Решение по делу № 2А-1335/2023 от 16.05.2023 - о взыскании налогов и пеней за их несвоевременную уплату.

Дело № 2а-1335/2023

УИД 58RS0027-01-2023-001469-04

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Пенза 16 мая 2023 года

Октябрьский районный суд города Пензы

в составе председательствующего судьи Стрельцовой Т.А.

при секретаре Львовой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов и пеней за их несвоевременную уплату,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы обратилась в суд с данным административным иском к ФИО1, указав, что административный ответчик является собственником транспортных средств: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель BMW X5, VIN №, год выпуска 2004, дата регистрации права 20/01/2015; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ВАЗ-2101, VIN отсутствует, год выпуска 1972, дата регистрации права 02.02.2013; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ВАЗ-21113, VIN №, год выпуска 2002, дата регистрации права 20.11.2015; автомобиль грузовые, государственный регистрационный знак №, марка/модель ЗИЛ-131, VIN отсутствует, год выпуска 1983, дата регистрации права 27.10.2012; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ДЖИП ГРАНД ЧЕРОКИ, VIN №, год выпуска 1999, дата регистрации права 22/10/2005; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ФОЛЬКСВАГЕН ДЖЕТТА, VIN №, год выпуска 1984, дата регистрации права 20.06.2009; автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ЗИЛ 431412 ВЫШКА ГИДРОЛОКТЕВАЯ, VIN отсутствует, год выпуска 1988, дата регистрации права 28.04.2015, дата утраты права 10.09.2019. Налоговым органом был исчислен должнику транспортный налог за 2015 год в размере 50039 руб., за 2016 год в размере 50224 руб., 2017 год в размере 48225 руб., за 2018 год в размере 48225 руб., за 2019 год в размере 46225 руб., расчет суммы транспортного налога содержится в налоговом уведомлении.

Согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 30,5, дата регистрации права 03.04.2007 00:00:00; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 49,3, дата регистрации права 20.02.2017. На основании статей 403, 408 Кодекса административному ответчику исчислен налог на имущество за 2017 год в сумме 824 руб., за 2018 год в сумме 948 руб., за 2019 год в сумме 1043 руб., за 2020 год в сумме 899 руб. Расчет суммы налога на имущество физических лиц содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению.

Согласно сведений, представленных в Инспекцию Управлением Роснедвижимости по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 1800, дата регистрации права 20.02.2017, земельный участок по адресу: <адрес>. <адрес>, кадастровый №, площадь 400, дата регистрации права 10.09.2008. На основании ст.ст. 391, 394, 396 Кодекса административному ответчику исчислен земельный налог за 2019 год в сумме 119 руб., за 2020 год в сумме 131 руб. Расчет суммы налога на имущество физических лиц содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению.

Административный ответчик транспортный налог в срок, установленный законодательством, не оплатил, в связи с чем ему исчислены пени: по земельному налогу за 2019г. в сумме 0,71 руб. с 02.12.2020 по 24.01.2021, за 2020г.в сумме 0,42 руб. с 02.12.2021 по 14.12.2021; по транспортному налогу за 2017г. в сумме 3950,10 руб. с 01.07.2020 по 11.11.2021, за 2018г. в сумме 4016,35 руб. с 01.07.2020 по 11.11.2021, за 2019г. в сумме 2733,06 руб. с 17.12.2020г. по 11.11.2021 г., за 2020г. в сумме 137,23 руб. с 02.12.2021 по 14.12.2021; по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 65,04 руб. с 01.07.2019 по 13,12.2020, из которых уплачено 60,60 руб., сумма неуплаченной пени составляет 4,44 руб.; за 2018 г. в сумме 87,97 руб. с 03.12.2019 по 11.11.2021; из которых уплачено 40,04 руб., сумма неуплаченной пени составляет 47,93 руб., за 2019 г. в сумме 62,95 руб. с 02.12.2020 по 11.11.2021; за 2020г. в сумме 2,93 руб. с 02.12.2021 по 14.12.2021.

Налоговым органом в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в отношении административного ответчика выставлены требования об уплате налога, пени от 13.02.2020 №, от 16.06.2021 №, от 12.11.2021 №, от 15.12.2021 №, в которых сообщалось о наличии задолженности по налогам, о сумме пени, начисленной на сумму недоимки, а также о добровольном сроке уплаты. Однако до настоящего времени пени в бюджет в полном объеме не поступили. Инспекция обращалась к мировому судье за выдачей судебного приказа на взыскание с административного ответчика налога и пени, мировым судьей судебного участка № 3 Октябрьского района г. Пензы выданы судебные приказы: № от 21.08.2019 на взыскание налога на имущество физических лиц за 2017 г. (судебный приказ не отменен); № от 18.10.2019 на взыскание транспортного налога за 2017г.(судебный приказ отменен); № от 11.06.2020 на взыскание транспортного налога за 2018 г.(судебный приказ отменен); № от 02.06.2021 на взыскание транспортного налога за 2019г. (судебный приказ отменен); № от 27.01.2021 на взыскание пени (судебный приказ отменен 12.10.2022).

На основании изложенного ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы просила взыскать с взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 705,00 руб.; за 2019 г. в сумме 1026,00 руб., за 2020 г. в сумме 899,00 руб.; по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 42 225,00 руб.; по земельному налогу за 2020 г. в сумме 130,94,00 руб.; пени за несвоевременную уплату налогов: по земельному налогу за 2019г. в сумме 0,71 руб. с 02.12.2020 по 24.01.2021, за 2020г. в сумме 0,42 руб. с 02 12.2021 по 14.12 2021; по транспортному налогу за 2017 г. в сумме 3950,10 руб. с 01.07.2020 по 11.11.2021, за 2018 г. в сумме 4016,35 руб. с 01.07.2020 по 11 11.2021; за 2019 г. в сумме 2733,06 руб. с 17.12.2020 по 11.11.2021, за 2020 г. в сумме 137,23 руб. с 02.12.2021 по 14.12.2021; по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 4,44 руб. с 01.07.2019 по 13.12.2020, за 2018 г. в сумме 47,93 руб. с 03.12.2019 по 11.11.2021; за 2019 г. в сумме 62,95 руб. с 02.12.2020 по 11.11.2021, за 2020 г. в сумме 2,93 руб. с 02.12.2021 по 14.12.2021; итого 55 942,06 руб.

Представитель ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в настоящее судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, о причинах неявки не сообщил.

Административный ответчик ФИО1 в настоящее судебное заседание, будучи извещенным, не явился, о причинах неявки не сообщил, возражений на иск не представил.

Исследовав материалы дела, суд находит административные исковые требования подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Указанная конституционная обязанность конкретизирована в п. 1 ст. 3 и подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым каждое лицо (налогоплательщик) должно уплачивать законно установленные налоги.

В силу общих положений НК РФ, отраженных в ч. 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах; обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается в том числе: 1) с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; 5) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах (абз. 1 и 2 п. 1 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (абз. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеня - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу абз. 1 п. 3, абз. 1-3 п. 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (абз. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ).

На основании ч. 1 ст. 356 главы 28 «Транспортный налог» (ст.ст. 356-363.1 здесь и далее – в применимой к спорным правоотношениям сторон редакции) НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка по уплате транспортного налога установлена ст. 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области», а именно: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) – 21 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 15 лет) – 15 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 руб., автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 30 руб., автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40 руб.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 363 НК РФ во взаимосвязи с положениями абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В судебном заседании установлено и подтверждено материалами дела, что УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках п. 4 ст. 85 НК РФ в адрес ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы были представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых в спорный период времени являлся ФИО1, а именно: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель BMW X5, VIN №, год выпуска 2004, дата регистрации права 20/01/2015; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ВАЗ-2101, VIN отсутствует, год выпуска 1972, дата регистрации права 02.02.2013; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ВАЗ-21113, VIN №, год выпуска 2002, дата регистрации права 20.11.2015; автомобиль грузовые, государственный регистрационный знак №, марка/модель ЗИЛ-131, VIN отсутствует, год выпуска 1983, дата регистрации права 27.10.2012; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ДЖИП ГРАНД ЧЕРОКИ, VIN №, год выпуска 1999, дата регистрации права 22/10/2005; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ФОЛЬКСВАГЕН ДЖЕТТА, VIN №, год выпуска 1984, дата регистрации права 20.06.2009; автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марка/модель ЗИЛ 431412 ВЫШКА ГИДРОЛОКТЕВАЯ, VIN отсутствует, год выпуска 1988, дата регистрации права 28.04.2015, дата утраты права 10.09.2019.

Указанное подтверждается представленными административным истцом сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица и не оспорено административным ответчиком.

В связи с изложенным налогоплательщику ФИО1 обоснованно был исчислен транспортный налог за указанные выше транспортные средства за 2017 год и за 2018 год в сумме по 48 225 руб. за год с учетом характеристик транспортных средств: за автомобиль BMW X5 в размере 16 350 руб., исходя из расчета 218 (налоговая база) * 75 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ВАЗ-2101 в размере 885 руб., исходя из расчета 59 (налоговая база) * 15 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль грузовой ЗИЛ-131 в размере 6 000 руб., исходя из расчета 150 (налоговая база) * 40 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ДЖИП ГРАНД ЧЕРОКИ в размере 16 500 руб., исходя из расчета 220 (налоговая база) * 75 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ФОЛЬКСВАГЕН ДЖЕТТА в размере 1 125 руб., исходя из расчета 75 (налоговая база) * 15 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль грузовой ЗИЛ 431412 ВЫШКА ГИДРОЛОКТЕВАЯ в размере 6 000 руб., исходя из расчета 150 (налоговая база) * 40 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за 2019 год в сумме 46 225 руб. с учетом характеристик транспортных средств: за автомобиль BMW X5 в размере 16 350 руб., исходя из расчета 218 (налоговая база) * 75 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ВАЗ-21113 в размере 1 365 руб., исходя из расчета 91 (налоговая база) * 15 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ВАЗ-2101 в размере 885 руб., исходя из расчета 59 (налоговая база) * 15 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль грузовой ЗИЛ-131 в размере 6 000 руб., исходя из расчета 150 (налоговая база) * 40 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ДЖИП ГРАНД ЧЕРОКИ в размере 16 500 руб., исходя из расчета 220 (налоговая база) * 75 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ФОЛЬКСВАГЕН ДЖЕТТА в размере 1 125 руб., исходя из расчета 75 (налоговая база) * 15 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль грузовой ЗИЛ 431412 ВЫШКА ГИДРОЛОКТЕВАЯ в размере 4 000 руб., исходя из расчета 150 (налоговая база) * 40 (налоговая ставка) * 8/12 (количество месяцев владения в году /12); за 2020 год в сумме 42 225 руб. с учетом характеристик транспортных средств: за автомобиль BMW X5 в размере 16 350 руб., исходя из расчета 218 (налоговая база) * 75 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ВАЗ-21113 в размере 1 365 руб., исходя из расчета 91 (налоговая база) * 15 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ВАЗ-2101 в размере 885 руб., исходя из расчета 59 (налоговая база) * 15 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль грузовой ЗИЛ-131 в размере 6 000 руб., исходя из расчета 150 (налоговая база) * 40 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ДЖИП ГРАНД ЧЕРОКИ в размере 16 500 руб., исходя из расчета 220 (налоговая база) * 75 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12); за автомобиль легковой ФОЛЬКСВАГЕН ДЖЕТТА в размере 1 125 руб., исходя из расчета 75 (налоговая база) * 15 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году /12).

Данный расчет суд находит правильным, соответствующим требованиям закона, характеристикам транспортных средств и времени владения ими; доказательств иного ФИО1 не представлено.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежал уплате в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2017 год – не позднее 03.12.2018, за 2018 год – не позднее 02.12.2019, за 2019 год – непозднее 01.12.2020, за 2020 год – не позднее 01.12.2021, но административным ответчиком своевременно оплачен не был, в связи с чем налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебных приказов к мировому судье: мировым судьей судебного участка № 3 Октябрьского района г. Пензы вынесены судебные приказы № от 18.10.2019, № от 11.06.2020, № от 02.06.2021, № от 01.06.2022 на взыскание налога за 2017-2020 годы соответственно, отмененные по заявлениям должника. Доказательств иного административным ответчиком не представлено.

Административный истец утверждает, что ФИО1 оплата транспортного налога за 2020 год не произведена до настоящего времени, в связи с чем сумма налога заявлена ко взысканию в порядке настоящего искового производства.

Согласно Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц» Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен главой 32 «Налог на имущество физических лиц», подлежащей применению к исчислению налогов начиная с 2015 года, за предыдущие периоды налог на имущество физических лиц исчисляется в соответствии с Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».

На основании ч. 1 ст. 399 главы 32 «Налог на имущество физических лиц» (здесь и далее – в применимой к спорным правоотношениям сторон редакции) НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 1 Закона Пензенской области от 18.11.2014 № 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года.

Статьей 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 № 38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы» в соответствии со ст. 406 НК РФ установлены налоговые ставки по уплате налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения (в т.ч. квартиры), а именно: 0,3 % - при кадастровой стоимости объекта налогообложения свыше 1 000 000 руб.

Согласно ст. 400, ч. 1 ст. 401 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, в том числе расположенная в пределах муниципального образования квартира.

Налоговая база определяется, исходя из положений ч. 1 ст. 403 НК РФ в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 3 указанной выше ст. 408 НК РФ установлено, что в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с п. 1 настоящей статьи с учетом положений п. 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

Пунктом 8 указанной статьи предусмотрено, что сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений п. 9 настоящей статьи по следующей формуле: Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате; Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса, без учета положений п.п. 4 - 6 настоящей статьи; Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений п.п. 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период, в котором в отношении такого объекта налогообложения применялся порядок определения налоговой базы исходя из его инвентаризационной стоимости; К - коэффициент, равный: 0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса; 0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса; 0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса. Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со ст. 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.

При этом ст. 403 НК РФ установлено, что если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Принимая во внимание, что установленные ст. 408 НК РФ правила определения суммы налога с учетом налоговой базы равной кадастровой стоимости объекта налогообложения подлежат применению, согласно Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», с 01.01.2015, исчисление налога на имущество физическому лицу ФИО1 за 2017 год производится по правилам ст. 403 и п. 1 408 НК РФ с учетом положений п. 8 ст. 408 НК РФ, за последующие периоды без учета предусмотренного в указанном пункте коэффициента.

Согласно ст. 409 НК РФ во взаимосвязи с положениями абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ, налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области в адрес ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы были представлены сведения об имуществе, находящемся в собственности административного ответчика ФИО1 - квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 30,5, дата регистрации права 03.04.2007; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 49,3, дата регистрации права 20.02.2017.

В связи с изложенным ФИО1 на основании ст.ст. 403, 408 НК РФ был исчислен налог на имущество физических лиц за указанные выше квартиры в следующих размерах:

за 2017 год в сумме 824 руб., исходя из расчета: 250 979 руб. - налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%- налоговая ставка х 10/12- количество месяцев владения в году/12 х 0.6-коэф. + 402 753 руб. - налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%- налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12 х 0,6-коэф.;

за 2018 год в сумме 948 руб., исходя из расчета: 250 979 руб. — налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%- налоговая ставка х 12/12-количество месяцев владения в году/12 + 250 979 руб. - налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%- налоговая ставка х 12/12-количество месяцев владения в году/12;

за 2019 год в сумме 1 043 руб., исходя из расчета: 250 979 руб. - налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12 + 402 753 руб. - налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12;

за 2020 год в сумме 899 руб., исходя из расчета: 521 150 руб. - налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12 + 302 591 руб. - налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12.

Расчет и размеры исчисленного налога за 2017-2020 годы административный ответчик не оспорил, суд, проверив представленный расчет, находит его математически верным, рассчитанным с применением установленных налоговой ставки и кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог за 2017-2020 годы подлежал уплате в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2017 год – не позднее 03.12.2018, за 2018 год – не позднее 02.12.2019, за 2019 год – не позднее 01.12.2020, за 2020 год – не позднее 01.12.2021 с учетом выходных дней, но административным ответчиком своевременно оплачен не был, в связи с чем налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье: мировым судьей судебного участка № 3 Октябрьского района г. Пензы вынесен судебный приказ № от 21.08.2019 на взыскание налога на имущество за 2017 год, не отмененный до настоящего времени, и судебный приказ №, отмененный по заявлению должника определением от 12.10.2022, на взыскание в том числе налога на имущество за 2018-2020 годы. Доказательств иного административным ответчиком не представлено.

Административный истец утверждает, что ФИО1 оплата налога на имущество за 2018-2020 год не произведена до настоящего времени, в связи с чем сумма налога заявлена ко взысканию в порядке настоящего искового производства.

В силу абз. 1 п. 1 ст. 387 главы 31 «Земельный налог» (ст.ст. 387-398) НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктом 2 Решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы» установлены ставки земельного налога, которые не превышают пределов, установленных абз. 1 и 3 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Из п. 1 ст. 390, п.п. 1 и 4 ст. 391, п. 1 и п. 3 ст. 396 НК РФ следует, что налоговая база для налогоплательщиков – физических лиц определяется налоговыми органами, как кадастровая стоимость земельных участков, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, налоговый период составляет 1 календарный год.

В силу абз. 3 п. 1 и абз. 1 п. 4 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом; налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

По сведениям Управления Роснедвижимости по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности: земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 1 800, дата регистрации права 20.02.2017 (согласно данным публичной кадастровой карты, категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование: для ведения личного подсобного хозяйства), земельный участок по адресу: <адрес>, тер. СНТ Рубин, уч. 205, кадастровый №, площадь 400, дата регистрации права 10.09.2008 (согласно данным публичной кадастровой карты, категория земель: земли сельскохозяйственного назначения, разрешенное использование: для ведения гражданами садоводства и огородничества); доказательств иного суду не представлено.

На основании изложенного ФИО1 был исчислен земельный налог за 2019 год за указанные земельные участки в размере за 2019 год в сумме 119 руб., исходя из расчета: 341 820 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 0,3 %-налоговая ставка х 12/12-кол-во мес. владения в году/12 + 396 руб.-. кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 0,3 % - налоговая ставка х 12/12-кол-во мес. владения в году/12; за 2020 год в сумме 131 руб., исходя из расчета: 341 820 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 0,3 % налоговая ставка х 12/12- кол-во мес. владения в году/12 + 396 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 0,3 % - налоговая ставка х 12/12- кол-во мес. владения в году/12.

Данный расчет суд находит правильным, соответствующим требованиям закона и характеристикам земельных участков.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежал уплате в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2019 год – не позднее 01.12.2020, за 2020 год – не позднее 01.12.2021, но административным ответчиком своевременно оплачен не был, в связи с чем налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье: мировым судьей судебного участка № 3 Октябрьского района г. Пензы вынесен судебный приказ № № от 01.06.2022, отмененный по заявлению должника определением от 12.10.2022. Доказательств иного административным ответчиком не представлено.

Административный истец утверждает, что ФИО1 оплата транспортного налога за 2020 год не произведена до настоящего времени, а за 2019 год погашена в порядке зачета 25.01.2021, в связи с чем сумма налога за 2020 год заявлена ко взысканию в порядке настоящего искового производства.

Согласно ст. 363, 397, 409 НК РФ во взаимосвязи с положениями абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ, налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Материалами дела подтверждено, что ФИО1 направлялись налоговые уведомления:

№ от 10.08.2018, согласно которому административному ответчику начислен транспортный налог за 2017 год за указанные выше транспортные средства в сумме 48 225 руб. и налог на имущество физических лиц за указанное выше имущество в размере 184 руб. и 640 руб. со сроком уплаты не позднее 03.12.2018;

№ от 25.07.2019, согласно которому административному ответчику начислен транспортный налог за 2018 год за указанные выше транспортные средства в сумме 48 225 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019; налог на имущество физических лиц за указанное выше имущество в размере 243 руб. и 705 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019;

№ от 01.09.2020, согласно которому административному ответчику начислен транспортный налог за 2019 год за указанные выше транспортные средства в сумме 46 225 руб., налог на имущество физических лиц за указанное выше имущество в размере 267 руб. и 776 руб., земельный налог в размере 119 руб. со сроком уплаты в соответствии с законодательством;

№ от 01.09.2021, согласно которому административному ответчику начислен транспортный налог за 2020 год за указанные выше транспортные средства в сумме 42 225 руб., налог на имущество физических лиц за указанное выше имущество в размере 294 руб. и 605 руб., земельный налог в размере 130,94 руб. со сроком уплаты в соответствии с законодательством.

Направление указанных налоговых уведомлений ответчиком не оспорено и подтверждено списками на отправку почтовых отправлений со штемпелями Почты России.

Получение налоговых уведомлений, указанные в них суммы налогов и срок их оплаты ФИО1 не оспаривались, однако указанные налоги за 2017-2020 годы им своевременно не оплачены, доказательств иного суду не представлено, в связи с чем административному ответчику начислены пени, о чем выставлены требования:

№ по состоянию на 13.02.2020 со сроком уплаты 07.04.2020, в которое наряду с прочим включена обязанность ФИО1 по уплате пеней на налог на имущество физических лиц в размере 10,63 руб.;

№ по состоянию на 16.06.2021 со сроком уплаты 25.11.2021, в которое наряду с прочим включена обязанность ФИО1 по уплате пеней на налог на имущество физических лиц в размере 30,24 руб.;

№ по состоянию на 12.11.2021 со сроком уплаты 21.12.2021, в которое наряду с прочим включена обязанность ФИО1 по уплате пеней на транспортный налог в размере 18 444,62 руб., по уплате пеней на налог на имущество физических лиц в размере 109,94 руб., по уплате пеней на земельный налог в размере 0,71 руб.;

№ по состоянию на 15.12.2021 со сроком уплаты 08.02.2022, в которое наряду с прочим включена обязанность ФИО1 по уплате пеней на транспортный налог в размере 137,23 руб., по уплате пеней на налог на имущество физических лиц в размере 2,93 руб., по уплате пеней на земельный налог в размере 0,42 руб.

Получение указанных требований и сумм пеней, в них указанных, административным ответчиком не оспорено.

Административным истцом заявлено о взыскании с ФИО1 суммы пеней в размере 0,71 руб. за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год, начисленных за период с 02.12.2020 по 24.01.2021; суммы пеней в размере 0,42 руб. за несвоевременную уплату земельного налога за 2020 год, начисленных за период с 02.12.2021 по 14.12 2021; суммы пеней в размере 3 950,10 руб. за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год, начисленных за период с 01.07.2020 по 11.11.2021; суммы пеней в размере 4 016,35 руб. за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год, начисленных за период с 01.07.2020 по 11 11.2021; суммы пеней в размере 2 733,06 руб. за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год, начисленных за период с 17.12.2020 по 11.11.2021; суммы пеней в размере 137,23 руб. за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год, начисленных за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; суммы пеней в размере 4,44 руб. за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год, начисленных за период с 01.07.2019 по 13.12.2020; суммы пеней в размере 47,93 руб. за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, начисленных за период с 03.12.2019 по 11.11.2021; суммы пеней в размере 62,95 руб. за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год, начисленных за период с 02.12.2020 по 11.11.2021; суммы пеней в размере 2,93 руб. за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год, начисленных за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

Обязательство пеней за несвоевременную уплату земельного налога в заявленных суммах и за заявленный период включены в требования № от 12.11.2021 и № от 15.12.2021, их расчет, представленный налоговым органом проверен судом и признан верным, соответствующим порядку расчета пеней, представленным по делу доказательствам и заявленным требованиям, ответчиком не опровергнут.

Обязательство пеней за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год, начисленных за период с 01.07.2020 по 11.11.2021, за 2018 год, начисленных за период с 01.07.2020 по 11.11.2021, за 2019 год, начисленных за период с 17.12.2020 по 11.11.2021, включено в требование № от 12.11.2021.

Между тем, сумма пеней, указанная в требовании и в расчете к нему, а также в просительной части административного иска, больше суммы пеней, подлежащих начислению за указанный в административном иске период на указанную в административном иске сумму недоимки.

Так, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год, начисленных за период с 01.07.2020 по 11.11.2021, составляют 3 880,10 руб., исходя из расчета суммы пеней с недоимки, указанной в расчете административного истца, и за заявленный им период по формуле: сумма недоимки х ставка/ 300 х количество дней просрочки, вместо указанных налоговым органом 3 950,10 руб., которые начислены административному ответчику за иной (больший, чем просил административный истец) период.

Обязательство пеней за несвоевременную уплату транспортного налога в заявленной сумме 4 016,35 руб. за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год, начисленные за заявленный период с 01.07.2020 по 11.11.2021, включено в требование № от 12.11.2021, их расчет, представленный налоговым органом проверен судом и признан верным, соответствующим порядку расчета пеней, представленным по делу доказательствам и заявленным требованиям, ответчиком не опровергнут.

Обязательство пеней за несвоевременную уплату транспортного налога в заявленной сумме 2 733,06 руб. за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год, начисленные за заявленный период с 17.12.2020 по 11.11.2021, включено в требование № от 12.11.2021, их расчет, представленный налоговым органом проверен судом и признан верным, соответствующим порядку расчета пеней, представленным по делу доказательствам и заявленным требованиям, ответчиком не опровергнут.

Обязательство пеней за несвоевременную уплату транспортного налога в заявленной сумме 137,23 руб. за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год, начисленные за заявленный период с 02.12.2021 по 14.12.2021, включено в требование № от 15.12.2021, их расчет, представленный налоговым органом проверен судом и признан верным, соответствующим порядку расчета пеней, представленным по делу доказательствам и заявленным требованиям, ответчиком не опровергнут.

Обязательство пеней за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год, начисленных за период с 01.07.2019 по 13.12.2020, включено в требование № от 12.11.2021 в сумме 4,44 руб., ее расчет, представленный налоговым органом проверен судом и признан верным, соответствующим порядку расчета пеней, представленным по делу доказательствам и заявленным требованиям, ответчиком не опровергнут.

Обязательство пеней за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, начисленных за период с 03.12.2019 по 11.11.2021, включено в требования № от 13.02.2020 и № от 12.11.2021 в суммах 10,63 руб. и 37,30 руб., их расчет, представленный налоговым органом проверен судом и признан верным, соответствующим порядку расчета пеней, представленным по делу доказательствам и заявленным требованиям, ответчиком не опровергнут.

Обязательство пеней за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год, начисленных за период с 02.12.2020 по 11.11.2021, включено в требование № от 12.11.2021 в сумме 24,75 руб. и 7,96 руб. и в требование № от 16.06.2021 в сумме 30,24 руб., их расчет, представленный налоговым органом проверен судом и признан верным, соответствующим порядку расчета пеней, представленным по делу доказательствам и заявленным требованиям, ответчиком не опровергнут.

Обязательство пеней за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год, начисленных за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, включено в требование № от 15.12.2021 в сумме 1,97 руб. и 0,96 руб., их расчет, представленный налоговым органом проверен судом и признан верным, соответствующим порядку расчета пеней, представленным по делу доказательствам и заявленным требованиям, ответчиком не опровергнут.

В силу п. 1 и абз. 1 п. 2 ст. 69, абз. 1 п. 1 ст. 70 НК РФ (в редакции на момент исполнения обязанности по уплате налога и направления требования) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 руб., требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

В силу положений ст.ст. 31, 48 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, пени, проценты и штрафы, в том числе путем предъявления в суды общей юрисдикции соответствующих исков (заявлений) в порядке, установленном настоящим Кодексом.

В силу п. 1 и абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 руб., за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно абз. 4 п. 1 ст. 48 НК РФ, в ныне действующей редакции, указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 руб., за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 настоящей статьи; согласно которому если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Приведенные выше положения ст. 48 НК РФ применяются также при взыскании пеней.

С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 заявленных ко взысканию в настоящем иске налогов и пеней за их несвоевременную уплату, ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы обратилась первоначально к МССУ № 3 Октябрьского района г. Пензы, который 01.06.2022 вынес соответствующий судебный приказ по делу №, отмененный по заявлению должника определением того же мирового судьи от 12.10.2022.

Из абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ следует, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее исковое заявление поступило в суд 11.04.2023 года, то есть - в пределах шестимесячного срока, предусмотренного абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ.

Таким образом, сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством для взыскания налогов и пени, административным истцом не пропущены, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

С учетом вышеизложенных норм права и установленных обстоятельств дела суд приходит к выводу о том, что ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в установленные законом сроки названные налоги за 2017-2020 годы не оплатил, в связи с чем ему были исчислены пени, которые он также не оплатил, требование налогового органа об уплате недоимки по транспортному и земельному налогам за 2020 год и налогу на имущество физических лиц за 2018-2020 годы не исполнил до настоящего времени, в связи с чем административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 подлежит удовлетворению, но частично – в части требования о взыскании пеней за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год, начисленных за период с 01.07.2020 по 11.11.2021, на сумму 3 880,10 руб. и в части требования об уплате задолженности по земельному налогу за 2020 год на сумму 130 руб., в соответствии с произведенным выше расчетом и заявленными административным истцом требованиями, в остальной части – в полном объеме.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 876,13 руб., от уплаты которой административный истец при подаче иска в силу НК РФ был освобожден.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов и пеней за их несвоевременную уплату удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 705 руб.; за 2019 год в сумме 1 026 руб., за 2020 год в сумме 899 руб.; по транспортному налогу за 2020 год в сумме 42 225 руб.; по земельному налогу за 2020 год в сумме 130 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год, начисленные за период с 02.12.2020 по 24.01.2021, в размере 0,71 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2020 год, начисленные за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, в размере 0,42 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год, начисленные за период с 01.07.2020 по 11.11.2021, в размере 3 880,10 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год, начисленные за период с 01.07.2020 по 11.11.2021, в размере 4 016,35 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год, начисленные за период с 17.12.2020 по 11.11.2021, в размере 2 733,06 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год, начисленные за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, в размере 137,23 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год, начисленные за период с 01.07.2019 по 13.12.2020, в размере 4,44 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, начисленные за период с 03.12.2019 по 11.11.2021 в размере 47,93 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год, начисленные за период с 02.12.2020 по 11.11.2021 в размере 62,95 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год, начисленные за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 2,93 руб., а всего в размере 55 871,12 руб.

Налоги подлежат зачислению на следующие расчетные счета: получатель УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: Отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК Банка получателя: 017003983, р/сч <***>, КОД ОКТМО 0, КБК - налоги, страховые взносы 18201061201010000510, КБК - пени 18211618000020000140, вид платежа – Статус 01.

В удовлетворении остальной части иска отказать.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 1 876,13 руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд города Пензы в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Председательствующий Т.А. Стрельцова

Решение в окончательной форме принято 26 мая 2023 года.

Председательствующий Т.А. Стрельцова