Решение по делу № 2А-3206/2025 от 30.01.2026 | Минусинский городской суд (Красноярский край)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Минусинск 08 декабря 2025 г.

Минусинский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Горнаковой О.А.,

при секретаре Курагиной Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налогов и пени,

УСТАНОВИЛ:

представитель МИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратился в Минусинский городской суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании налога на транспорт физических лиц за 2023 г. в сумме 3988 руб., налога на имущество физических лиц за 2023 г. в сумме 255 руб.налога на землю физических лиц за 2023 г. в сумме 538 руб.пени, учитываемой в совокупной обязанности на едином налоговом счете за 2024-2025 гг. с 28.10.2024 по 02.04.2025 в сумме 57 870.60 руб. Требования мотивировав тем, что ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю по месту жительства, является плательщиком налогов. На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, административному ответчику на праве собственности принадлежат/принадлежали автотранспортные средства: гос. знак №, марка NISSAN SUNNY, дата регистрации 13.06.2010, дата снятия с учёта 05.05.2013, мощность 105 л. с.; гос. знак №, марка BA321103, дата регистрации 23.10.2011, дата снятия с учёта 11.05.2012, мощность 89 л.с.; гос. знак №, марка ИЖ 2717230, дата регистрации 10.06.2012, дата снятия с учёта 19.01.2013, мощность 74,40 л.с.; гос. знак №, марка VOLKSWAGEN PASSAT VARIANT, дата регистрации 07.07.2012, дата снятия с учёта 27.04.2013, мощность 115 л.с.; гос. знак №, марка ГАЗ 2705, дата регистрации 28.04.2013, дата снятия с учёта 22.06.2024, мощность 86 л.с.; гос. знак №, марка ОПЕЛЬ OMEGA, дата регистрации 05.05.2013, дата снятия с учёта 20.02.2015, мощность 84 л.с.; гос. знак №, марка МЕРСЕДЕСБЕНЦ ВИТО 108D, дата регистрации 07.12.2013, дата снятия с учёта 22.06.2024, мощность 79 л.с.; гос. знак №, марка NISSAN MURANO, дата регистрации 10.07.2015, дата снятия с учёта 10.12.2015, мощность 245 л.с.; гос. знак №, марка ТОЙОТА КАМРИ, дата регистрации 14.11.2015, дата снятия с учёта 14.05.2016, мощность 152 л.с.; гос. знак №, марка СУЗУКИ ГРАНД ВИТАРА XL7, дата регистрации 12.05.2016, дата снятия с учёта 10.04.2017, мощность 184 л.с.; гос. знак №, марка МАЗДА BIANTE, дата регистрации 17.05.2017, дата снятия с учёта 07.07.2018, мощность 150 л.с.; гос. знак №, марка RENAULT DUSTER, дата регистрации 09.04.2017, дата снятия с учёта 08.07.2017, мощность 135 л.с.; гос. знак №, марка ЛАДА RSOYSLLADA LARGUS, дата регистрации 02.06.2018, дата снятия с учёта 20.06.2019, мощность104,70 л.с.; гос. знак №, марка РЕНО САНДЕРО, дата регистрации 04.06.2019, дата снятия с учёта 17.03.2020, мощность 102 л.с.; гос. знак №, марка РЕНО АРКАНА, дата регистрации 29.12.2019, дата снятия с учёта 16.07.2021, мощность 113,90 л.с.; гос. знак №, марка МИЦУБИСИ КАНТЕР, дата регистрации 05.08.2014, дата снятия с учёта 13.10.2018, мощность 96,90 л.с.; гос. знак №, марка ХОНДА МОБИЛИО, дата регистрации 13.06.2020, дата снятия с учёта 16.11.2021, мощность 90 л.с.; гос. знак №, марка HONDA LOGO, дата регистрации 12.07.2019, дата снятия с учёта 10.09.2019, мощность 66 л.с.; гос. знак №, марка SKODA RAPID, дата регистрации 21.08.2021, дата снятия с учёта 01.12.2023, мощность 110 л.с.; гос. знак №, марка ВАЗ 21043, дата регистрации 11.03.2012, дата снятия с учёта 11.08.2012, мощность 72 л.с.; гос. знак №, марка BA321103, дата регистрации 25.11.2011, дата снятия с учёта 28.11.2015, мощность 90 л.с. Кроме того, административному ответчику на праве собственности принадлежат/принадлежали объекты налогообложения: с кадастровым № по адресу: <адрес> дата регистрации права 13.10.2012, дата прекращения права 14.03.2014; с кадастровым №, по адресу: <адрес>, дата регистрации права 19.11.2021; с кадастровым №, по адресу: <адрес>, дата регистрации права 07.04.2014, дата прекращения права 11.11.2021, также административному ответчику на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит земельный участок с кадастровым №, по адресу: <адрес>. Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, Инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ исчислены налоги., в налоговом уведомлении № за налоговый период: 2023, транспортное средство: ГАЗ 2705, сумма к начислению: 1290 руб., транспортное средство: МЕРСЕДЕС?БЕНЦ ВИТО 108 D, сумма к начислению: 1185 руб., транспортное средство: SKODA RAPID, сумма к начислению: 1513 руб., объект налогообложения: <адрес> (налог на имущество), размер льготы: 255 руб., сумма к начислению: 255 руб.; объект налогообложения: 662621<адрес> (земельный налог), сумма к начислению: 538 руб. Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, Инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ ранее исчислены налоги, на которые впоследствии исчисляются пени, вошедшие в настоящее административное исковое заявление. На основании налогового уведомления №4 за 2022 г., исчислен налог на транспорт – 4125 руб., на имущество – 232 руб., земельный – 538 руб., УСН – 354 048 руб. 57 коп., за 2023 г. страховые взносы в совокупном фиксированном размере 45 842 руб., за 2024 г. страховые взносы в совокупном фиксированном размере 1463 руб. 71 коп., за 2023 г. страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в размере 6600 руб., страховые взносы на ОПС, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (1%) в размере 60 632 руб. 12 коп., за 2022 г. страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 116 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (за расчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 204 руб., страховые взносы на ОПС, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (суммы, превышающей 300 000 руб. за расчётный период) в размере 49 010 руб. (налоговый период: 2021), страховые взносы на ОПС, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (с суммы, превышающей 300 000 руб. за расчётный период, 1 %) в размере 27 965,10 руб. (налоговый период: 2022), страховые взносы на ОПС, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (с суммы, превышающей 300 000 руб. за расчётный период, 1 %) в размере 17 505,60 руб. (налоговый период: 2022), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 880 руб. (налоговый период: 2022). Поскольку исчисленная задолженность, административным ответчиком не погашена налоговым органом сформировано требование об уплате налогов №, налоговый период 2023, наименование налога: транспорт, сумма налога к уплате 3988 руб., имущество, сумма налога к уплате 255 руб., земля, сумма налога к уплате 538 руб. Ранее налоговым органом по сформированным требованиям приняты меры принудительного взыскания, на которые впоследствии исчислены пени. На основании изложенного, административному ответчику исчислены пени ЕНС, за период с 28.10.2024 по 02.04.2025 в размере 57 870 руб. 60 коп. Определением мирового судьи судебного участка № 100 в г. Минусинске и Минусинском районе Красноярского края от 21.05.2025 судебный приказ от 28.04.2025 о взыскании налогов отменен по заявлению административного ответчика, в связи с чем МИФНС России № 1 по Красноярскому краю предъявила иск в суд (л.д. 3-10).

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС № 1 по Красноярскому краю не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 22).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещалась (л.д.83), об уважительных причинах неявки суду не сообщила.

Информация о движении дела размещена на официальном Интернет-сайте Минусинского городского суда - http://minusa.krk.sudrf.ru/.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле, поскольку в силу ч. 6 ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти.

Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ВНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕН, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства (л.д.25), состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 27.01.2016, в связи с чем является плательщиком налога на доходы физических лиц (л.д. 32-35).

Сумма налога, подлежащая уплате, согласно п. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ) начисляется налоговым органом на оснований сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию на территории Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 85 НК, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Главой 28 НК РФ и Законом Красноярского края от 08.11.2007 N?3-676 «0 транспортном налоге» на территории Красноярского края установлен транспортный налог.

Указанными нормативными актами определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 358 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате, согласно п. 1 ст. 362 НК РФ, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии со ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Согласно ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В соответствии с пп. 2 п. 4.4 ст. 83 НК РФ, местом нахождения имущества в целях-настоящей статьи признается, для транспортных средств, не указанных в пп. 1 и 1.1 настоящего пункта, - место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство;

Срок уплаты установлен п. 1 ст. 363 НК РФ.

Таким образом, расчет транспортного налога на каждый объект налогообложения производится по формуле:

Налоговая база (мощность двигателя) х налоговая ставка (в рублях) х кол-во месяцев владения транспортом силах;

12 мес. (количество календарных месяцев в году)

Где, налоговая база - мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

Налоговая ставка - показатель, устанавливаемый законом субъекта (ст. 2 Закона Красноярского края № 3-676 от 08.11.2007г. «О транспортном налоге»)

Соотношение количества месяцев владения объектом недвижимости к количеству месяцев в году - коэффициент, применяемый в случае возникновения (прекращения) права собственности на объект налогообложения у налогоплательщика в течение налогового периода (календарного года).

На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, административному ответчику на праве собственности принадлежат/принадлежали автотранспортные средства: гос. знак №, марка NISSAN SUNNY, дата регистрации 13.06.2010, дата снятия с учёта 05.05.2013, мощность 105 л. с.; гос. знак №, марка BA321103, дата регистрации 23.10.2011, дата снятия с учёта 11.05.2012, мощность 89 л.с.; гос. знак №, марка ИЖ 2717230, дата регистрации 10.06.2012, дата снятия с учёта 19.01.2013, мощность 74,40л.с.; гос. знак №, марка VOLKSWAGEN PASSAT VARIANT, дата регистрации 07.07.2012, дата снятия с учёта 27.04.2013,мощность 115 л.с.; гос. знак №, марка ГАЗ 2705, дата регистрации 28.04.2013, дата снятия с учёта 22.06.2024, мощность 86 л.с.; гос. знак №, марка ОПЕЛЬ OMEGA, дата регистрации 05.05.2013, дата снятия с учёта 20.02.2015, мощность 84 л.с.; гос. знак №, марка МЕРСЕДЕСБЕНЦ ВИТО 108D, дата регистрации 07.12.2013, дата снятия с учёта 22.06.2024, мощность 79 л.с.; гос. знак №, марка NISSAN MURANO, дата регистрации 10.07.2015, дата снятия с учёта 10.12.2015, мощность 245 л.с.; гос. знак №, марка ТОЙОТА КАМРИ, дата регистрации 14.11.2015, дата снятия с учёта 14.05.2016, мощность 152 л.с.; гос. знак №, марка СУЗУКИ ГРАНД ВИТАРА XL7, дата регистрации 12.05.2016, дата снятия с учёта 10.04.2017, мощность 184 л.с.; гос. знак №, марка МАЗДА BIANTE, дата регистрации 17.05.2017, дата снятия с учёта 07.07.2018, мощность 150 л.с.; гос. Знак №, марка RENAULT DUSTER, дата регистрации 09.04.2017, дата снятия с учёта 08.07.2017, мощность 135 л.с.; гос. знак №, марка ЛАДА RSOYSLLADA LARGUS, дата регистрации 02.06.2018, дата снятия с учёта 20.06.2019, мощность104,70 л.с.; гос. знак №, марка РЕНО САНДЕРО, дата регистрации 04.06.2019, дата снятия с учёта 17.03.2020, мощность 102 л.с.; гос. знак №,марка РЕНО АРКАНА, дата регистрации 29.12.2019, дата снятия с учёта 16.07.2021, мощность 113,90 л.с.; гос. знак №, марка МИЦУБИСИ КАНТЕР, дата регистрации 05.08.2014, дата снятия с учёта 13.10.2018, мощность 96,90 л.с.; гос. знак №, марка ХОНДА МОБИЛИО, дата регистрации 13.06.2020, дата снятия с учёта 16.11.2021, мощность 90 л.с.; гос. знак №, марка HONDA LOGO, дата регистрации 12.07.2019, дата снятия с учёта 10.09.2019, мощность 66 л.с.; гос. знак №, марка SKODA RAPID, дата регистрации 21.08.2021, дата снятия с учёта 01.12.2023, мощность 110 л.с.; гос. знак №, марка ВАЗ 21043, дата регистрации 11.03.2012, дата снятия с учёта 11.08.2012, мощность 72 л.с.; гос. знак №, марка BA321103, дата регистрации 25.11.2011, дата снятия с учёта 28.11.2015, мощность 90 л.с.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая: стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со / ст. 389 НК РФ.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст.391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января налогового периода.

В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Срок уплаты установлен п. 1 ст. 397 НК РФ. Расчет земельного налога производится налоговым органом в соответствии с положениями ст. 396 НК РФ по формуле: налоговая база х доля в праве х налоговая ставка (%) х кол-во месяцев владения объектом недвижимости

12 мес. (количество календарных месяцев в году)

Где, налоговая база - кадастровая стоимость земельного участка,

Налоговая ставка показатель, устанавливаемый органами местного /самоуправления, исходя из стоимости объекта (кадастровая, либо инвентаризационная).

Соотношение владения объектом недвижимости к количеству месяцев в году - коэффициент, применяемый в случае возникновения (прекращения) права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного в наследуемого владения на земельный участок у налогоплательщика в течение налогового периода (календарного года).

На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество административному ответчику на праве собственности с 19.11.2021 принадлежит земельный участок с кадастровым №, по адресу: <адрес> (л.д.15).

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Пунктом п. 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество (жилой дом квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год. Срок уплаты установлен п. 1 ст. 409 НК РФ.

Расчет налога на имущество производится налоговым органом в соответствии с положениями ст. 409 НК РФ по формуле:

Налоговая база х доля в праве х налоговая ставка (%) х кол-во месяцев владения объектом недвижимости 12 мес. (количество календарных месяцев в году),

Где, налоговая база - инвентаризационная либо кадастровая стоимость объекта,

Налоговая ставка - показатель, устанавливаемый органами местного самоуправления, исходя из стоимости объекта,

На основании сведений, поступающих в налоговый орган, от органов осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество административному ответчику на праве собственности принадлежат/принадлежали объекты налогообложения: с кадастровым № по адресу: <адрес> дата регистрации права 13.10.2012, дата прекращения права 14.03.2014; с кадастровым №, по адресу: <адрес>, дата регистрации права 19.11.2021; с кадастровым №, по адресу: <адрес>, дата регистрации права 07.04.2014, дата прекращения права 11.11.2021 (л.д.15).

В соответствии п. 1 ч. 1 ст. 419 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс, НК РФ) являясь плательщиком страховых взносов, обязано своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет Российской Федерации и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размерах, определяемых исходя из стоимости страхового года, а также вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанные бюджеты.

На основании ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Положениями п. 1 ст. 430 НК РФ определено, что плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448.00 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445.00 рублей за расчетный период 2022 года, 45 842.00 рублей за расчетный период 2023 года (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование+ страховые взносы на обязательное медицинское страхование);

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1, процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего пункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно ст. 425 Налогового кодекса РФ, тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: 1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов; 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, - 2,9 процента; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента; 3) на обязательное медицинское страхование - 5,1

Согласно ч,1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 4 ст. 409 НК РФ, налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, Инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ исчислены налоги., в налоговом уведомлении № за налоговый период: 2023, транспортное средство: ГАЗ 2705, сумма к начислению: 1290 руб., транспортное средство: МЕРСЕДЕС?БЕНЦ ВИТО 108 D, сумма к начислению: 1185 руб., транспортное средство: SKODA RAPID, сумма к начислению: 1513 руб., объект налогообложения: <адрес> (налог на имущество), размер льготы: 255 руб., сумма к начислению: 255 руб.; объект налогообложения: <адрес> (земельный налог), сумма к начислению: 538 руб.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, разъясняя в пункте 57 Постановления от 30.07.2013 № 57 «0 некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» порядок принудительного взыскания, указал, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, Инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ ранее исчислены налоги, на которые впоследствии исчисляются пени, вошедшие в настоящее административное исковое заявление.

Так, на основании налогового уведомления № за 2022 г., исчислен налог на транспорт – 4125 руб., на имущество – 232 руб., земельный – 538 руб., УСН – 354 048 руб. 57 коп., за 2023 г. страховые взносы в совокупном фиксированном размере 45 842 руб., за 2024 г. страховые взносы в совокупном фиксированном размере 1463 руб. 71 коп., за 2023 г. страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в размере 6600 руб., страховые взносы на ОПС, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (1%) в размере 60 632 руб. 12 коп., за 2022 г. страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 116 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (за расчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 204 руб., страховые взносы на ОПС, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (суммы, превышающей 300 000 руб. за расчётный период) в размере 49 010 руб. (налоговый период: 2021), страховые взносы на ОПС, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (с суммы, превышающей 300 000 руб. за расчётный период, 1 %) в размере 27 965,10 руб.(налоговый период: 2022), страховые взносы на ОПС, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (с суммы, превышающей 300 000 руб. за расчётный период, 1 %) в размере 17 505,60 руб.(налоговый период: 2022), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 880 руб.(налоговый период: 2022) (л.д.51).

Согласно ст. 69, 70 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. До настоящего времени указанная сумма задолженности в требовании не уплачена.

Кроме этого, согласно ст. 11.2 НК РФ, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 9 ст. 4 ФЗ от 14.07.2022 N? 263-Ф3 (ред. от 27.11.2023) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со ст. 69 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ (в редакции действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Вместе с тем, постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 N? 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней. штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 17.06.2023 № на сумму 102 048.89 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Из совокупного толкования статей 45, 69, 46, 48 Кодекса следует, что требование об уплате задолженности и решение о взыскании формируются в отношении отрицательного сальдо ЕНС на дату их формирования, что не исключает несоответствие приведенных в данных документах сумм задолженности, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Поскольку исчисленная задолженность, административным ответчиком не погашена налоговым органом сформировано требование об уплате налогов №, налоговый период 2023, наименование налога: транспорт, сумма налога к уплате 3988 руб., имущество, сумма налога к уплате 255 руб., земля, сумма налога к уплате 538 руб. (л.д.11).

Ранее налоговым органом по сформированным требованиям приняты меры принудительного взыскания, на которые впоследствии исчислены пени (л.д.36-50).

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая согласно ст. 75 НК РФ определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за платежа, начиная со следующего за установленным каждый день просрочки законодательством сроком уплаты.

На основании изложенного, административному ответчику исчислены пени ЕНС, за период с 28.10.2024 по 02.04.2025 в размере 57 870 руб. 60 коп. (л.д.13).

Согласно ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате

задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в речение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Определением мирового судьи судебного участка № 100 в г. Минусинске и Минусинском районе Красноярского края от 21.05.2025 судебный приказ от 28.04.2025 о взыскании налогов отменен по заявлению административного ответчика (л.д.51-53). Далее МИФНС России № 1 по Красноярскому краю 18.09.2025, то есть в рамках шестимесячного срока предъявила настоящий иск в Минусинский городской суд (л.д.3).

Таким образом, административный истец на дату обращения с иском в суд не утратил право на принудительное взыскание задолженности по пени за спорный период, поскольку сроки принятия решения об их взыскании в порядке, установленном ст. 48 НК РФ не истекли.

Доказательств, свидетельствующих о исполнении предусмотренной законом обязанности и уплате пени, административным ответчиком суду не представлено, у суда нет оснований не доверять вышеприведенным документам.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 налога на транспорт физических лиц за 2023 г. в сумме 3988 руб., налога на имущество физических лиц за 2023 г. в сумме 255 руб. налога на землю физических лиц за 2023 г. в сумме 538 руб. пени, учитываемой в совокупной обязанности на едином налоговом счете за 2024-2025 гг. с 28.10.2024 по 02.04.2025 в сумме 57 870,60 руб., учитывая, что расчет задолженности, проверен судом, произведен арифметически верно и обоснован.

В связи с удовлетворением исковых требований, в соответствии с п. 1 ст. 111, ст. 114 КАС РФ и ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 4000 руб., так как административный истец при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налогов и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю (получатель: Казначейство России (ФНС России) ИНН <***>) налог на транспорт физических лиц за 2023 г. в сумме 3988 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 г. в сумме 255 руб. налог на землю физических лиц за 2023 г. в сумме 538 руб. пени, учитываемой в совокупной обязанности на едином налоговом счете за 2024-2025 гг. с 28.10.2024 по 02.04.2025 в сумме 57 870 руб. 60 коп., а также расходы по уплате государственной пошлины в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Минусинский городской суд в течение одного месяца, со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий:

Мотивированное решение суда составлено 30 января 2026 г.