Решение по делу № 2А-1350/2023 от 16.05.2023

Дело №2а-1350/2023

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

16 мая 2023 года город Казань

Московский районный суд города Казани в составе:

председательствующего судьи Гарявиной О.А.,

при секретаре Мухутдиновой Р.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Московскому району г. Казани к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, по налогу на имущество физических лиц и пени, по земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, по налогу на имущество физических лиц и пени, по земельному налогу и пени.

В обоснование административных требований указано, что ФИО1 на праве собственности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежало транспортное средство марки «<данные изъяты>» с государственным регистрационным знаком №; принадлежит недвижимое имущество: квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ, квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ; принадлежал жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>А, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; принадлежат: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, пгт Рыбная Слобода, <адрес>А, с ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, пгт. Рыбная Слобода, <адрес>В, с ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, пгт Рыбная Слобода, <адрес>Г, с ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ; ранее принадлежали: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>А, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>А, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>Б, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>В, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административному ответчику был исчислен к уплате транспортный налог за 2020 год, налог на имущество физических лиц за 2020 год, земельный налог за 2019 и 2020 годы. В связи с тем, что административный ответчик в установленный срок сумму начисленных налогов не уплатил, налоговым органом на сумму недоимки были начислены пени. Должнику были направлены по почте требования № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ и № сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки и пени, которые остались без исполнения.

Просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 3 833 рублей и пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 5,75 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 630 рублей и пени в размере 3,95 рублей, задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 450 рублей, за 2020 год в размере 25 248 рублей, пени по земельному налогу за 2019 год в размере 13,70 рублей, за 2020 год в размере 37,87 рублей, на общую сумму 32 222,27 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судом дело рассмотрено в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавший на период исчисления налога) транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно статье 361 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя.

В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на период исчисления налога) сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на период исчисления и уплаты налога) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налог налогоплательщиками - физическими лицами подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: квартира, жилой дом.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавший на период исчисления налога), налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент исчисления налога) объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктами 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции действовавшей на период начисления пени) пеня начисляется, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

При этом процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 на праве собственности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежало транспортное средство марки «<данные изъяты>» с государственным регистрационным знаком №, а также принадлежит недвижимое имущество:

- квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ;

принадлежал жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>А, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

принадлежат:

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, пгт Рыбная Слобода, <адрес>А, с ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, пгт. Рыбная Слобода, <адрес>В, с ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, пгт Рыбная Слобода, <адрес>Г, с ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ;

ранее принадлежали:

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>А, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>Б, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>В, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был исчислен к уплате до ДД.ММ.ГГГГ земельный налог за 2019 год и земельный налог за 2018 год (перерасчет) в размере 13 548 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 8 087 рублей. Налоговое уведомление направлено налогоплательщику почтовым отправлением ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует копия реестра почтового отправления.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику был исчислен к уплате до ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2020 год в размере 3 833 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 25 248 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 630 рублей. Налоговое уведомление направлено налогоплательщику почтовым отправлением ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует копия реестра почтового отправления.

В связи с тем, что в установленный срок ФИО1 суммы начисленных налогов уплатил не в полном объеме, налоговым органом на сумму недоимки в порядке статьи 75 Налогового кодекса РФ начислены пени.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса РФ должнику направлены по почте требования об уплате задолженности:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ – по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2019 год в размере 450 рублей (140 рублей по земельному участку, расположенному по адресу: <адрес>В + 142 рублей – по <адрес>Г + 168 рублей – по <адрес>А), а также пени по нему в размере 15,35 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ произведено частично списание пени по земельному налогу за 2019 год на сумму 1,65 рублей, в связи с чем остаток задолженности по земельному налогу составляет 13,70 рублей (исходя из расчета 7,01 рублей (450х110х4,25/300х0,01 - за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + 2,36 рублей (450х35х4,50/300х0,01 - за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + 3,75 рублей (450х50х5/300х0,01 - за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + 0,58 рублей (450х7х5,50/300х0,01 - за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ – задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 3 833 рублей и пени по нему в размере 5,75 рублей (исходя из расчета 3 833х6х7,50/300х0,01 – за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 630 рублей и пени по нему в размере 3,95 рублей (исходя из расчета 2 630х6х7,50/300х0,01 – за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 24 754 рублей и пени по нему в размере 37,13 рублей (исходя из расчета 24 754х6х7,50/300х0,01 – за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2020 год в размере 494 рублей и пени по нему в размере 0,74 рублей (исходя из расчета 494х6х7,50/300х0,01 – за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет задолженности, представленный административным ответчиком в обоснование заявленных требований, судом проверен и сочтен верным, он отвечает требованиям действующего законодательства, составлен арифметически верно, с учетом периода просрочки обязательных платежей, административным ответчиком не оспорен.

Административный ответчик возложенную законом обязанность по уплате налогов и пени в установленные сроки не исполнил, что подтверждается выпиской по счету налогоплательщика – карточкой «Расчет с бюджетом».

На момент рассмотрения дела доказательств оплаты вышеуказанных задолженностей по налогам и пени, общая сумма которых составляет 32 222,27 рублей, административным ответчиком не представлено.

Согласно частям 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на момент обращения с заявлением в суд общей юрисдикции) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

ДД.ММ.ГГГГ истцом направлено мировому судье заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Московскому судебному району <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени на общую сумму 32 222,27 рублей.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступлениями от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением в установленный законом срок.

Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 166,67 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, по налогу на имущество физических лиц и пени, по земельному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, в бюджет соответствующего уровня задолженность:

- по транспортному налогу за 2020 год в размере 3 833 рублей и пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 5,75 рублей (за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 630 рублей и пени в размере 3,95 рублей (за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2019 год в размере 450 рублей, и пени по земельному налогу за 2019 год в размере 13,70 рублей (за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 24 754 рублей, и пени по земельному налогу за 2020 год в размере 37,13 рублей (за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2020 год в размере 494 рубля, и пени по земельному налогу за 2020 год в размере 0,74 рублей (за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), на общую сумму 32 222,27 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход соответствующего бюджета в размере 1 166,67 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме, через Московский районный суд <адрес> Республики Татарстан.

Судья Московского

районного суда <адрес> Гарявина О.А.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Московского

районного суда <адрес> Гарявина О.А.