер корректировки 1) Общества по налогу на добавленную стоимость организации за адрес 2017 года, а также ее подписание неосведомленным лицом – главным бухгалтером фио – с помощью ее электронной цифровой подписи с последующим направлением их в налоговый орган при указанных выше обстоятельствах.

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, действующей во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СК Плинтхаус» в особо крупном размере, совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «СК Плинтхаус» сведений, содержащихся в документах по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» (в настоящее время - ООО «СТРОЙСЕРВИС»), ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичную и уточненную налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период адрес 2017 года заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также сумм налога на добавленную стоимость организации, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации, ООО «СК Плинтхаус», согласно заключению эксперта № 376-22э от 05.04.2022, уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период адрес 2017 года в размере сумма.

При этом, действительный размер обязательств ООО «СК Плинтхаус» по уплате налога на добавленную стоимость за адрес 2017 года, с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях ООО «СК Плинтхаус» сумм исчисленного к уплате в бюджет НДС в размере сумма, а также установленных в результате умышленных действий ФИО1 сумм неуплаченных налогов в размере сумма, составил сумма (сумма + сумма). Вместе с тем, согласно данным указанных налоговых деклараций по налогу на прибыль организации в 2017 году ООО «СК Плинтхаус» получены доходы от реализации в размере сумма, внереализационные доходы в 2017 году составили сумма.

Таким образом, ФИО1, действующая во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, совершила в период с 23.01.2018 по 26.03.2018 при вышеописанных обстоятельствах уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость организации ООО «СК Плинтхаус» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью и в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, путем включения в период с 23.01.2018 по 08.02.2018 в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период адрес 2017 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС, а также суммах налога на добавленную стоимость организации, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации.

Таким образом, ФИО1 совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ФИО1 виновной себя признала полностью и воспользовавшись своими правами от дачи показаний отказалась, при этом подтвердила свои показания данные ею в ходе предварительного следствия о том, что до декабря 2015 года осуществляла трудовую деятельность в ФСИН, состояла в должности бухгалтера, в её обязанности входило: начисление/перечисление заработной платы, работа в программе 1С, составление бухгалтерской и налоговой отчетности. После увольнения она по предложению своего знакомого была трудоустроена в организацию ООО «Плинтхаус» на должность генерального директора, офис ООО «СК Плинтхаус» находился по адресу: адрес, организация занималась строительством жилых и нежилых зданий.

В период её трудовой деятельности она осуществляла обязанности генерального директора ООО «СК Плинтхаус»: подписание первичной документации, составление налоговой и бухгалтерской отчетности, которую она и главный бухгалтер фио составляли и подписывали. ЭЦП (электронная цифровая подпись) была открыта на её имя, декларации в налоговый орган были предоставлены ею с ЭЦП посредством ТКС, в том числе и за 4 кв. 2017 года. За указанные обязанности она получала ежемесячно 50 000-60 сумма.

Также она заключала договора с заказчиками на выполнение работ. Из заказчиков помнит стекольный завод адрес, для указанного ООО «СК Плинтхаус» выполнял строительные, строительно-монтажные работы, кто именно их выполнял не помнит, в самом Обществе не хватало для этого мощностей. Первичные документы по взаимоотношениям с иными контрагентами, субподрядчиками, подписывались ею как генеральным директором. Организации: ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***>, а также их должностные лица фактически ей неизвестны, с последними она не контактировала.

Виновность подсудимой подтверждается следующими доказательствами.

Показаниями представителя потерпевшего фио о том, что он состоит в должности главного государственного налогового инспектора ИФНС России № 20 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в его обязанности входит: представление интересов Инспекции по уголовным делам на стадиях досудебного и судебного производства. От руководителя отделы выездных проверок № 2 ИФНС России № 20 по адрес ему известно, что сотрудники этого отдела провели выездную налоговую проверку (далее по тексту - ВНП) в отношении ООО «СК Плинтхаус» ИНН/КПП <***>/772001001 за период с 01.01.2017г. по 31.12.2017г., генеральный директор с 16.06.2016 - ФИО1, впоследствии - фио В ходе ВНП установлены взаимоотношения ООО «СК Плинтхаус» с контрагентами, обладающими признаками фирм-«однодневок»: ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>,ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***>.Вследствие приведенной доказательной базы, договора, заключённые с ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***> имеющих ряд признаков фирм - «однодневок», являются недействительным с момента их заключения и не влекут юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с его недействительностью. Данные сделки представляют собой квалифицированный вид незаконных сделок, предусмотренных ст. 168 ГК РФ. В соответствии с п. 1 ст.170 ГК РФ данные сделки являются мнимыми сделками, т.е. сделками, совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия. Из определения мнимой сделки следует, что целью сторон такой сделки является не возникновение у них в результате совершения сделки соответствующих гражданско-правовых последствий, а возникновение для каждой или для одной из сторон, сопутствующих совершению сделки правовых последствий в отношении с третьими лицами. И если хозяйственные операции, которые при нормальном гражданском обороте должны опосредовать исполнение указанных договоров, отражены в бухгалтерском и налоговом учете, а в действительности с указанным контрагентом не имели места, то эти обстоятельства свидетельствуют о том, что ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***> при совершении указанных сделок преследовало своей целью получение необоснованной налоговой выгоды в виде необоснованного предъявления НДС к вычету по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***> и получение необоснованной налоговой экономии путем включения в цепочку поставщиков, а также вовлечение во взаиморасчеты таких организаций, которые используются под конкретные сделки. О необоснованности налоговой экономии могут также свидетельствовать следующие обстоятельства: - невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;- отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств; - учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций; - совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета. В ходе проведения выездной налоговой проверки установлены и доказаны факты, подтверждающие, что работы, для выполнения которых привлечены в качестве субподрядчиков ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***> выполнены не силами перечисленных контрагентов и (или) их субподрядчиками (соисполнителями). Для минимизации налоговых обязательств при выполнении работ ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***> использовало схему формального документооборота с организациями ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***>, деятельность которых не направлена на проведение реальных операций, а единственной целью их создания является оказание действующим организациям, в конкретном случае ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***>, содействия в незаконном увеличении расходов и налоговых вычетов, то есть получения налоговой экономии. Таким образом, Инспекцией приведены безусловные и неопровержимые доказательства получения ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***> налоговой экономии с использованием формального документооборота с организациями ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***> не осуществлявших выполнение работ, указанных в документах. Учитывая доказательства, свидетельствующие о неосуществлении реальных хозяйственных операций ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***> с организациями ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***> в нарушение ст. 169, 171, 172, ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***> неправомерно уменьшена сумма НДС на сумму налоговых вычетов при отсутствии оснований для принятия НДС к вычету в соответствии с п.2 ст. 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумма, в том числе: 4 кв. 2017г. - сумма До настоящего времени недоимка Обществом не погашена.

Показаниями свидетеля фио, из которых следует, что она состоит в должности старшего государственного налогового инспектора ИФНС России № 20 по адрес. В отношении ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН/КПП <***>/772001001 Инспекцией была проведена выездная налоговая проверка (далее по тексту -ВНП) за период с 01.01.2017г. по 31.12.2017г. Юридический адрес Общества: адрес. С 16.06.2016 генеральным директором являлась ФИО1, впоследствии - фио Общество состояло на налоговом учете в ИФНС России № 20. Основной вид деятельности ООО «СК ПЛИНТХАУС» - соответствует фактическому виду деятельности - строительство жилых и нежилых зданий (41.20). Для выполнения работ по договорам с заказчиками, не имея достаточно трудовых ресурсов ООО «СК ПЛИНТХАУС» привлекало соисполнителей (субподрядчиков), отвечающими признакам «фирм-однодневок», а именно: ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***>. В ходе ВНП Инспекцией сделан вывод о том, что ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» не выполняли строительно-монтажные работы (СМР) на объектах ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***> по следующим основаниям: у организаций - контрагентов отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого и технического персонала, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, арендованных помещений; отсутствие управленческого или технического персонала – в штате организации за данный период сотрудники не числятся; отсутствие основных средств (помимо внесенных в уставный капитал) - данный вывод сделан на основании документов из регистрационных дел; отсутствие производственных активов, складских помещений, транспортных средств (данный вывод сделан на основании того, что организации - контрагенты представляли «нулевую отчетность» по налогу на имущество и не представляли декларацию по транспортному налогу); отсутствие в организациях материальных запасов для ведения финансово-хозяйственной деятельности; исходя из анализа данных АСК НДС, установлены обстоятельства, свидетельствующие о недобросовестности ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» и их основных контрагентов, так как процесс реализации товаров всей цепочки поставщиков, не сопровождается соблюдением корреспондирующей этому праву обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет; отсутствие связи по адресу регистрации, неисполнение компаниями требования о представлении документов (информации). В ходе допроса заявленный генеральным директором ООО «СТРОЙТРАНШ» фио давать показания отказалась, в соответствии со ст. 51 Конституции. Заявленные генеральными директорами ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», в ходе допроса отказались от финансово-хозяйственной деятельности в указанных Обществах, показали, что первичную документацию от имени Обществ не подписывали, являлись «номинальными» участниками Обществ. На основании вышеизложенного сделан вывод, что организации ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» были созданы исключительно для создания видимости осуществления деятельности и проведения платежей. Налоговые вычеты, заявленные ООО «СК ПЛИНТХАУС» в налоговых декларациях по НДС по счетам-фактурам, выставленным от имени вышеназванных фирм- «однодневок» не могут быть приняты в качестве налогового вычета, а схема создания формального документооборота, создана для завышения налоговых вычетов с целью получения необоснованной налоговой выгоды. При этом в ходе ВНП Инспекцией не установлено, кто фактически выполнял работы/услуги для заказчиков ввиду того, что ООО «СК Плинтхаус» не были представлены истребуемые первичные документы, компания перестала выходить на связь. В ходе допроса числящая в проверяемом периоде генеральным директором ООО «СК ПЛИНТХАУС» ФИО1 полной информацией по деятельности компании не владела, информацией о финансово-хозяйственной деятельности по взаимоотношениям с организациями ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» не владела, также не смогла пояснить, кто фактически выполнял работы/услуги для заказчиков ООО «СК Плинтхаус». ИФНС России № 20 по адрес вынесено Решение 22/4671 о привлечении ООО «СК Плинтхаус» к ответственности за совершение налогового правонарушения от 20.08.2020 ввиду того, что Обществом неправомерно уменьшена сумма НДС на сумму налоговых вычетов при отсутствии оснований для принятия НДС к вычету в соответствии с п. 2 ст. 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумма, в том числе за 4 кв. 2017г. - сумма Возражения Обществом не представлялись. Недоимка до настоящего времени не погашена.

Показаниями свидетеля фио о том, что в январе 2018 года мужчина по имени Дмитрий предложил ей за денежное вознаграждение трудоустроиться в организацию ООО «СК Плинтхаус» номинальным генеральным директором, на что она согласилась. Офисные помещения ООО «СК Плинтхаус» располагались в адрес, недалеко от ИФНС России № 20 по адрес. В штате Общества составляли она, коммерческий директор фио, бухгалтер фио, главный архитектор проекта фио, и еще 2 сотрудника. Явллясь номинальным директором, она несколько раз встречалась с какими-то генеральными директорами иных Обществ, представляя интересы ООО «СК Плинтхаус». Ей достоверно неизвестны основной вид деятельности ООО «СК Плинтхаус», юридический адрес, точный штат, заказчики организации, какие работы/услуги осуществлялись Обществом и поставлялся ли какой-либо товар в адрес иных контрагентов. ООО «СК Плинтхаус» не имело складских помещений либо штата сотрудников, способных выполнять работы/услуги. До неё обязанности генерального директора ООО «СК Плинтхаус» осуществляла ФИО1, от сотрудников и контрагентов ООО «СК Плинтхаус» ей было известно, что последняя являлась жестокой в общении женщиной и достаточно неприятной, отзывы о последней были крайне негативны. Сообщила, что получала инструкции на случай прибытия сотрудников полиции или налогового органа. Организации: ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***> ей неизвестны, как она поняла позже, с данными компаниями ООО «СК Плинтхаус» были заключены фиктивные договора по взаимоотношениям на выполнение работ/услуг либо поставке товара. Находясь на должности генерального директора ООО «СК Плинтхаус» она лишь подписывала представленную курьерами первичную документацию. С должностными лицами ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***> она никогда не встречалась, отношений между ними нет. Право первой подписи в ООО «СК Плинтхаус» было у неё, как у генерального директора, налоговая и бухгалтерская отчетность подписывалась ею и представлялась в налоговый орган посредством телекоммуникационных сетей. Перед посещением налогового органа с ней проводился инструктаж адвокатом, который указывал, что ей необходимо настаивать на допросе, что она реальный генеральный директор, ООО «СК Плинтхаус» является действующим предприятием. ...фио, ...фио, фио, фио, фио ей неизвестны, никакие отношения их не связывают. декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (корректировки 2 и 3) подписывала она с учетом ранее поданных деклараций, подписантом которых являлась ФИО1 Все декларации представлялись с ЭЦП, открытом на её имя, посредством ТКС в налоговый орган ИФНС России № 20 по адрес, расположенной по адресу: адрес. Сведения о взаимоотношениях финансово-хозяйственной жизни между ООО «СК Плинтхаус» и ООО «Стройтранш», ООО «Партнер Стройсервис», ООО «СУ Коммонстрой», ООО «Альтернативстрой», ООО «Пилотсрой» были отражены ею в декларациях Общества на основании ранее внесенных ФИО1 сведений, которой и было принято решение о взаимоотношениях с контрагентами, обладающими признаками фирм- «однодневок». Осмотрев представленные следователем сшивы в 6 томах первичной документации, отражающих хозяйственную деятельность ООО «СК Плинтхаус», представленных по запросу ИФНС России № 20 по адрес, изъятых органом следствия, в ходе выемки на основании постановления Преображенского р/с адрес, показала, что документы заверены ею, они были представлены ею на основании выставленного налоговым органом требования при проведении выездной проверки в отношении ООО «СК Плинтхаус», несовпадение заявленных листов, с их фактическим количеством является технической ошибкой.

Показаниями фио о том, что в 2016 году она по предложению малознакомого мужчины за денежное вознаграждение выступила учредителем организации ООО «СК Плинтхаус», от нее требовалось лишь предоставить копию своего паспорта, что она и сделала за денежное вознаграждение. Ей ничего неизвестно о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Плинтхаус», также она не знает основной вид детальности, штат, юридический/фактический адрес, кто являлся заказчиками, контрагентами Общества, кто имел доступ к банк-клиенту, где находятся первичные документы, печати Общества, познаний в области предпринимательства, строительства не имеет. У неё в трудовой книжке отсутствует какая-либо запись о трудовой деятельности в ООО «СК Плинтхаус».фио, фио, фио, фио, фио, ФИО1 ей неизвестны, никакие отношения их не связывают. (том 1 л.д. 100-102);

Показаниями свидетеля фио о том, что в 2016 году ей предложили за денежное вознаграждение выступить соучредителем в компании ООО «СК Плинтхаус». При этом кроме паспорта от неё ничего не требовалось. Ввиду тяжелого материального положения она согласилась, и переслала копию своего паспорта заинтересованному лицу. С 16.06.2016 по 28.11.2017 она являлась фиктивным учредителем ООО «СК Плинтхаус», за это ежемесячно она получала денежное вознаграждение в размере сумма. В ноябре 2017 года ею было принято решение выйти из состава учредителей Общества, в связи с чем были оформлены соответствующие документы. Ей ничего неизвестно о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК Плинтхаус», также она не знает основной вид детальности, штат, юридический/фактический адрес, кто являлся заказчиками, контрагентами Общества, кто имел доступ к банк-клиенту, где находятся первичные документы, печати Общества, познаний в области предпринимательства, строительства не имеет. У неё в трудовой книжке отсутствует какая-либо запись о трудовой деятельности в ООО «СК Плинтхаус». фио, фио, фио, фио, фио, ФИО1 ей неизвестны, никакие отношения их не связывают. (том 1 л.д. 105-107);

Показаниями свидетеля фио о том, что с 2001 года он является генеральным директором и единственным учредителем ООО «Технотрансервис Инжиниринг» ИНН <***>. Основным видом деятельности ООО «Технотрансервис Инжиниринг» является выполнение строительно-монтажных работ, а также оказание транспортных услуг. По штатному расписанию в ООО «Технотрансервис Инжиниринг» осуществляют трудовую деятельность около 22 человек. Ежегодный оборот компании составляет около сумма. Основными заказчиками на сегодняшний день являются ФГУП «ВНИИ ФТРИ» и «УФНС России по адрес». В отношении ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***> показал, что в 2017 года он познакомился с фио во время выполнения строительно-монтажных работ по ремонту здания одной из налоговых инспекций адрес. фио сообщил ему, что является сотрудником компании, которая выполняет работы по слаботочке и электрике. Он предложил фио работу на объекте его организации - выполнение работ, связанных с установкой пожарной и охранной сигнализацией. Впоследствии Дмитрий приехал к нему в офис с подписанным договором на выполнение СМР от имени ООО «СК Плинтхаус». с чьей стороны договор был подписан генеральным директором ФИО1, а со стороны его организации – генеральным директором фио Общая стоимость выполненных работ ООО «СК Плинтхаус» составляет сумма. Претензий по качеству выполненных ООО «СК Плинтхаус» работ у него нет. фио, фио, фио, фио, фио, фио ему не знакомы.

Показаниями свидетеля фио о том, что в октябре 2014 года он с иными лицами зарегистрировали ООО «Фининвест» ИНН <***>, в котором он являлся единственным учредителем и генеральным директором. Расчетные счета в каких-либо банках он не открывал и доверенности на предоставление его интересов от имени ООО «Фининвест» он никогда и никому не выдавал. Фактически ООО «Фининвест» деятельность никогда не велась. Какие-либо документы финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Фининвест», в том числе договора, счет-фактуры, акты выполненных работ, он от имени ООО «Фининвест» никогда не подписывал. Единственное что он подписывал, это нулевую отчетность, которую ему составляла его тётя фио Электронную цифровую подпись генерального директора ООО «Фининвест» он не оформлял. ООО «СК Плинт Хаус» ему не знакомо, чем занимается данная фирма ему не известно. С ФИО1 и фио он не знаком.

Показаниями фио о том, что, примерно с 2012 года он является генеральным директором ООО «Реалит» ИНН <***>, основной вид деятельности организации - сдача в аренду имущественного комплекса в адрес. По штатному расписанию в ООО «Реалит» осуществляют трудовую деятельность 2 человека, а именно: он и главный бухгалтер. Офисные помещения ООО «Реалит» расположены по адресу: адрес. Иногда ООО «Реалит» привлекает различные организации для текущего ремонта помещений. В отношении ООО «СК Плинтхаус» показал, что весной 2017 года эта организация выступала подрядчиком ООО «Реалит» по ремонту кровельного покрытия производственных площадей. Договор с указанной компанией он подписывал лично в присутствии генерального директора ООО «СК Плинтхаус» ФИО1, у которой он при встрече проверил паспорт. В ходе встречи ФИО1 передала ему свою визитную карточку, копию которой он приложил к протоколу допроса. Работы выполнены в полном объёме, о чем есть соответствующие подтверждающие документы. Общая сумма выполненных ООО «СК Плинтхаус» работ составляет сумма.

Показаниями свидетеля фио о том, что, примерно в конце 2016 г., он потерял свой гражданский паспорт, который не был возвращен. Примерно 2019 году от сотрудника налоговой инспекции адрес ему стало известно, что на его паспортные данные зарегистрировали фирму ООО «ОКПСТРОЙ» ИНН <***>. Фактически генеральным директором данной фирмы он не является и данную фирму не учреждал. Какие-либо доверенности на предоставление его интересов в налоговых органах и кредитных учреждениях он никому не выдавал. Счетами ООО «ОКПСТРОЙ» не управлял. Доход от деятельности данной фирмы не получал. Какие-либо документы в том числе договора, счета - фактуры, акты выполненных работ и так далее от имени ООО «ОКПСТРОЙ» никогда не подписывал. ООО «СК Плинт Хаус» ИНН <***> ему не знакомо, какие-либо документы по взаимоотношениям с данной фирмой он не подписывал. фио, ФИО1 ему тоже не знакомы.

Показаниями свидетеля фио о том, что, примерно весной 2016 г., он устроился на работу курьером, при собеседовании ему разъяснили, что он должен будет представлять интересы неизвестной ему ранее фирмы ООО «СУ Коммонстрой» ИНН <***> и подписывать разные документы от имени данной фирмы. Так, с весны 2016-го и до августа 2016-го он по указанию неизвестных ему людей ездил в ИФНС и банки, где подписывал различные документы, в суть и содержание которых он не вникал. Как впоследствии выяснилось, эти документы он подписывал как генеральный директор ООО «СУ Коммонстрой», хотя при трудоустройстве его об этом не предупреждали. Когда он понял, что деятельность данных лиц возможно является противоправной, то перестал куда-либо ездить и ничего не подписывал. Фактически генеральным директором ООО «СУ Коммонстрой» он не является и никогда не являлся. Счетами ООО «СУ Коммонстрой» он не управлял и доход от деятельности данной фирмы не получал. Чем занималась ООО«СУ Коммонстрой» ему не известно. Примерно в 2017-м году его вызвали на допрос в ИФНС в адрес, где показали ряд документов ООО «СУ Коммонстрой» на которых стояла подпись от его имени, но фактически выполнена не им. ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***> ему не знакома, чем занимается данная фирма ему не известно. В офисе данной фирмы он никогда не был. С ФИО1, фио он не знаком.

Показаниями свидетеля фио о том, что генеральным директором ООО «Альтернатив строй» ИНН <***> он не является и никогда не являлся. Какие-либо документов от имени ООО «Альтернатив строй» в том числе договора, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные и т.д. никогда не подписывал. Какие-либо доверенности на представление его интересов в налоговых органах и кредитных учреждениях он никогда никому не выдавал. Доход от деятельности ООО «Альтернатив строй» никогда не получал. Чем занимается данная фирма ему не известно. Счетами от имени данной фирмы не управлял. С фио, ФИО1, фио, он не знаком, ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, ему также не знакомо, какие-либо документы по взаимоотношению с данной фирмой он также никогда не подписывал. Каким образом на его паспортные данные была зарегистрирована ООО «Альтернатив строй» ему неизвестно.

Показаниями свидетеля фио о том, что в августе 2017 г. он устроился на работу курьером-регистратором, в его обязанности входило: выезд в ИФНС России № 46 по адрес, где он сдавал готовый пакет документов для регистрации юридического лица. После регистрации фирмы - выезд в банк для открытия расчётного счёта и получения ключей для входа в систему «клиент-банк». Все его действия и адреса банков курировал неизвестный ему ранее молодой человек, которому он передавал все документы и ключи, полученные в банках. Пакет документов, которые он должен был передать в налоговую инспекцию, ему также передавал указанный молодой человек. В общей сложности по указанию неизвестных ему лиц, на его паспортные данные было зарегистрировано 3 юридических лица, в том числе ООО «Партнер Стройсервис» ИНН <***>. Фактически деятельность от ООО «Партнер Стройсервис» ИНН <***> он никогда не осуществлял. Счетами данной организации не управлял. Чем занимается данная фирма ему не известно. Какие-либо документы финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Партнер Стройсервис» ИНН <***>, в том числе договора, счета-фактуры, акты выполненных работ, и т.д. никогда не подписывал. Какой-либо доход от деятельности данной фирмы никогда не получал. ООО «СК Плинт Хаус» ему не знакомо, чем занимается данная фирма ему не известно. С ФИО1 и фио он не знаком.

Показаниями свидетеля фио о том, что в октябре 2017 года по предложению знакомой она согласилась на подработку за денежное вознаграждение, передала копии своего паспорта, СНИЛС и ИНН. Ей пояснили ее и заверила её, что всё законно и переживать не стоит. В дальнейшем по указанию фио она неоднократно в сопровождении неизвестных ей ранее людей выезжала в различные банки, где она открывала счета от имени юридических лиц. В дальнейшем по указанным вопросам открытия счетов она общалась также с неизвестной ей ранее женщиной, которая представилась как фио Впоследствии ей стало известно, что на её паспортные данные было зарегистрировано два юридических лица: ООО «Стройтранш» ИНН <***> и ООО «Комтехника» ИНН <***>. Однако фактически она никогда в налоговые инспекции для регистрации на её паспортные данные каких-либо юридических лиц, не ездила. Фактически генеральным директором данных организаций она никогда не являлась и не является. Чем занимаются данные фирмы ей неизвестно. Какие-либо доверенности на представление её интересов в налоговых органах и кредитных организациях она никогда никому не давала. Какие-либо документы финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Стройтранш» ИНН <***> и ООО «Комтехника» ИНН <***>, в том числе договора, счета-фактуры, акты выполненных работ, она никогда не подписывала. Счетами указанных организаций она никогда не управляла. Где расположены офисные помещения данных организаций ей не известно. ООО «СК Плинт Хаус» ей не знакомо, чем занимается данная фирма ей не известно. С ФИО1 и фио она не знакома. К протоколу допроса приложила распечатанную переписку в мессенджере «WhatsApp» между ней и фио на 14 л., содержание которой подтверждает ее (фио) номинальный характер.

Показаниями свидетеля фио о том, что, примерно в 2017 году, она по объявлению в Интернете нашла и впоследствии была генеральным директором строительной компании ООО «СК Плинтхаус» фио принята на работу офис-менеджером. Между ней и фио был заключен трудовой договор. Офисные помещения ООО «СК Плинтхаус» располагались на тот момент в бизнес-центре на адрес адрес, предположительно адрес или д. 9. По роду деятельности ООО «СК Плинтхаус» занималось посреднической деятельности в сфере строительства, а именно поставкой стройматериала. В офисе помимо нее трудовую деятельность осуществляли генеральный директор фио, коммерческий директор фио. бухгалтер. Около полугода она осуществляла трудовую деятельность в ООО «СК Плинтхаус». Представителей заказчиков/поставщиков ООО «СК Плинтхаус» в арендуемом офисе она не видела. В конце 2017 года она уволилась. фио ей неизвестна. ООО "СОВРЕМЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ СТРОИТЕЛЬСТВА", ООО "АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ", ООО "СТРОЙТРАНШ", ООО "СТРОЙТРАНШ", ООО "СТРОЙСЕРВИС", ООО "СУ КОММОНСТРОЙ", ООО "ПИЛОТСТРОЙ", ООО «ПАРТНЕРСТРОЙСЕРВИС», ООО «ОКПСТРОЙ», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» и ООО "ЛЕОМИСТРОЙ" ей не знакомы.

Показаниями свидетеля фио о том, что в 2017 году он по объявлению в Интернете нашел и затем был принят на работу в строительную организацию ООО « СК Плинтхаус», между ним и фио (генеральный директор ООО «СК Плинтхаус») был заключен трудовой договор. Офисные помещения фирмы располагались по адресу: адрес. Он приезжал в офис по мере необходимости, когда было необходимо проверить проектную документацию, которую ему передавала фио, последняя являлась директором фирмы после фио Когда он приезжал в офис, там постоянно находились двое молодых людей: Сергей и еще один, которые работали на компьютере, а также фио Организации ООО "СОВРЕМЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ СТРОИТЕЛЬСТВА", ООО "АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ", ООО "СТРОЙТРАНШ", ООО "СТРОЙСЕРВИС", ООО "СУ КОММОНСТРОЙ", ООО "ПИЛОТСТРОЙ", ООО «ПАРТНЕРСТРОЙСЕРВИС» и ООО «ОКПСТРОЙ» ему не знакомы.

Показаниями свидетеля ФИО2 (фио) Д.А. о том, что она генеральным директором, учредителем ООО «Пилот Строй» не является. О данной организации услышала два года назад от сотрудников полиции. Никакой прибыли или дивидендов от ООО «Пилот Строй» она не получала. Никаких документов она не подписывала. Она предполагает, что номинальным учредителем, директором ООО «Пилот Строй» могла стать в результате попадания её паспортных данных в руки мошенников. В 2017-2018 году она устраивалась на работу в адрес. Для этого ею были отправлены паспортные данные в виде световой копии её предполагаемому работодателю, название организации она не помнит. Приехав на стажировку, которая продлилась один день, она вернулась в адрес, так как заявленная работодателем должность не соответствовала действительности. ООО «СК Плинт Хаус» ей не знакомо.

Показаниями свидетеля фио о том, что ООО «Слотдекор» ему не знакомо, в данной организации он никакую трудовую деятельность не осуществлял и не осуществляет. В период времени с 2017 по 2019 год он работал в адрес в ООО «Дортранстрой» и ООО «ТЕМП», в качестве разнорабочего по укладке асфальта на дорогах. Сфера деятельности ООО «Слотдекор» ему не знакома, кто является (являлся) генеральным директором, учредителем, главным бухгалтером, кто фактически осуществлял данные функции, юридический и фактический адрес, сколько состояло в штате человек, в каких банках открывались счета, кто в организации имеет право первой подписи, у кого имеется доступ к системе банк-клиент, кто является контрагентами организации ему не знакомо. Также ему неизвестно, какова сумма выручки от деятельности ООО «Слотдекор» и прибыль. Никаких документов в данной организации он не подписывал. Организации: ООО «СК Плинт Хаус», ООО «Стройтранш», ООО «Партнерстройсервис», ООО «СУ Коммонстрой», ООО «Альтернативстрой», ООО «Пилотсрой» ему не знакомы, также ему не известно, осуществляли ли они строительно-монтажные, ремонтные работы ООО «Слотдекор», и ему не известны сотрудники указанных компаний. Граждане ФИО1, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио ему не знакомы.

Показаниями свидетеля фио о том, что в настоящее время он проходит службу в ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес, состоит в должности старшего оперуполномоченного, имеет специальное звание – подполковник полиции, в должностные обязанности входит в том числе: организация и проведение профилактических мероприятий по предупреждению преступлений и правонарушений в сфере экономики и налогообложения; организация и осуществление работы по выявлению способов и обстоятельств уклонения от уплаты налогов и сборов; организация и проведение профилактических и оперативно-розыскных мероприятий по защите всех форм собственности от преступных посягательств и так далее. На основании совместного Приказа МВД РФ и ФНС от 30.06.2009 N 495/ММ-7-2-347 "Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" (с изменениями и дополнениями) он (фио) был включен в список лиц, проводивших налоговую проверку ИФНС России № 20 по адрес в отношении ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>. В ходе проведения мероприятий налогового контроля установлено, что ООО «СК Плинтхаус» в период с 01.01.2017 по 31.12.2017 года умышлено искажены сведения о фактах финансово-хозяйственной деятельности Общества, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, в нарушение ст. 169, 171, 172, ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***> неправомерно уменьшена сумма НДС на сумму налоговых вычетов при отсутствии оснований для принятия НДС к вычету в соответствии с п.2 ст. 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме сумма, по взаимоотношениям с ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙСЕРВИС» (ранее - «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС») ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***>, обладающими признаками фирм-«однодневок», и не имеющих намерение осуществлять финансово-хозяйственную деятельность. По результатам налоговых мероприятий составлен Акт налоговой проверки № 20/67 от 27.11.2019 о привлечении к налоговой ответственности ООО «СК Плинтхаус», а также Решение № 22/4671 о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение от 20.08.2020, согласно которому недоимка по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года составила сумма, штрафы - сумма, пени - сумма, последний срок уплаты 26.03.2018. В последствии, в соответствии со ст. 32 НК РФ и Соглашением о порядке взаимодействия между Главным управлением Следственного комитета РФ по адрес и Управлением ФНС по адрес, утвержденным 16.06.2017, материалы в отношении ООО «СК Плинтхаус» направлены в ГСУ СК России по адрес, для рассмотрения вопроса и принятия решения в порядке ст.ст. 144-145 УПК РФ. На основании представленных материалов 30.04.2021 должностными лицами ОРОВД СУ по адрес ГСУ СК России по адрес возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов подлежащих уплате ООО «СК Плинтхаус», в особо крупном размере, по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. В рамках проведения мероприятий налогового контроля, руководствуясь ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" от 12.08.1995 N 144-ФЗ (последняя редакция) фио были произведены опросы следующих лиц: фио - в проверяемый период осуществляла обязанности генерального директора ООО «СТРОЙТРАНШ», в ходе опроса последняя пожелала воспользоваться ст. 51 Конституции РФ, по ФХД Общества, а также взаимоотношениям с ООО «СК Плинтхаус», ничего пояснить не смогла; фио – должностное лицо ООО «Альтернативстрой», который от деятельности в Обществе отказался, фио – должностное лицо ООО «Стройсервис» (ранее «Партнер Стройсервис»), который также от ФХД Общества отказался, показал, что являлся «номинальным» генеральным директором, назначенным на указанную должность за денежное вознаграждение. Опрос должностных лиц второго и последующих звеньев, организаций, обладающих признаками фирм-«однодневок» показал, что указанные лица числились участниками компаний «формально», реальную финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, намерений не имели.

Показаниями свидетеля фио о том, что в результате проведенных контрольных мероприятий установлены факты, которые в системной взаимосвязи позволили сделать вывод о том, что деятельность ООО «СК ПЛИНТХАУС» по взаимоотношениям с контрагентами ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ», направлена не на реальную и законную финансово-хозяйственную деятельность, цель которой получение результатов предпринимательской деятельности, а на получение налоговой экономии в виде завышения налоговых вычетов по НДС. ООО «СК ПЛИНТХАУС» использовало формальный документооборот в целях неправомерного заявления налоговых вычетов по операциям, связанным с поставками товара, выполнением работ перечисленными контрагентами. Учитывая анализ движения финансовых потоков на основании выписок по расчетным счетам контрагентов, а также анализа товарных потоков, установленных по показателям книг покупок и книг продаж, установлено, что перечисленные контрагенты ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***> используют аналогичные схемы, включающие одних и тех же контрагентов 2-го и 3-го звена, которые не отражают обороты по реализации, представляют декларации по НДС с нулевыми показателями, либо не представляют декларации в налоговый орган, деятельность которых направлена на оказание содействия действующим организациям, (в данном случае ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***>) в минимизации своих налоговых обязательств. Ранее, в ходе допроса в качестве свидетеля фио были подробно изложены факты, свидетельствующие о наличии у ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» признаков фирм-«однодневок». Более того, налоговым органом достоверно установлены и доказаны факты подписания документов, подтверждающих исполнение сделок со стороны ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» по оказанию услуг и выполнению работ, лицом, полномочия которого не установлены. Данные факты являются свидетельством того, что вышеуказанные контрагенты - юридические лица в силу п.1 ст.53 ГК РФ не могли приобрести гражданские права и гражданские обязанности через свои исполнительные органы в связи с их фактическим отсутствием. Несуществующие юридические лица не обладают правоспособностью и не подпадают под понятие, определенное ст.48, 49 ГК РФ, следовательно, не могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности. Действия организации и таких поставщиков не могут быть признаны сделкой, а подписанные ими первичные учетные документы и выставленные счета-фактуры – достоверными. По результатам мероприятий налогового контроля установлено, что ООО «СК Плинтхаус» завышены налоговые вычеты по НДС за счет неправомерного включения организацией в состав налоговых вычетов сумм НДС по контрагентам: ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ». фио показала, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается на основании разницы между суммами исходящего НДС (раздел 8) (реализации товаров, работ, услуг в адрес покупателей (заказчиков) и суммами входящего НДС (раздел 9) (заявленные налоговые вычеты по приобретению товаров, работ, услуг от контрагентов-поставщиков). Согласно налоговым декларациям по налогу на прибыль ООО «СК Плинтхаус» за период 2017 года установлены доходы от реализации в сумме - сумма, внереализационные доходы -сумма. Согласно представленной Обществом первичной декларации по НДС за адрес 2017 г., представленной в налоговый орган посредством ТКС 23.01.2018 всего подлежало уплате сумма. Впоследствии Обществом представлена декларация (корректировка 1) по НДС за адрес 2017 года, на основании которой Обществу надлежало всего уплатить – сумма. Декларации по НДС за адрес 2017 года (корректировки 2 и 3), представленные в последующем фио свидетельствовали о необходимости уплаты НДС на сумму сумма. Общая сумма подлежащих уплате налогов по НДС устанавливается следующим образом: сумма, начисленная налогоплательщиком складывается с суммой доначисленной налоговым органом (недоимка). В соответствии с первичной декларацией по НДС за адрес 2017 г. подписантом которой являлась ФИО1, согласно строке «1_040» Общество уплатило сумма. При этом, анализ декларации по НДС (корректировка 1) за адрес 2017 г., подписантом которой являлась ФИО1, на основании строки «1_040» Общество было уплатило сумма. В декларациях по НДС за адрес 2017 г. (корректировки 2 и 3), представленные фио сумма соответствовала заявленной сумме декларации по НДС за адрес 2017 г. (корректировка 1). Сумма неуплаченных налогов – это сумма недоимки, которая начисляется налоговым органом, и указана в Решении о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Более того, чтобы установить сумму неуплаченных налогов, надлежит общую сумму, подлежащую уплате вычесть сумму уплаченных Обществом налогов. В данном случае ООО «СК Плинтхаус» не уплатило в бюджет РФ НДС за адрес 2017 г. в сумме сумма. То есть, согласно декларации по НДС за 4 кв. 2017 г. (корректировка 1, представленная 08.02.2018) сумма вычесть сумма = сумма. Первичная декларация по НДС за адрес 2017 г. была представлена посредством ТКС в НО 23.01.2018, подписантом являлась ФИО1; декларация по НДС за адрес 2017 г. (корректировка 1) представлена посредством ТКС в НО 08.02.2018, подписантом являлась ФИО1; декларация по НДС за адрес 2017 г. (корректировка 2) представлена посредством ТКС в НО 03.05.2018, подписантом являлась фио; декларация по НДС за адрес 2017 г. (корректировка 3) представлена посредством ТКС в НО 27.06.2018, подписантом являлась фио Не уплаченные налоги должны быть отражены в декларации: по налогу на добавленную стоимость недостоверная информация отражена в следующих полях: код показателя 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 ст. 173 НК РФ (величина разницы суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк 210 раздела 3, 120 раздела 4, 080 раздела 5, 090 раздела 5, 170 раздела 6>=0)». Код показателя 3_120 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес, подлежащая вычету в соответствии п. 2, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ». Код показателя 3_190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120-185)». Код показателя 3_200 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделы 3 (разность величин строк 110, 190 больше или равно нулю)». В соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее сумма отбрасывается, а сумма налога сумма и более округляется до полного рубля. Таким образом налоговый орган действовал в рамках российского законодательства, сумма в данном случае не указываются. (том 1 л.д. 216-221);

Показаниями эксперта фио о том, что акт органов ФНС России не является объектом исследования для эксперта экономиста, поэтому при производстве судебной экспертизы не исследовался. Различия при исчислении сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет обусловлены использованием различных методик. Методики ФНС России в рамках налоговых проверок придерживаются принципов арбитражного процесса, где бремя доказывания несут, как налоговый орган, так и сам налогоплательщик. Судебная экспертиза производится в рамках возбуждённого уголовного дела и основополагающим принципом уголовного производства является принцип презумпции невиновности, заключающийся в том, что лицо считается невиновным, пока его вина в совершении преступления не будет доказана, то есть бремя доказывания лежит на органах предварительного следствия. Все, что не доказано, трактуется в пользу налогоплательщика. Таким образом судебная экспертиза производится строго в рамках фактических обстоятельств, установленных в ходе предварительного следствия. В ходе проведения экспертизы по уголовному делу № 12102450002000183 экспертом исследованы налоговые декларации по НДС ООО «СК Плинтхаус» с приложенными разделами 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период», 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период», налоговая отчетность ООО «СК Плинтхаус» по НДС: адрес 2017 г. – первичная налоговая декларация; 4 кв. 2017 г. – уточненная налоговая декларация (корректировка 1); 4 кв. 2017 г. – уточненная налоговая декларация (корректировка 2); 4 кв. 2017 г. – уточненная налоговая декларация (корректировка 3). В ходе исследования установлено, что в представленных материалах имелись уточненные декларации по НДС за адрес 2017 г. (корректировки 2 и 3), подписантом которых являлась фио В указанных уточненных декларациях по НДС (первичная и корректировка 1) являлась ФИО1 В отношении первичной и уточненной налоговой декларации (корректировка 1) за адрес установлено, что общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога составила сумма; общая сумма подлежащая вычету по данным налоговых деклараций составила сумма. На основании декларации по НДС за 4 кв. 2017 г. (корректировка 1) общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога составила сумма; общая сумма НДС, подлежащая вычету по данным налоговых деклараций составила сумма. Анализ корректировки первичной декларации (2017 год адрес) была осуществлена за счет добавления операций ООО «СК Плинтхаус» с ООО «Альтернативстрой», ООО «Пилотстрой», ООО «Стройтранш», ООО «Стройсервис», ООО «СУ Коммонстрой» на сумму сумма и общая сумма с указанными контрагентами, отраженная в составе книг покупок составила – сумма. Указанная разница соответствует разнице данных об общей сумме налоговых вычетов по НДС в первичной декларации (4 кв. 2017 г.) и скорректированной (1) налоговой декларации (4 кв. 2017 г.), то есть на сумма. Таким образом, сумма сумма в выводах экспертизы с учетом корректировочных налоговых деклараций по НДС за 4 кв. 2017 г. рассчитана с учетом добавленных операций с ООО «Альтернативстрой», ООО «Пилотстрой», ООО «Стройтранш», ООО «Стройсервис», ООО «СУ Коммонстрой». При этом сумма в выводах эксперта не указаны, ввиду п. 6 ст. 52 НК РФ, который гласит: «Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее сумма отбрасывается, а сумма налога сумма и более округляется до полного рубля». Таким образом установлено, что в результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» за адрес 2017 г. ООО «СК Плинтхаус» уменьшен к уплате в бюджет НДС на сумму сумма. Общая сумма, подлежащая уплате в бюджет РФ за 4 кв. 2017 года составила – сумма, сумма уплаченных Обществом налогов составила сумма, сумма неуплаченных налогов составила сумма.

Рапортом об обнаружении признаков преступления от 31.03.2021, согласно которому из материалов проверки деятельности ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***> усматривается факт уклонения от уплаты налогов на добавленную стоимость за адрес 2017, подлежащих уплате указанной организацией. (том 1 л.д. 39)

Материалы, представленные ИФНС России № 20 по адрес в порядке ст. 32 НК РФ, содержащие сведения о проведении результатах выездной налоговой проверки в отношении организации ООО «СК Плинтхаус». (том 1 л.д. 46-64)

Протоколом выемки от 30.11.2021, согласно которому в ИФНС России № 20 по адрес, расположенном по адресу: адрес, адрес произведена выемка материалов учетного и регистрационного дела в отношении ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, заявленных как в копиях, так и в оригиналах, в 12 томах - Сшив документов №1 на 192 л.; Сшив документов №2 на 582 л.; Сшив документов №3 на 377 л.; Сшив документов №4 на 172 л.; Сшив документов №5 на 104 л.; Сшив документов №6 на 74 л.; Декларации по НДС за адрес 2017 года на 34 л.; Протоколы допросов свидетелей с приложением на 50 л.; Бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «СК Плинтхаус» на 85 л.; Акт налоговой проверки № 20/67 от 27.11.2019г. на 62 л.; Решение № 22/4671 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 20.08.2020г. на 57 л.; CD-R диск сер. № LH3117YD27034358D1, содержащий налоговые декларации, книги покупок и книги продаж, карточки и ОСВ счетов и материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «СК Плинтхаус» -1 шт. (том 2 л.д. 28-30)

Актом налоговой проверки № 20/67 от 27.11.2019, согласно которому в отношении ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***> проведена выездная налоговая проверки, за проверяемый период с 01.01.2017 по 31.12.2017, в ходе которой установлено завышение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года. (том 9 л.д. 1-62)

Решением № 22/4671 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 20.08.2020, согласно выводам которого ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***> неправомерно уменьшена сумма НДС на сумму налоговых вычетов при отсутствии оснований для принятия НДС к вычету по контрагентами ООО «СТРОЙТРАНШ» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС» ИНН <***>, ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ПИЛОТСТРОЙ» ИНН <***>. (том 9 л.д. 63-119)

Протоколом осмотра предметов и документов от 05.12.2021, согласно которому осмотрены изъятые в ходе выемки в ИФНС России № 20 по адрес 30.11.2021 материалы учетного и регистрационного дела в отношении ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, заявленных как в копиях, так и в оригиналах, в 12 томах - Сшив документов №1 на 192 л.; Сшив документов №2 на 582 л.; Сшив документов №3 на 377 л.; Сшив документов №4 на 172 л.; Сшив документов №5 на 104 л.; Сшив документов №6 на 74 л.; Декларации по НДС за адрес 2017 года на 34 л.; Протоколы допросов свидетелей с приложением на 50 л.; Бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «СК Плинтхаус» на 85 л.; Акт налоговой проверки № 20/67 от 27.11.2019г. на 62 л.; Решение № 22/4671 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 20.08.2020г. на 57 л.; CD-R диск сер. № LH3117YD27034358D1, содержащий налоговые декларации, книги покупок и книги продаж, карточки и ОСВ счетов и материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «СК Плинтхаус» -1 шт. (том 9 л.д. 121-153)

Протоколом выемки от 11.01.2022, согласно которому в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», расположенном по адресу: адрес, произведена выемка материалов юридического дела ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, всего на 539 л., заявленных как в копиях, так и в оригиналах, а также две выписки по счетам Общества на 14 л. (том 9 л.д. 160-164)

Протоколом осмотра предметов и документов от 15.01.2022, согласно которому осмотрены изъятые в ходе выемки в ПАО Банк «ФК Открытие» 11.01.2022 материалы юридического дела ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, всего на 539 л., заявленных как в копиях, так и в оригиналах, а также две выписки по счетам Общества на 14 л. (том 11 л.д. 231-242)

Протоколом выемки от 11.01.2022, согласно которому в МИ ФНС России № 46 по адрес, расположенной по адресу: адрес, произведена выемка материалов учетного и регистрационного дела ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, всего на 207 л., заявленных как в копиях, так и в оригиналах.(том 12 л.д. 8-13)

Протоколом осмотра предметов и документов от 15.01.2022, согласно которому осмотрены изъятые в ходе выемки в ИФНС России № 46 по адрес 11.01.2022 материалы учетного и регистрационного дела ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, всего на 207 л., заявленных как в копиях, так и в оригиналах. (том 12 л.д. 222-225)

Протоколом выемки от 23.12.2021, согласно которому в адрес, расположенном по адресу: адрес, произведена выемка материалов юридического дела ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, всего на 285 л., заявленных как в копиях, так и в оригинал, а также CD-R диска (оптического диска), сер. № LH3153AC26035046D3 700 Mb, 52x, 80 min с надписью синим маркером № 5, 548В/21 с выписками по счету с 14.10.2016 по 25.10.2021. (том 12 л.д. 234-238)

Протоколом осмотра предметов и документов от 26.12.2021, согласно которому осмотрены изъятые в ходе выемки в адрес 23.12.2021 CD-R диск (оптический диск), сер. № LH3153AC26035046D3 700 Mb, 52x, 80 min с надписью синим маркером № 5, 548В/21 с выписками по счету с 14.10.2016 по 25.10.2021 ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, номер счета 40702810900000027661, материалы юридического дела ООО «СК Плинтхаус» всего на 285 л., заявленных как в копиях, так и в оригинал. В ходе осмотра CD-R диска (оптического диска), сер. № LH3153AC26035046D3 700 Mb, 52x, 80 min с надписью синим маркером № 5, 548В/21 с выписками по счету с 14.10.2016 по 25.10.2021 ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, номер счета 40702810900000027661, установлены следующие перечисления:

- п/н 511, дата операции: 12.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 490 272-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-74787.25;

- п/н 515, дата операции: 13.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 616 785-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-94085.84;

- п/н 517, дата операции: 14.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 865 946-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-132093.45;

- п/н 519, дата операции: 15.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 902 296-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-137638.37;

- п/н 522, дата операции: 18.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 943,440-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-143914.57;

- п/н 531, дата операции: 20.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 896,887-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-136813.27;

- п/н 533, дата операции: 21.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,975,595-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-301361.94;

- п/н 543, дата операции: 22.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 913,176-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-139298.03;

- п/н 545, дата операции: 25.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 895,441-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-136592.69;

- п/н 546, дата операции: 26.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,066,588-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-315242.23;

- п/н 551, дата операции: 27.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,346,664-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-357965.69;

- п/н 553, дата операции: 28.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,056,885-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за комплексную очистку ливневой канализационной сети, В Т.Ч. НДС 18%-313762.11;

- п/н 562, дата операции: 29.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,715,653-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за услуги по производству санитарно-технических работ, прочистки канализации, вентиляции, В Т.Ч. НДС 18%-261709.77;

- п/н 563, дата операции: 09.01.2018, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1995,665-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за комплексную очистку ливневой канализационной, сети, В Т.Ч. НДС 18%- 151881.10;

- п/н 565, дата операции: 10.10.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 847,955-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-129349.06;

- п/н 579, дата операции: 19.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 635,299-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-96910.01;

- п/н 580, дата операции: 22.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 963,451-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-146967.10;

- п/н 585, дата операции: 23.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,767,485-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-269616.35;

- п/н 591, дата операции: 24.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,132,326-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-325270.06;

- п/н 593, дата операции: 25.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,998,541-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-304862.18;

- п/н 596, дата операции: 26.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,996,859-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-304605.61;

- п/н 604, дата операции: 30.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 3,998,596-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-609955.32;

- п/н 630 дата операции: 02.02.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 9,125-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-1391.94;

- п/н 642, дата операции: 14.02.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 985,410-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-150316.77;

- п/н 210, дата операции: 11.08.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 531,132-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-81020.13;

- п/н 225, дата операции: 28.08.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,541,032-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-387615.05;

- п/н 227, дата операции: 29.08.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,890,135-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-440868.05;

- п/н 232, дата операции: 31.08.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 875,358 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-133529.18;

- п/н 248, дата операции: 08.09.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,843,526-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-281215.83;

- п/н 252, дата операции: 11.09.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,214,657-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-337829.03;

- п/н 288, дата операции: 04.10.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,704,658-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-412574.94;

- п/н 291, дата операции: 05.10.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,704,807-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-412597.67;

- п/н 294, дата операции: 06.10.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,985,653-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-302896.22;

- п/н 302, дата операции: 10.10.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,134,905-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-325663.47;

- п/н 310, дата операции: 12.10.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,647,326-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-251287.01;

- п/н 358, дата операции: 03.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 985,653-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за очистку вентиляционных систем и ливневой канализационной сети, В Т.Ч. НДС 18%-150353.84;

- п/н 379, дата операции: 10.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,173,157-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за услуги по производству санитарно-технических работ, прочистки канализации, вентиляции, В Т.Ч. НДС 18%-178956.15;

- п/н 383, дата операции: 13.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,240,612-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%-89245.89;

- п/н 388, дата операции: 14.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,573,283-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-239992.32;

- п/н 402, дата операции: 15.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,894,153-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-288938.59;

- п/н 406, дата операции: 16.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,811,532-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-276335.38;

- п/н 425, дата операции: 20.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,146,327-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-327405.81;

- п/н 429, дата операции: 21.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,407,153-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-367192.83;

- п/н 453, дата операции: 22.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,542,316-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-387810.91;

- п/н 455, дата операции: 23.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,956,952-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-451060.47;

- п/н 457, дата операции: 24.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,642,573-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-250561.98;

- п/н 462, дата операции: 27.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,148,732-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за услуги по производству санитарно-технических работ, прочистки канализации, вентиляции, В Т.Ч. НДС 18%- 327772.67;

- п/н 479, дата операции: 28.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 899,246-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%- 137173.11;

- п/н 552, дата операции: 27.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 20,325-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%- 3100.42;

- п/н 463, дата операции: 27.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 514,494-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-78482.13;

- п/н 477, дата операции: 28.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,048,592-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-159954.71;

- п/н 482, дата операции: 29.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,270,076-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-193740.40;

- п/н 486, дата операции: 30.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,462,502-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-223093.52;

- п/н 491, дата операции: 01.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,025,485-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-308972.28;

- п/н 495, дата операции: 04.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,119,903-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-323375.03;

- п/н 499, дата операции: 05.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,937,241-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-295511.33;

- п/н 503, дата операции: 06.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,109,092-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-321725.89;

- п/н 505, дата операции: 07.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,614,544-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-398828.74;

- п/н 514, дата операции: 13.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,065,230-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-162492.71. (том 14 л.д. 26-37)

Протоколом выемки от 21.02.2022, согласно которому в ПАО «Промсвязьбанк» расположенном по адресу: адрес, стр. 2,3, произведена выемка материалов юридического дела ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, всего на 81 л., заявленных как в копиях, так и в оригиналах, справка о счетах Общества на 02 л., выписки по счету ООО «СК Плинтхаус» № 40702810100000057477 за период с 30.06.2016 по 26.09.2017 на электронном носителе информации (компакт-диск) марки «Verbatim» CD-R. (том 14 л.д. 45-49)

Протоколом осмотра предметов и документов от 26.02.2022, согласно которому осмотрены изъятые в ходе выемки в ПАО «Промсвязьбанк» 21.02.2021 материалы юридического дела ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, всего на 81 л., заявленные как в копиях, так и в оригиналах, справка о счетах Общества на 02 л., выписка по счету ООО «СК Плинтхаус» № 40702810100000057477 за период с 30.06.2016 по 26.09.2017 на электронном носителе информации (компакт-диск) марки «Verbatim» CD-R. В ходе анализа движения денежных средств по счету 40702810100000057477, установлены следующие операции:

1. Дата: 10.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 369 123-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительные работы В Т.Ч. НДС 18%-56306.89;

2. Дата: 11.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 544 375-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительные работы В Т.Ч. НДС 18%-83040.25;

3. Дата: 14.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 888 733-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%-135569.44;

4. Дата: 15.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 912 045-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы В Т.Ч. НДС 18%-139125.50;

5. Дата: 16.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 1 301 420-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%-198521.69;

6. Дата: 17.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 1 274 658-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%-194439.35;

7. Дата: 18.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 1 542 364-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%-235275.86;

8. Дата: 22.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 1 876 952-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%-286314.71;

9. Дата: 23.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 2 041 885-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%- 311473.98;

10. Дата: 24.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 5 646 335-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%- 861305.33;

11. Дата: 25.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 1 645 985-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%- 251082.45. (том 14 л.д. 134-138)

Протоколом осмотра предметов и документов от 30.01.2022, согласно которому осмотрены CD-R диск (оптический диск) с надписью VS 700 MB, 52x, 80 min., ДСП, в количестве 1 шт., содержащего материалы учетного и регистрационного дела ООО «Пилотстрой» ИНН <***>, представленный на основании запроса органов следствия, согласно сопроводительного письма ИФНС № 15 по адрес от 14.07.2021 № 07-07/062263 на № 121-2-183 от 15.06.2021г., а также представленные в дополнение к ранее направленной информации ИФНС России № 15 по адрес от 28.01.2022 за исх. № 07-32/005659 сведения о банковских счетах в кредитных организациях Общества на 01 л. (том 14 л.д. 146-148)

Протоколом осмотра предметов и документов от 28.07.2021, согласно которому осмотрены CD-R диск (оптический диск) ДСП с надписью Verbatim 700 MB, 52x, 80 min., с материалами учетного и регистрационного дела ООО «Стройтранш» ИНН <***>, а также справки № 5660767 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на 04 л., представленных по запросу следствия ИФНС № 25 по адрес от 09.07.2021 № 24-11/01751дсп. (том 14 л.д. 158-165)

Протоколом осмотра предметов и документов от 24.07.2021, согласно которому осмотрены CD-R диск (оптический диск) ДСП с надписью TDK CD-R recordable 700 mb, 52x, 80 min., с материалами учетного и регистрационного дела ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***>, представленного по запросу следствия ИФНС № 23 по адрес от 19.07.2021 № 25-07/051004дсп. (том 14 л.д. 171-174)

Протоколом осмотра предметов и документов от 06.02.2022, согласно которому осмотрены CD-R диск (оптический диск) ДСП, белого цвета, с материалами учетного и регистрационного дела ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, представленного по запросу следствия ИФНС № 3 по адрес от 03.02.2022 № 05-10/04279. (том 14 л.д. 180-187)

Протоколом осмотра предметов и документов от 20.02.2022, согласно которому осмотрены CD-R диск (оптический диск) ДСП, белого цвета, с материалами учетного и регистрационного дела ООО «Стройсервис» (ранее - ООО «Партнер стройсервис») ИНН <***>, а также информация на бумажном носителе, всего на 105 л., предоставленных по запросу следствия ИФНС № 51 по адрес от 15.02.2022 № 05-22дсп/011478дсп. (том 15 л.д. 49-52)

Протоколом осмотра предметов и документов от 05.09.2021, согласно которому осмотрены CD-R диск (оптический диск) TDK Recordable 52x 80min 700MB, а также заверенных надлежащим образом копий материалов учетного и регистрационного дела ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***>, всего на 227 л., представленных по запросу следствия ИФНС № 20 по адрес от 11.08.2021 № 05-13/02014дсп. (том 16 л.д. 40-44)

Протоколом осмотра предметов и документов от 09.07.2021, согласно которому осмотрен CD-R диск (оптический диск) № LH3149XK23195664D3 с надписью черным маркером 153028798, с информацией о движении денежных средств в отношении ООО «Партнер Стройсервис» ИНН <***>, ООО «Пилотстрой» ИНН <***>, представленный по запросу следствия ПАО «Сбербанк» исх. № 270-22Е/0153028798 от 05.07.2021. В ходе осмотра выписки по операциям ООО «Пилотстрой» ИНН <***>, КПП 771501001, по счету № <***> в период с 01.11.2017 по 25.01.2018 установлено следующее движение денежных средств:

1. Дата: 23.11.2017, банк: ПАО «СБЕРБАНК» адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСТРОЙ" р/с <***> в адрес, счет: 30109810900000000215, сумма операции: 600000.00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты текущих платежей. НДС не облагается;

2. Дата: 27.11.2017, банк: ПАО «СБЕРБАНК» адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСТРОЙ" р/с <***> в адрес, счет: 30109810900000000215, сумма операции: 900000.00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты текущих платежей. НДС не облагается;

3. Дата: 29.11.2017, банк: ПАО «СБЕРБАНК» адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСТРОЙ" р/с <***> в адрес, счет: 30109810900000000215, сумма операции: 1500000.00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты текущих платежей. НДС не облагается;

При осмотре выписки по операциям ООО «Партнер Стройсервис» ИНН <***>, КПП 775101001, по счету № 40702810438000139689 в период с 13.02.2018 по 17.12.2020 установлено следующее движение денежных средств:

1. Дата: 02.03.2018, банк: адрес, БИК 044525700, получатель/плательщик денежных средств: Общество с ограниченной ответственностью Партнер Стройсервис, счет: 40702810900000052241, сумма операции: 1285565.28, назначение платежа: Перевод остатка денежных средств в связи с закрытием счета. (том 16 л.д. 50-53)

Протоколом осмотра предметов и документов от 11.07.2021, согласно которому осмотрен CD-R диск (оптический диск) 700mb, 52x, 80min, № LH3151АА13144813D5 с надписью черным маркером 532407, с информацией о движении денежных средств ООО «Стройтранш», ООО «СУ Коммонстрой», ООО «Альтернативстрой», ООО «Пилотстрой», представленного по запросу следствия адрес исх. № 941/197207/08.07.21 на запрос №121-2-183 от 15.06.2021. В ходе осмотра установлена выписка о движении денежных средств по счету № <***> ООО «Стройтранш» ИНН <***>, за период с 01.01.2012 по 06.07.2021 из 304 строк:

1. Дата: 30.11.2017, банк: ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", счет: 40702810000000110906, сумма операции: 5 000,00, назначение платежа: перевод собственн. средств для оплаты комиссий банка. НДС не облагается;

2. Дата: 11.12.2017, банк: ВТБ 24 (ПАО) фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", счет: <***>, сумма операции: 15 000,00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты комиссий банка. НДС не облагается;

3. Дата: 12.12.2017, банк: ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", счет: 40702810000000110906, сумма операции: 3 000,00 назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты комиссий банка. НДС не облагается;

4. Дата: 18.01.2018, банк: VTB BANK (PUBLIC JOINT-STOK COMPAN Y, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", счет: <***>, сумма операции: 2 152 078,80, назначение платежа: перевод собственных средств в связи с закрытием счета. НДС не облагается;

5. Дата: 06.09.2017, банк: БАНК ВТБ (ПАО) фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ТАКСКОМ", счет: 40702810812800000102, сумма операции: 1 400,00, назначение платежа: Оплата по счету ТХ00658665 от 04.09.2017 за комплект "Такском-Доклайнер". Сумма 1400-00 Без налога (НДС);

6. Дата: 06.09.2017, банк: БАНК ВТБ (ПАО) фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ТАКСКОМ", счет: 40702810812800000102, сумма операции: 16 320,00, назначение платежа: Оплата по счету ТХ00658664 от 04.09.2017 за абон. обслуж. в Системе ЭДО "Такском-Спринтер". Обмен эл. док.с Ростата.Пакет услуг "Ваш эксперт" Сумма 16320-00 В т.ч. НДС (18%) 2489-49.

Далее объектом осмотра установлена выписка о движении денежных средств по счету № 40702810902620001951 ООО «СУ КоммонСтрой» ИНН <***>, за период с 01.01.2012 по 06.07.2021:

1. Дата: 27.01.2017, банк: ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", счет: <***>, сумма операции: 15 000,00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты текущих платежей. НДС не облагается.;

2. Дата: 22.02.2017, банк: ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", счет: <***>, сумма операции: 20 000,00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты текущих платежей. НДС не облагается.;

3. Дата: 28.09.2017, банк: ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", счет: <***>, сумма операции: 13 000,00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты комиссий банка. НДС не облагается;

4. Дата: 01.02.2018, банк: ПАО "МТС-БАНК" фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", счет: <***>, сумма операции: 10 000,00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты комиссий банка. НДС не облагается;

5. Дата: 27.12.2017, банк: БАНК ВТБ (ПАО) фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ТАКСКОМ", счет: 40702810812800000102, сумма операции: 3 870,00, назначение платежа: Оплата по счету Ц000916763 от 10.12.2017 за услуги в системе ЭДО "Такском-Спринтер" Сумма 3870-00 В т.ч. НДС (18%) 590-34;

6. Дата: 27.12.2017, банк: БАНК ВТБ (ПАО) фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ТАКСКОМ", счет: 40702810812800000102, сумма операции: 1 650,00, назначение платежа: Оплата по счету Ц000930900 от 11.12.2017 за лицензию на 1 год Сумма 1650-00 Без налога (НДС);

7. Дата: 19.01.2017, банк: БАНК ВТБ (ПАО) фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ТАКСКОМ", счет: 40702810500260000850, сумма операции: 13 120,00, назначение платежа: Оплата по счету ТХ00574751 от 16.01.2017 за абонентское обслуживание в Системе ЭДО "Такском-Спринтер". Пакет услуг "Ваш эксперт" Сумма 13120-00 В т.ч. НДС (18%) 2001-36;

8. Дата: 19.01.2017, банк: БАНК ВТБ (ПАО) фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ТАКСКОМ", счет: 40702810500260000850, сумма операции: 1 400,00, назначение платежа: Оплата по счету ТХ00574749 от 16.01.2017 за комплект "Такском-Доклайнер". Сумма 1400-00 Без налога (НДС);

9. Дата: 27.12.2017, банк: БАНК ВТБ (ПАО) фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ТАКСКОМ", счет: 40702810812800000000, сумма операции: 3 870,00, назначение платежа: Оплата по счету Ц000916763 от 10.12.2017 за услуги в системе ЭДО "Такском-Спринтер" Сумма 3870-00 В т.ч. НДС (18%) 590-34;

10. Дата: 27.12.2017, банк: БАНК ВТБ (ПАО) фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ТАКСКОМ", счет: 40702810812800000102, сумма операции: 1 650,00, назначение платежа: Оплата по счету Ц000930900 от 11.12.2017 за лицензию на 1 год Сумма 1650-00 Без налога (НДС);

11. Дата: 19.01.2017, банк: БАНК ВТБ (ПАО) фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ТАКСКОМ", счет: 40702810812800000000, сумма операции: 13 120,00, назначение платежа: Оплата по счету ТХ00574751 от 16.01.2017 за абонентское обслуживание в Системе ЭДО "Такском-Спринтер". Пакет услуг "Ваш эксперт" Сумма 13120-00 В т.ч. НДС (18%) 2001-36;

12. Дата: 19.01.2017, банк: БАНК ВТБ (ПАО) фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ТАКСКОМ", счет: 40702810500260000850, сумма операции: 1 400,00, назначение платежа: Оплата по счету ТХ00574749 от 16.01.2017 за комплект "Такском-Доклайнер". Сумма 1400-00 Без налога (НДС);

Далее объектом осмотра установлена выписка о движении денежных средств по счету № <***> ООО «ПИЛОТСтрой» ИНН <***>, за период с 01.01.2012 по 06.07.2021.

1. Дата: 23.11.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО «ПИЛОТСтрой», счет: <***>, сумма операции: 600 000,00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты текущих платежей. НДС не облагается.;

2. Дата: 27.11.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО «ПИЛОТСтрой», счет: <***>, сумма операции: 900 000,00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты текущих платежей. НДС не облагается.;

3. Дата: 29.11.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО «ПИЛОТСтрой», счет: <***>, сумма операции: 1 500 000,00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты текущих платежей. НДС не облагается;

4. Дата: 12.12.2017, банк: BANK VTB 24 (PUBLIC JOINT-STOCK CO M, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", счет: <***>, сумма операции: 136 887,00, назначение платежа: ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ 2231 ОТ 05/12/17 ЗА ТОВАРЫ СТРОИТЕЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ В Т.Ч. НДС 18%-20881.06;

Далее объектом осмотра установлена выписка о движении денежных средств по счету № <***> ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***>, за период с 01.01.2012 по 06.07.2021.

1. Дата: 31.08.2017, банк: ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», счет: <***>, сумма операции: 85 000,00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты текущих платежей. НДС не облагается.;

2. Дата: 19.01.2018, банк: ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" фио, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», счет: <***>, сумма операции: 10 011,97, назначение платежа: перевод остатка с закрываемого счета. НДС не облагается. (том 16 л.д. 60-65)

Протоколом осмотра предметов и документов от 17.07.2021, согласно которому осмотрен CD-R диск (оптический диск) 700mb, 52x, 80min № C3124YK12151209LH, с выписками по операциям на счетах в отношении ООО «СК Плинтхаус», представленного по запросу следствия Ф-лом Московский №2 ПАО Банк "ФК Открытие" сопроводительным письмом от 06.07.2021. В ходе осмотра установлены два счета № 40702810400590077647, № 40702810821000038527 принадлежащих ООО «СК Плинтхаус», а также информацией о перечислении денежных средств в адрес сомнительных контрагентов - ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» и ООО «СУ КОММОНСТРОЙ». В ходе анализа движения денежных средств по счету 40702810821000038527, установлены следующие операции:

1. Дата: 05.12.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО «ПИЛОТСтрой», счет: <***>, сумма операции: 412065-00, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-62857.37;

2. Дата: 08.12.2017, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «ПИЛОТСтрой», счет: <***>, сумма операции: 2093364-00, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-319326.71;

3. Дата: 11.12.2017, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «ПИЛОТСтрой», счет: <***>, сумма операции: 810325-00, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-123608.89;

4. Дата: 13.12.2017, банк: ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: ООО «Стройтранш», счет: <***>, сумма операции: 735675-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за СМР технических систем охраны, В Т.Ч. НДС 18%-112221.61;

5. Дата: 14.12.2017, банк: ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: ООО «Стройтранш», счет: <***>, сумма операции: 588659-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-89795.44;

6. Дата: 15.12.2017, банк: ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: ООО «Стройтранш», счет: <***>, сумма операции: 705653-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-107641.98;

7. Дата: 19.12.2017, банк: ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: ООО «Стройтранш», счет: <***>, сумма операции: 927640-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-141504.40;

8. Дата: 19.12.2017, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «Стройтранш», счет: <***>, сумма операции: 1758320-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-268218.30.

В ходе анализа движения денежных средств по счету 40702810400590077647, установлены следующие операции:

1. Дата: 14.03.2018, банк: ПАО «МТС-БАНК» адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «СУ КоммонСтрой», счет: <***>, сумма операции: 435-79, основание платежа: Оплата по Договору N 10/1/18-т от 10.01.2018г. за строительные смеси, В Т.Ч. НДС 18%-66.47;

2. Дата: 28.03.2018, банк: ПАО «МТС-БАНК» адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «СУ КоммонСтрой», счет: <***>, сумма операции: 4-00, основание платежа: ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ N 10/1/18-Т ОТ 10.01.2018Г. ЗА СТРОИТЕЛЬНЫЕ СМЕСИ В Т.Ч. НДС 18%-0.61. (том 16 л.д. 84-87);

Протоколом осмотра предметов и документов от 28.07.2021, согласно которому осмотрен CD-R диск (оптический диск) сер. № LH3153AC26035046D3 700 Mb, 52x, 80 min с надписью синим маркером № 5, 548В/21 с информацией о движении денежных средств ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, ООО «Партнер Стройсервис» ИНН <***>, полученного на основании запроса органов следствия АО "Райффайзенбанк" от 27.07.2021 № 35420-Т-МСК-ГЦОЗ/21 на № 121-2-183 от 15.06.2021. В ходе осмотра данного диска обнаружена папка с наименованием «70468-Т-МСК21», которая в свою очередь содержит еще 2 папки с наименованием «СК Плинтхаус» и «Партнер Стройсервис». Папка «СК Плинтхаус» содержит в себе 3 файла:

- файл с названием «20210727_091614_CABKWG.xlsx» формата xlsx, содержит в себе сведения по IP-адресам из 1397 строк;

- файл с названием «Справка о наличии счета ООО СК Плинтхаус.pdf» формата .pdf, содержит в себе справку о наличии счетов (специальных банковских счетов) ООО «СК Плинтхаус» на 03 листах;

- файл с названием «statement (4).pdf» формата .pdf, содержит в себе выписки по счету № 40702810900000027661 ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***> за период 14.10.2016 по 23.06.2018 на 121 странице:

- п/н 511, дата операции: 12.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 490 272-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-74787.25;

- п/н 515, дата операции: 13.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 616 785-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-94085.84;

- п/н 517, дата операции: 14.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 865 946-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-132093.45;

- п/н 519, дата операции: 15.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 902 296-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-137638.37;

- п/н 522, дата операции: 18.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 943,440-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-143914.57;

- п/н 531, дата операции: 20.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 896,887-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-136813.27;

- п/н 533, дата операции: 21.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,975,595-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-301361.94;

- п/н 543, дата операции: 22.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 913,176-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-139298.03;

- п/н 545, дата операции: 25.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 895,441-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-136592.69;

- п/н 546, дата операции: 26.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,066,588-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-315242.23;

- п/н 551, дата операции: 27.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,346,664-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-357965.69;

- п/н 553, дата операции: 28.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,056,885-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за комплексную очистку ливневой канализационной, сети, В Т.Ч. НДС 18%-313762.11;

- п/н 562, дата операции: 29.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,715,653-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за услуги по производству санитарно-технических работ, прочистки канализации, вентиляции, В Т.Ч. НДС 18%-261709.77;

- п/н 563, дата операции: 09.01.2018, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1995,665-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за комплексную очистку ливневой канализационной, сети, В Т.Ч. НДС 18%- 151881.10;

- п/н 565, дата операции: 10.10.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Стройтранш", расчетный счет № <***>, сумма операции: 847,955-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-129349.06;

- п/н 579, дата операции: 19.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 635,299-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-96910.01;

- п/н 580, дата операции: 22.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 963,451-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-146967.10;

- п/н 585, дата операции: 23.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,767,485-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-269616.35;

- п/н 591, дата операции: 24.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,132,326-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-325270.06;

- п/н 593, дата операции: 25.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,998,541-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-304862.18;

- п/н 596, дата операции: 26.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,996,859-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-304605.61;

- п/н 604, дата операции: 30.01.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 3,998,596-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-609955.32;

- п/н 630 дата операции: 02.02.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 9,125-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-1391.94;

- п/н 642, дата операции: 14.02.18, получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 985,410-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-150316.77;

- п/н 210, дата операции: 11.08.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 531,132-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-81020.13;

- п/н 225, дата операции: 28.08.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,541,032-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-387615.05;

- п/н 227, дата операции: 29.08.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,890,135-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-440868.05;

- п/н 232, дата операции: 31.08.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 875,358 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-133529.18;

- п/н 248, дата операции: 08.09.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,843,526-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-281215.83;

- п/н 252, дата операции: 11.09.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,214,657-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-337829.03;

- п/н 288, дата операции: 04.10.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,704,658-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-412574.94;

- п/н 291, дата операции: 05.10.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,704,807-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-412597.67;

- п/н 294, дата операции: 06.10.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,985,653-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-302896.22;

- п/н 302, дата операции: 10.10.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,134,905-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-325663.47;

- п/н 310, дата операции: 12.10.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,647,326-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-251287.01;

- п/н 358, дата операции: 03.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 985,653-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за очистку вентиляционных систем и ливневой канализационной сети, В Т.Ч. НДС 18%-150353.84;

- п/н 379, дата операции: 10.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,173,157-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за услуги по производству санитарно-технических работ, прочистки канализации, вентиляции, В Т.Ч. НДС 18%-178956.15;

- п/н 383, дата операции: 13.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,240,612-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%-89245.89;

- п/н 388, дата операции: 14.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,573,283-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-239992.32;

- п/н 402, дата операции: 15.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,894,153-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-288938.59;

- п/н 406, дата операции: 16.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,811,532-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-276335.38;

- дата операции: 17.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,405,689-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы;

- п/н 425, дата операции: 20.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,146,327-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-327405.81;

- п/н 429, дата операции: 21.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,407,153-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-367192.83;

- п/н 453, дата операции: 22.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,542,316-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-387810.91;

- п/н 455, дата операции: 23.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,956,952-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-451060.47;

- п/н 457, дата операции: 24.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,642,573-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-250561.98;

- п/н 462, дата операции: 27.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,148,732-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за услуги по производству санитарно-технических работ, прочистки канализации, вентиляции, В Т.Ч. НДС 18%- 327772.67;

- п/н 479, дата операции: 28.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 899,246-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%- 137173.11;

- п/н 552, дата операции: 27.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 20,325-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%- 3100.42;

- п/н 463, дата операции: 27.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 514,494-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-78482.13;

- п/н 477, дата операции: 28.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,048,592-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-159954.71;

- п/н 482, дата операции: 29.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,270,076-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-193740.40;

- п/н 486, дата операции: 30.11.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,462,502-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-223093.52;

- п/н 491, дата операции: 01.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,025,485-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-308972.28;

- п/н 495, дата операции: 04.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,119,903-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-323375.03;

- п/н 499, дата операции: 05.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,937,241-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-295511.33;

- п/н 503, дата операции: 06.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,109,092-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-321725.89;

- п/н 505, дата операции: 07.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 2,614,544-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-398828.74;

- п/н 514, дата операции: 13.12.17, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", расчетный счет № <***>, сумма операции: 1,065,230-00 рублей, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-162492.71. (том 16 л.д. 100-109)

Протоколом осмотра предметов и документов от 06.07.2021, согласно которому осмотрен CD-R диск (оптический диск) 700mb, 52x, 80minсер. №LH3117 YD25104939D1, с выписками по операциям на счетах в отношении ООО «СК Плинтхаус» представленного по запросу следствия адрес Банк" от 05.07.2021 № 501-27307. В ходе осмотра файла с наименованием "Выписка СК Плинтхаус", установлено, что он содержит информацию о движении денежных средств по счетам 40702810300150000955, 42102810900150370955, принадлежащим ООО «СК Плинтхаус». В ходе анализа движения денежных средств по счету 40702810300150000955, установлены следующие операции:

1.Дата: 28.08.17, банк:ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции: 1601243-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-244257.40

2. Дата: 30.08.17, банк:ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции:1408215-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-214812.45

3. Дата: 04.09.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции:1301245-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-198495.00

4.Дата: 05.09.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции: 1186415-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-180978.55

5.Дата: 12.09.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции:2641325-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-180978.55

6.Дата: 19.09.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции:2723115-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-415390.42

7.Дата: 20.09.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции:2001483-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-305310.96

8.Дата: 21.09.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции:1082608-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-165143.59

9.Дата: 25.09.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции:1542368-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-235276.47

10.Дата: 27.09.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции:3089228-00, основание платежа: Оплата по Договору N 2017ПСр-33 от 05.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-471238.16

11.Дата: 29.09.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции:2909363-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-443801.13

12.Дата: 11.10.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции: 2697433-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы, В Т.Ч. НДС 18%-411472.83

13.Дата: 16.10.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:301247-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-45952.93

14.Дата: 17.10.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции: 461023-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за СМР (строительно-монтажные работы), В Т.Ч. НДС 18%-70325.54

15.Дата: 18.10.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:514327-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-78456.66

16.Дата: 19.10.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:471444-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-71915.18

17.Дата: 20.10.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:672158-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-102532.57

18.Дата: 23.10.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:603173-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за очистку вентиляционных систем и внешней ливневой канализационной сети, В Т.Ч. НДС 18%-92009.44.

19.Дата: 24.10.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:1483011-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-226222.01.

20.Дата: 25.10.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:531273-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-81041.64.

21.Дата: 27.10.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции: 432156-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-65922.10.

22.Дата: 30.10.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:2915414-00, основание платежа: ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ N АВ/СКПХ-7.4 ОТ 04.07.2017Г. ЗА СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫЕ РАБОТЫ В Т.Ч. НДС 18%-444724.16

23. Дата: 01.11.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции: 941 278-00, основание платежа: ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ N АВ/СКПХ-7.4 ОТ 04.07.2017Г. ЗА СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫЕ РАБОТЫ;

24.Дата: 03.11.17, банк: ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет<***>, сумма операции: 5215-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%-795.50.

25.Дата: 09.11.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:652304-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%-99504.00.

26.Дата: 10.11.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:564731-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-86145.40

27.Дата: 13.11.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:906554-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-138287.89.

28.Дата: 14.11.17, банк:ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:511326-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-77998.88

29.Дата: 15.11.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции: 594105-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-90626.18.

30.Дата: 16.11.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:1156854-00, основание платежа:Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-176469.25.

31.Дата: 20.11.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:1025653-00, основание платежа:Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за СМР (строительно-монтажные работы), В Т.Ч. НДС 18%-156455.54

32.Дата: 22.11.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:768140-00, основание платежа:Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-117173.89

33. Дата: 24.11.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции: 988 659-00, основание платежа:Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%

34.Дата: 28.11.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:564120-00, основание платежа:Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-86052.20

35.Дата: 27.11.17, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции:674824-00, основание платежа:Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%-102939.25.

36.Дата: 28.11.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции:564120-00, основание платежа:Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-86052.20

37.Дата: 28.11.17, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции:2970122-00, основание платежа:Оплата по Договору N 2017ПСр-33 от 05.07.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-453069.45.

38.Дата: 29.11.17, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции: 1262545-00, основание платежа:Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-192591.61

39.Дата: 30.11.17, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции:1854721-00, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-282923.54.

40.Дата: 01.12.17, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет <***>, сумма операции:725301-00, основание платежа:Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за СМР (строительно-монтажные работы), В Т.Ч. НДС 18%-110639.13

41.Дата: 01.12.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет <***>, сумма операции:2057390-00, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-313839.15

42.Дата: 04.12.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции: 2345756-00, основание платежа: Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-357827.18

43.Дата: 05.12.17, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции: 1195401-00, основание платежа:Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за СМР (строительно-монтажные работы), В Т.Ч. НДС 18%-182349.30

44.Дата: 05.12.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции: 2592441-00, основание платежа:Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-395457.10.

45.Дата: 06.12.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции:831337-00, основание платежа:Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-126814.11

46.Дата: 06.12.17, банк: ПАО СБЕРБАНК, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции:1087642-00, основание платежа:Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за СМР (строительно-монтажные работы), В Т.Ч. НДС 18%-165911.49.

47.Дата: 07.12.17, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции:2217120-00, основание платежа:Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-338204.74

48.Дата: 11.12.17, банк: ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет<***>, сумма операции:405283-00, основание платежа:Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%-61822.83

49.Дата: 11.12.17, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции:2803255-00, основание платежа:Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-427615.16

50.Дата: 12.12.17, банк: ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет<***>, сумма операции:547032-00, основание платежа:Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-83445.55

51.Дата: 12.12.17, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции: 2643218-00, основание платежа:Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за монтаж, демонтаж и оформление выставочных стендов, В Т.Ч. НДС 18%-369378.76

52.Дата: 13.12.17, банк: адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "ПИЛОТСтрой", счет<***>, сумма операции:2421483-00, основание платежа:Оплата по Договору N 32смр от 21.09.2017г. за монтаж, демонтаж и оформление выставочных стендов, В Т.Ч. НДС 18%-369378.76

53.Дата: 14.12.17, адрес, получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет<***>, сумма операции:892516-00,основание платежа:Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-136146.50

54.Дата: 15.12.17, ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет<***>, сумма операции:901335-00,основание платежа:Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-137491.77.

55.Дата: 18.12.17, адрес, получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет <***>, сумма операции: 1055263-00,основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-160972.32

56.Дата: 20.12.17, ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет <***>, сумма операции:932554-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-142254.00

57.Дата: 21.12.17, адрес, получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет <***>, сумма операции:542301-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр01Пр от 28.09.2017г. за услуги по разработке и подготовке проектно-сметной документации, В Т.Ч. НДС 18%-82723.88

58.Дата: 21.12.17, ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет <***>, сумма операции:876454-00,основание платежа: Оплата по Договору N Стр01Пр от 28.09.2017г. за услуги по разработке и подготовке проектно-сметной документации, В Т.Ч. НДС 18%-133696.37

59.Дата: 22.12.17, адрес 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет <***>, сумма операции: 2155181-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-328756.42

60.Дата: 26.12.17, ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет <***>, сумма операции: 893901-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-136357.77

61.Дата: 27.12.17, банк: ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "АльтернативСтрой", счет40702810100000026277, сумма операции: 7950-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%-1212.71

62.Дата: 27.12.17, ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет <***>, сумма операции: 915163-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-139601.13

63.Дата: 28.12.17, ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет <***>, сумма операции:908554-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%-138592.98

64.Дата: 09.01.18, ВТБ 24 (ПАО), получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет <***>, сумма операции:1745806-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%-266309.38

65.Дата: 10.01.18, адрес, получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет <***>, сумма операции: 1890095-00, основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%-288319.57.

66.Дата: 11.01.18, адрес,получатель/плательщик денежных средств: "ООО "Стройтранш", счет<***>, сумма операции:1966854-00,основание платежа: Оплата по Договору N Стр4у от 26.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-300028.57.

67.Дата: 12.01.18,адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Партнер Стройсервис" счет 40702810900000052241, сумма операции: 524202-00, основание платежа:Оплата по Договору N 17102017-2 от 17.10.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-79963.01.

68.Дата: 15.01.18,адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Партнер Стройсервис" счет 40702810900000052241, сумма операции: 524202-00, основание платежа: Оплата по Договору N 17102017-2 от 17.10.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-79963.01.

69.Дата: 16.01.18,адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Партнер Стройсервис" счет 40702810900000052241, сумма операции: 258114-00, основание платежа:Оплата по Договору N 17102017-2 от 17.10.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-39373.32

70.Дата: 17.01.18,адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Партнер Стройсервис" счет40702810900000052241, сумма операции: 574533-00, основание платежа: Оплата по Договору N 17102017-2 от 17.10.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-87640.62

71.Дата: 18.01.18,адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Партнер Стройсервис" счет40702810900000052241, сумма операции:479388-00, основание платежа: Оплата по Договору N 17102017-2 от 17.10.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-73126.98

72.Дата: 22.01.18,адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Партнер Стройсервис" счет40702810900000052241, сумма операции: 930637-00, основание платежа: Оплата по Договору N 17102017-2 от 17.10.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%-141961.57

73.Дата: 23.01.18,адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Партнер Стройсервис" счет40702810900000052241, сумма операции:842138-00, основание платежа: Оплата по Договору N 17102017-2 от 17.10.2017г. за ремонтные работы, В Т.Ч. НДС 18%-128461.72

74.Дата: 24.01.18,адрес,получатель/плательщик денежных средств: ООО "Партнер Стройсервис" счет40702810900000052241, сумма операции:944526-00,основание платежа: Оплата по Договору N 17102017-2 от 17.10.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-144080.23

75.Дата: 26.01.18,адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО "Партнер Стройсервис" счет40702810900000052241, сумма операции: 830125-00,основание платежа: Оплата по Договору N 17102017-2 от 17.10.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-126629.23

76.Дата: 30.01.18,"ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой" счет<***>, сумма операции:2874511-00, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-438484.72

77.Дата: 15.02.18,"ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой" счет <***>, сумма операции:914650-00, основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-139522.88

78.Дата: 20.02.18,"ПАО "МТС-БАНК", получатель/плательщик денежных средств: ООО "СУ КоммонСтрой"счет<***>, сумма операции:412365-00,основание платежа: Оплата по Договору N 29/9/17 от 29.09.2017г. за строительно-монтажные работы, В Т.Ч. НДС 18%-62903.13. (том 16 л.д. 115-124)

Протоколом осмотра предметов и документов от 21.07.2021, согласно которому осмотрен CD-R диск (оптический диск) 700mb, 52x, 80min сер. № LH3117 YD27085166 D1, с выписками по операциям на счетах в отношении: ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО«СТРОЙТРАНШ», ООО «СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» представленного по запросу следствия ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" от 19.07.21 № 57098. В ходе осмотра файла с наименованием " СК Плинт Хаус выписки по всем счетам", установлено, что он содержит информацию о движении денежных средств по счетам 20202810100710000001, 47423810310002720201, 47423810610002790203, 47423810010002790201, 40702810901600144902, 40702810538050107202, 40702810600014307627, 40702810187900000244, 40702810101100002572, 40101810800000010041, 40702810500260000850, 40702810601100000427, 40702810883450906283, 40702810400001404945, 40702810802680000979, 40702810300140001416, 40702810800070017740, 30301810800006003800, 40817810001001768807, 40702810302980001055, 40701810800010000025, 40703810600750000852, 40703810300750000851, 40502810200000010942, 40702810700010005797, 40702810300130000643, 40817810001001768807, 40702810187900000244, 40702810338180120294, 40702810300140001416, 40702810900000027661, 40703810002780019727, 40703810302780019728, 40702810800090077647, 40702810738040031502, 40702810601100000427, 40702810300150000955, 40703810801700000089, 40703810501700000088, 40817810740005516893, 30232810700002000004, 40702810400060021139, 40701810100000031280, 40702810821000038527, 40702810200280170239, 40702810038000139377, 40702810401400009344.

В ходе анализа движения денежных средств по счету 40702810100000057477, установлены следующие операции:

1. Дата: 10.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 369 123-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительные работы В Т.Ч. НДС 18%-56306.89;

2. Дата: 11.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 544 375-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительные работы В Т.Ч. НДС 18%-83040.25;

3. Дата: 14.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 888 733-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%-135569.44;

4. Дата: 15.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 912 045-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за ремонтно-строительные работы В Т.Ч. НДС 18%-139125.50;

5. Дата: 16.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 1 301 420-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%-198521.69;

6. Дата: 17.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 1 274 658-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%-194439.35;

7. Дата: 18.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 1 542 364-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%-235275.86;

8. Дата: 22.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 1 876 952-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%-286314.71;

9. Дата: 23.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 2 041 885-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%- 311473.98;

10. Дата: 24.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 5 646 335-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%- 861305.33;

11. Дата: 25.08.2017, банк: ПАО СБЕРБАНК адрес, получатель/плательщик денежных средств: ООО «АльтернативСтрой», счет: <***>, сумма операции: 1 645 985-00, основание платежа: Оплата по Договору N АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017г. за строительно-монтажные работы В Т.Ч. НДС 18%- 251082.45. (том 16 л.д. 130-133)

Протоколом осмотра предметов и документов от 16.07.2021, согласно которому осмотрен CD-R диск (оптический диск) сер. № 0993401081540 с надписью «MIREX» 48X/700Mb/80min., а также заверенных надлежащим образом копий юридического дела ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, представленных по запросу следствия адрес ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ» от 15.07.2021 № 51-5/1305С на исх. от 15.06.2021 № 121-2-183, с приложением на 11 листах. Объектом осмотра установлена выписка по расчетному счету № <***> ООО «СК Плинтхаус» за период с 02.07.2018 по 21.09.2018 на 05 листах. (приложение к ответу на запрос):

1. Дата: 03.07.2018, банк: адрес БАНК», получатель/плательщик денежных средств: ООО «СК Плинтхаус», счет: 40702810300150000955, сумма операции: 7 000.00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты комиссий банка. НДС не облагается;

2. Дата: 19.07.2018, банк: адрес БАНК», получатель/плательщик денежных средств: ООО «СК Плинтхаус», счет: 40702810300150000955, сумма операции: 10 000.00, назначение платежа: перевод собственных средств для оплаты комиссий банка. НДС не облагается;

3. Дата: 31.07.2018, банк: ПАО «БАНК ЗЕНИТ», получатель/плательщик денежных средств: адрес, 7», счет: 40702810200000019122, сумма операции: 46 688.00, назначение платежа: оплата по счету №1 356 от 23.07.18г. – Аренда офиса за август 2018г. По Дог. № 04/8/49/2018 от 01.05.2018г. (41,5 кв.м) Сумма 46688-00 в т.ч. НДС (18%) 7121-90. (том 16 л.д. 156-158)

Протоколом осмотра предметов и документов от 21.08.2021, согласно которому осмотрен CD-R диск (оптический диск) с названием «МИ ФНС по ЦОД 22593 дсп 16.07.2021», в количестве 1 шт., содержащего сведения о физических лицах, получавших доход в организациях, представленного по запросу органов следствия МИ ФНС России по ЦОД от 20.07.2021 № 2-7-05/09812дсп. Осмотр содержимого диска производится при помощи служебного моноблока «ACER» следователя, программы «Проигрыватель Windows Media». В ходе осмотра была обнаружена папка с названием: «22593», при открытии которой установлены следующие папки с названиями: «ООО СК ПЛИНТХАУС», «ООО СТРОЙТРАНШ», «ООО СУ КОММОНСТРОЙ», «ООО АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ».

Далее, объектом осмотра является папка с названием: «ООО СК ПЛИНТХАУС», при открытии которой установлены следующие папки: «2016Г», «2017Г», «2018Г». В 2016 г. штат сотрудников ООО «СК ПЛИНТХАУС» составлял 2 человека – фио, ФИО1; в 2017 г. штат сотрудников ООО «СК ПЛИНТХАУС» составлял 10 человек; в 2018 г. штат сотрудников ООО «СК ПЛИНТХАУС» составлял 9 человек.

Далее объектом осмотра является папка с названием: «ООО СТРОЙТРАНШ», при открытии которой установлены следующие папки: «2017Г». В 2017 г. штат сотрудников ООО «СТРОЙТРАНШ» составлял 1 человек – фио

Далее объектом осмотра является папка с названием: «ООО СУ КОММОНСТРОЙ», при открытии которой установлены следующие папки: «2017Г». В 2017 г. штат сотрудников ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» составлял 1 человек – фио

Далее объектом осмотра является папка с названием: «ООО АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», при открытии которой установлены следующие папки: «2017Г». В 2017 г. штат сотрудников ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» составлял 3 человека – фио, фио, фио (том 16 л.д. 164-165);

Протоколом осмотра предметов и документов от 21.08.2021, согласно которому осмотрен CD-R диск (оптический диск) с названием «МИ ФНС по ЦОД 22286 дсп 30.06.21», в количестве 1 шт., содержащего сведения о физических лицах, получавших доход в организациях, представленного по запросу органов следствия МИ ФНС России по ЦОД от 01.07.2021 № 2-7-05/08940 дсп. Объектом осмотра является папка с названием: «ФИО1», при открытии которой установлены папки с названиями: «SrpDoh2002», «SrpDoh2004», «SrpDoh2005», «SrpDoh2006», «SrpDoh2007», «SrpDoh2008», «SrpDoh2009», «SrpDoh...», «SrpDoh2011», «SrpDoh2012», «SrpDoh2013», «SrpDoh2014», «SrpDoh2015», «SrpDoh2016», «SrpDoh2017», «SrpDoh2018», «SrpDoh2019». Вне папок находятся:

- таблица Excel с названием «ИП», содержащая данные об ИП ФИО1.

- таблица Excel с названием «УЧРЕДИТЕЛЬ,РУКОВОДИТЕЛЬ», содержащая данные об учрежденных ФИО1 организациях: ООО «СТАРК», ООО «СТАНДАРТГРУПП», ООО «СК ПЛИНТХАУС», ООО «АНТИКА».Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2002», при открытии которой установлены следующие документы в формате Word, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2002 г.: «trunova_galina_ivanovna_53250507».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2002 году ФИО1 являлась сотрудником Отдела Труда и Социального Развития Администрации В-Мамонского (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2004», при открытии которой установлены следующие документы в формате Word, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2004 г.: «trunova_galina_ivanovna_73424544».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2004 году ФИО1 являлась сотрудником ООО «КОМПАНИЯ НИККО» (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2005», при открытии которой установлены следующие документы в формате Word, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2005 г.: «trunova_galina_ivanovna_42962109».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2005 году ФИО1 являлась сотрудником адрес «МОСТОРГ-36» (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2006», при открытии которой установлены следующие документы в формате Word, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2006 г.:

- «trunova_galina_ivanovna_24855998»;

- «trunova_galina_ivanovna_169909267».

Согласно указанным справкам 2НДФЛ, в 2006 году ФИО1 являлась сотрудником адрес «МОСТОРГ-36» (общая сумма дохода – сумма), УФМС по адрес (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2007», при открытии которой установлены следующие документы в формате Word, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2007 г.: «trunova_galina_ivanovna_31586303».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2007 году ФИО1 являлась сотрудником УФМС по адрес (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2008», при открытии которой установлены следующие документы в формате Word, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2008 г.:

- «trunova_galina_ivanovna_45037451»;

- «trunova_galina_ivanovna_51783675»;

- «trunova_galina_ivanovna_132955142».

Согласно указанным справкам 2НДФЛ, в 2008 году ФИО1 являлась сотрудником ООО «У СЕРВИС +» (общая сумма дохода – сумма), Администрации адрес (общая сумма дохода – сумма), адрес «Связной Логистика» (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2009», при открытии которой установлены следующие документы в формате Word, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2009 г.:

- «trunova_galina_ivanovna_33266567»;

- «trunova_galina_ivanovna_49522129».

Согласно указанным справкам 2НДФЛ, в 2009 году ФИО1 являлась сотрудником адрес «АНИКС ГРУППА» (общая сумма дохода – сумма), адрес «Связной Логистика» (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh...», при открытии которой установлены следующие документы в формате Excel, содержащие справки о доходах ФИО1 за ... г.: «trunova_galina_ivanovna_67264231».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в ... году ФИО1 являлась сотрудником УФМС по адрес (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2011», при открытии которой установлены следующие документы в формате Excel, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2011 г.: «trunova_galina_ivanovna_33908169».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2011 году ФИО1 являлась сотрудником УФМС по адрес (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2012», при открытии которой установлены следующие документы в формате Excel, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2012 г.:

- «trunova_galina_ivanovna_72525734»;

- «trunova_galina_ivanovna_100638089».

Согласно указанным справкам 2НДФЛ, в 2012 году ФИО1 являлась сотрудником УФМС по адрес (общая сумма дохода – сумма), ФГУП УС ЦФО ФСИН РОССИИ (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2013», при открытии которой установлены следующие документы в формате Excel, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2013 г.: «trunova_galina_ivanovna_26143009».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2013 году ФИО1 являлась сотрудником ФГУП УС ЦФО ФСИН РОССИИ (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2014», при открытии которой установлены следующие документы в формате Excel, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2014 г.: «trunova_galina_ivanovna_26143009».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2014 году ФИО1 являлась сотрудником ФГУП УС ЦФО ФСИН РОССИИ (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2015», при открытии которой установлены следующие документы в формате Excel, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2015 г.: «trunova_galina_ivanovna_106268213».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2015 году ФИО1 являлась сотрудником ФГУП УС ЦФО ФСИН РОССИИ (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2016», при открытии которой установлены следующие документы в формате Excel, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2016 г.: «trunova_galina_ivanovna_32225635».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2016 году ФИО1 являлась сотрудником ООО «СК ПЛИНТХАУС» (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2017», при открытии которой установлены следующие документы в формате Excel, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2017 г.: «trunova_galina_ivanovna_28181447».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2017 году ФИО1 являлась сотрудником ООО «СК ПЛИНТХАУС» (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2018», при открытии которой установлены следующие документы в формате Excel, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2018 г.: «trunova_galina_ivanovna_-1113996».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2018 году ФИО1 являлась сотрудником ООО «СК ПЛИНТХАУС» (общая сумма дохода – сумма).

Далее объектом осмотра является папка с названием: «SrpDoh2019», при открытии которой установлены следующие документы в формате Excel, содержащие справки о доходах ФИО1 за 2019 г.: «trunova_galina_ivanovna_-686762830».

Согласно указанной справке 2НДФЛ, в 2019 году ФИО1 являлась сотрудником адрес (общая сумма дохода – сумма). (том 16 л.д. 171-175)

Заключением эксперта от 05.04.2022 № 376-22э, согласно выводам которого установлено, что в результате включения в состав налоговых показателей недостоверных сведений о сделках с ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «СК Плинтхаус» за адрес 2017 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в размере сумма, подписантом отчетности является ФИО1 Согласно представленным на исследование выпискам по счетам общества ООО «СК Плинтхаус» перечислило в адрес ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «ПАРТНЕР СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ», ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «ПИЛОТСТРОЙ» в рамках оплаты по договорам № Стр4у от 26.09.2017, № 29/9/17 от 29.09.2017, № АВ/СКПХ-7.4 от 04.07.2017, № 32смр от 21.09.2017, № 17102017-2 от 17.10.2017 в период по 31.01.2018 денежные средства в общей сумме сумма, дата первого платежа - 10.08.2017. (том 17 л.д. 187-198)

Копией определения о принятии заявления о признании должника банкротом к производству от 01.03.2022 по делу № А40-33874/22-123-83Б. По результатам рассмотрения Арбитражным судом адрес принято заявление ФНС России в лице ИФНС России № 20 по адрес, а также возбуждено производство о признании ООО «СК Плинтхаус» несостоятельным (банкротом). (том 17 л.д. 237-238)

Вещественными доказательствами, в качестве которых признаны:

материалы учетного и регистрационного дела ООО «СК Плинтхаус», а именно: сшив № 1 на 192 л., сшив № 2 на 582 л., сшив № 3 на 377 л., сшив № 4 на 172 л., сшив № 5 на 104 л., сшив № 6 на 74 л., декларации по НДС за адрес 2017 г. на 34 л., бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «СК Плинтхаус» на 85 л., CD-R диск сер. № LH3117YD27034358D1, содержащий налоговые декларации, книги покупок и книги продаж, карточки и ОСВ счетов и материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «СК Плинтхаус» (том 9 л.д. 154); материалы юридического дела ООО «СК Плинтхаус», всего на 539 л., заявленных как в копиях, так и в оригиналах, а также две выписки по счетам Общества на 14 л., изъятые в ходе выемки в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (том 11 л.д. 243-244); копии и оригиналы материалов учетного и регистрационного дела ООО «СК Плинтхаус», изъятые 11.01.2022, в ходе выемки в ИФНС России № 46 по адрес, всего на 207 л. (том 12 л.д. 226-227); материалы юридического дела ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, всего на 285 л., заявленных как в копиях, так и в оригиналах, CD-R диск (оптический диск), сер. № LH3153AC26035046D3 700 Mb, 52x, 80 min с надписью синим маркером № 5, 548В/21 с выписками по счету с 14.10.2016 по 25.10.2021 ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, номер счета 40702810900000027661, изъятые в ходе выемки в АО "Райффайзенбанк" (том 14 л.д. 38); материалы юридического дела ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, всего на 81 л., заявленные как в копиях, так и в оригиналах, справку о счетах Общества на 02 л., выписку по счету ООО «СК Плинтхаус» № 40702810100000057477 за период с 30.06.2016 по 26.09.2017 на CD-R диске (оптическом диске) 700mb, 52x, 80min № LH3151 AA10235350 D1, изъятые в ходе выемки в ПАО «Промсвязьбанк» (том 14 л.д. 139-140); CD-R диск (оптический диск) с надписью VS 700 MB, 52x, 80 min., ДСП, в количестве 1 шт., содержащий материалы учетного и регистрационного дела ООО «Пилотстрой» ИНН <***>, а также представленные в дополнение к ранее направленной информации ИФНС России № 15 по адрес от 28.01.2022 за исх. № 07-32/005659 сведения о банковских счетах в кредитных организациях Общества на 01 л. (том 14 л.д. 149-150); CD-R (оптический диск) ДСП с надписью Verbatim 700 MB, 52x, 80 min., с материалами учетного и регистрационного дела ООО «Стройтранш» ИНН <***>, а также справка № 5660767 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на 04 л. (том 14 л.д. 166-167); CD-R диск (оптический диск) ДСП с надписью TDK CD-R recordable 700 mb, 52x, 80 min., с материалами учетного и регистрационного дела ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» ИНН <***> (том 14 л.д. 175-176); CD-R диск (оптический диск) ДСП, белого цвета, с материалами учетного и регистрационного дела ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ» ИНН <***> (том 14 л.д. 188-189); CD-R диск (оптический диск) ДСП, белого цвета, с материалами учетного и регистрационного дела ООО «Стройсервис» (ранее - ООО «Партнер стройсервис») ИНН <***>, а также информация на бумажном носителе, всего на 105 л. (том 15 л.д. 53-54); CD-R диск (оптический диск) TDK Recordable 52x 80min 700MB, а также заверенных надлежащим образом копий материалов учетного и регистрационного дела ООО «СК ПЛИНТХАУС» ИНН <***>, всего на 227 л. (том 16 л.д. 45-46); CD-R диск (оптический диск) сер. № LH3149XK23195664D3 с надписью черным маркером 153028798, с информацией о движении денежных средств в отношении ООО «Партнер Стройсервис» ИНН <***>, ООО «Пилотстрой» ИНН <***> (том 16 л.д. 54-55); CD-R диск (оптический диск) 700mb, 52x, 80min, № LH3151АА13144813D5 с надписью черным маркером 532407, с информацией о движении денежных средств ООО «Стройтранш», ООО «СУ Коммонстрой», ООО «Альтернативстрой», ООО «Пилотстрой» (том 16 л.д. 66-67); CD-R диск (оптический диск) 700mb, 52x, 80min № C3124YK12151209LH, с выписками по операциям на счетах в отношении ООО «СК Плинтхаус» (том 16 л.д. 88-89); CD-R диск (оптический диск) сер. № LH3153AC26035046D3 700 Mb, 52x, 80 min с надписью синим маркером № 5, 548В/21 с информацией о движении денежных средств ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***>, ООО «Партнер Стройсервис» ИНН <***> (том 16 л.д. 110-111); CD-R диск (оптический диск) 700mb, 52x, 80min сер. № LH3117 YD25104939D1, с выписками по операциям на счетах в отношении ООО «СК Плинтхаус» (том 16 л.д. 125-126); CD-R диск (оптический диск) 700mb, 52x, 80min сер. № LH3117 YD27085166 D1, с выписками по операциям на счетах в отношении: ООО «АЛЬТЕРНАТИВСТРОЙ», ООО «СТРОЙТРАНШ», ООО «СТРОЙСЕРВИС», ООО «СУ КОММОНСТРОЙ» (том 16 л.д. 134-135); CD-R диск (оптический диск) сер. № 0993401081540 с надписью «MIREX» 48X/700Mb/80min., а также заверенные надлежащим образом копии юридического дела ООО «СК Плинтхаус» ИНН <***> (том 16 л.д. 159-160); CD-R диск (оптический диск) с названием «МИ ФНС по ЦОД 22593 дсп 16.07.2021», в количестве 1 шт., содержащий сведения о физических лицах, получавших доход в организациях ООО «Альтернативстрой», ООО «СК Плинтхаус», ООО «Стройтранш», ООО «СУ Коммонстрой» (том 16 л.д. 166-167); CD-R диск (оптический диск) с названием «МИ ФНС по ЦОД 22286 дсп 30.06.21», в количестве 1 шт., содержащего сведения о физических лицах – ФИО1, фио (том 16 л.д. 176-177).

Разрешая вопрос о достоверности и объективности, исследованных в судебном заседании доказательств, суд находит все доказательства, приведенные выше, относимыми, допустимыми и достоверными, а в совокупности достаточными для разрешения уголовного дела, так как они согласуются друг с другом и получены без нарушения закона.

Суд вышеуказанные показания представителя потерпевшего и свидетелей признает достоверными, так как они согласуются друг с другом и материалами дела, при этом более полными и точными, а потому и достоверными признает вышеуказанные показания представителя потерпевшего и свидетелей данные ими в ходе предварительного следствия, поскольку в то время они лучше помнили произошедшие события и подтвердили свои показания в суде.

Оценивая показания подсудимой суд признает их достоверными в той части, в которой они согласуются с показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, при этом суд учитывает, что ФИО1 полностью признала вину и установленные фактические обстоятельства дела.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, поскольку она совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания, суд учитывает фактические обстоятельства, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, а также влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой и на условия жизни её семьи.

Суд учитывает данные о личности подсудимой ФИО1, которая ранее не судима, характеризуется положительно.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд признает в соответствии с ч. 2 ст.61 УК РФ – признание вины, раскаяние, положительные характеристики и другие положительные данные о её личности, пенсионный возраст, состояние её здоровья, наличие родственников и других лиц, которым она оказывает помощь и состояние их здоровья. Обстоятельств, отягчающих наказание, не установлено.

При таких обстоятельствах, учитывая характер совершенного преступления и данные о личности ФИО1, суд считает возможным назначить ей наказание в виде штрафа, и не находит оснований для изменения в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ категории преступления на менее тяжкую.

В соответствии со ст. 309 ч. 2 УПК РФ суд признает за прокурором адрес право на удовлетворение гражданского иска о взыскании с ООО «СК Плинтхаус» и ФИО1 в доход Российской Федерации сумма, вместе с тем передает гражданский иск для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, поскольку ООО «СК Плинтхаус» для участия в рассмотрении уголовного дела не привлекалось, очередность и порядок предъявления исковых требований к гражданским ответчикам в иске не указаны.

На основании изложенного и, руководствуясь ст. ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ

Признать ФИО1 виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в доход государства в размере сумма.

Штраф уплатить по следующим реквизитам: Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с <***>), ИНН/КПП получателя: 7704773754/770401001, Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по адрес адрес, БИК: 004525988, р/с: <***>, к/с: 40102810545370000003, ОКТМО: 45374000, УИН 0, Назначение платежа: КБК 417 116 03200 01 0000 140 «Судебные штрафы (денежные взыскания), налагаемые судами в случаях, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации».

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора в законную силу, отменить.

В соответствии со ст. 309 ч. 2 УПК РФ признать за прокурором адрес право на удовлетворение гражданского иска о взыскании с ООО «СК Плинтхаус» и ФИО1 в доход Российской Федерации сумма и передать гражданский иск для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: материалы учетного и регистрационного дела ООО «СК Плинтхаус» и CD-R диски, находящиеся в уголовном деле, хранить при уголовном деле.

Арест, наложенный на жилой дом расположенный по адресу: адрес, кадастровый номер 36:06:1000002:323 сохраняет свое действие до рассмотрения гражданского иска.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Московского городского суда в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции непосредственно, либо путем использования систем видеоконференц-связи, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении ему защитника, о чем должно быть указано в его апелляционной жалобе.

Судья