Решение по делу № 2А-2637/2022 от 01.08.2022 - о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций.

Дело №2а-2637/29-2022

46RS0030-01-2022-003561-61

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 августа 2022 года г. Курск

Ленинский районный суд города Курска в составе:

председательствующего судьи Умеренковой Е.Н.,

при ведении протокола помощником судьи Шульгиной Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Курску к ФИО1 о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,

установил:

ИФНС России по г. Курску обратилась в суд с административным исковым заявлением (с учетом последнего уточнения) к ФИО1 о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, а именно: недоимки по налогу на доходы физических лиц (далее- НДФЛ), полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), за 2020 год в размере 29252,00 руб. и начисленной по указанному налогу пени в размере 571,35 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее- ФФОМС) за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1720,42 руб. (2017-2019 гг.); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее- ПФ РФ) на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 6913,19 руб. (2017-2019 гг.); пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 10,19 руб. (2016 г.); пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 307,70 руб. (2015 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 192,39 руб. (2015 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 14,21 руб. (2014 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 6,45 руб.(2016 г.), на общую сумму 38981,45 руб., указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Курску, имеет статус адвоката с ДД.ММ.ГГГГ, является плательщиком НДФЛ, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС. ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик представила в инспекцию расчет авансовых платежей по 3-НДФЛ за 2020 год с заявленной к уплате суммой 29252 руб. (13599,00+516,00+2950,00+12187,00). В установленный срок сумма налога не была уплачена. В соответствии со ст. 75 НК РФ инспекцией на сумму имеющейся задолженности были начислены пени. Кроме того, налоговым органом были начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС, основные суммы по которым были взысканы по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-1147/13-2020 (за 2018 год); по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 13.07.2018 №а-1598/2018 (за 2017 год); по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 23.11.2020 №2а-2849/2020 (за 2019 год); пени по налогу на имущество и транспортному налогу, основные суммы по которым взысканы по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 07.08.2018 №2а-2077/2018 (за 2016 год); по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 23.06.2017 №а-1074/2017 (транспортный налог за 2015 год); по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 07.06.2018 (налог на имущество за 2015-2016 гг.); по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 15.07.2016 №а-1174/2016 (транспортный налог за 2014 год). Административному ответчику в соответствии со ст. 69 НК РФ были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которые не были исполнены в установленные сроки. В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ взыскание налога и пени с физических лиц производится в судебном порядке. Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №11 судебного района Центрального округа г. Курска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 имеющейся задолженности по налогам (страховым взносам) и пени. Мировой судья вынес судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам (страховым взносам) и пени, однако, указанный судебный приказ был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание представитель административного истца, будучи надлежащим образом уведомленным о дате, месте, времени рассмотрения дела, не явился, о причинах неявки не сообщил, ходатайств об отложении судебного заседания не представил. Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 возражала против удовлетворения заявленных требований, указав, что из выставленного ей требования неясно происхождение заявленной в административном иске суммы задолженности, сослалась на пропуск налоговым органом срока обращения в суд, необоснованность заявленных требований.

Выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Ст. 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

П. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как следует из ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд (абз. 2 п. 1 ст. 48 НК РФ). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С ДД.ММ.ГГГГ вопросы исчисления и уплаты страховых взносов регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, полномочия по администрированию страховых взносов возложены на налоговые органы.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Исчисление сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками (индивидуальными предпринимателями) в установленный срок, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (ст. 432 НК РФ).

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ исчисление и уплату налога производят, в том числе, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности. Налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ (п. 2 ст. 227 НК РФ). Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные ст. 229 этого Кодекса (п. 5 ст. 227 НК РФ). Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений данной статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Пунктом 7 ст. 227 НК предусмотрено, что в случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в п. 1 настоящей статьи (в том числе адвокатов), доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в п. 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 и 221 настоящего Кодекса (п. 8 ст. 227 НК РФ). Согласно п. 9 ст. 227 НК РФ авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: 1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; 2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; 3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей. В соответствии с п. 10 ст. 227 НК РФ в случае значительного (более чем на 50 %) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в п. 1 настоящей статьи, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.

Согласно ст. 41 НК РФ в соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.

На основании ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из ст. 14 НК РФ следует, что транспортный налог относится к региональным налогам, в силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Ставки транспортного налога в Курской области, порядок и сроки его уплаты установлены Законом Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО «О транспортном налоге».

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (ст. 362 НК РФ).

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из ст. 408 НК РФ следует, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом п. 4 ст. 397 НК РФ.

Как установлено в судебном заседании, следует из административного искового заявления и приложенных к нему материалов, ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Курску, имеет статус адвоката с ДД.ММ.ГГГГ, является плательщиком НДФЛ, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС, а также налога на имущество физических лиц и транспортного налога.

ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик представила в инспекцию расчет авансовых платежей по 3-НДФЛ за 2020 год с заявленной к уплате суммой 29252 руб. (13599,00+ 516,00+2950,00+12187,00). В установленный срок сумма налога не была уплачена, в связи с чем в соответствии со ст. 75 НК РФ инспекцией на сумму имеющейся задолженности были начислены пени.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком имущественных налогов. ИФНС России по г. Курску ей были направлены: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2015 год в общей сумме 3815,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 1102,00 руб.: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2016 год с учетом перерасчета транспортного налога за 2014 год на общую сумму 7630,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2016 год на общую сумму 1988,00 руб., не исполненные в установленные законом сроки.

В связи с несвоевременной уплатой указанных страховых взносов и налогов в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом на сумму имеющейся задолженности начислены пени. На основании ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены: требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 6,45 руб. (начислена на недоимку за 2016 год в размере 3815,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ с учетом того, что ДД.ММ.ГГГГ была списана задолженность по пене в размере 389,7 руб., ДД.ММ.ГГГГ в связи с частичным погашением налога недоимка составила 1382,63 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачено пени 554,38 руб.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 192,39 руб. (начислена на недоимку за 2015 год в размере 3497,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, с учетом того, что ДД.ММ.ГГГГ списана задолженность по пене в размере 772,66 руб.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 14,21 руб. (начислена на недоимку за 2014 год в размере 2750,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ списана недоимка по налогу в размере 2750,00 руб. и задолженность по пене в размере 1440,35 руб.); пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 12,01 руб. (согласно расчету в размере 11,96 руб., пеня начислена на недоимку в размере 404,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, в связи с частичной уплатой ДД.ММ.ГГГГ налога в размере 225,00 руб., недоимка составила 179 руб., на указанную сумму была начислена пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, в связи с частичной уплатой ДД.ММ.ГГГГ налога в размере 39,00 руб. недоимка составила 140,00 руб., на указанную сумму начислена пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ); пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 331,94 руб. (согласно расчету 307,70 руб., пеня начислена на недоимку в размере 1102,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 6913,19 руб. (из которых: пеня 4031,00 руб. начислена на недоимку в размере 26545,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, в связи с частичной уплатой налога ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10567,52 руб., пени начислена на недоимку 15977,48 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ уплачено налога 15977,48 руб.; пеня 2882,19 руб. начислена на недоимку в размере 23400,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ уплачено налога 7422,52 руб., пеня начислена на недоимку 15977,48 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ уплачено налога 15977,48 руб.); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ФФОМС, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1720,42 руб. (из которых: пеня 353,24 руб. начислена на недоимку в размере 6884,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ уплачено налога 4646,21 руб., 26,09 руб., 15,70 руб., далее пеня начислена на недоимку 2196,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ уплачено налога 2196,00 руб.; пеня 929,76 руб. начислена на недоимку 5840,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ уплачено налога 1250,00 руб., далее пеня была начислена на недоимку 4590,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ уплачено налога 4590,00 руб.; пеня 437,42 руб. начислена на недоимку 4590,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ уплачено налога 4590,00 руб.); требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по НДФЛ, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 13599,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 516,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 2950,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 12187,00 руб. и начисленной по указанному налогу пени в размере 571,35 руб. (из которых: пеня 266,65 руб. начислена на недоимку 13599,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пеня 236,73 руб. начислена на недоимку 12187,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пеня 57,85 руб. начислена на недоимку 2950,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пеня 10,12 руб. начислена на недоимку 516,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ), которые не были исполнены в установленные сроки.

В связи с неисполнением требований административный истец обратился к мировому судье судебного участка №11 судебного района Центрального округа г. Курска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям, который был вынесен ДД.ММ.ГГГГ. Определением мирового судьи судебного участка № судебного района Центрального округа г. Курска от 02.03.2022 по заявлению ФИО1 судебный приказ №а-172/2022 был отменен.

После получения копии указанного определения об отмене судебного приказа административный истец ДД.ММ.ГГГГ направил в суд административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, что подтверждается почтовым штемпелем на конверте, то есть в установленный законом срок для обращения в суд с административным иском о взыскании задолженности по налогам, пени.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 289 КАС РФ).

Административным истцом в обоснование заявленных требований представлены: налоговые уведомления; требования, доказательства их направления административному ответчику (скриншот из программы АИС Налог-3 Пром); расчет сумм пени, КРСБ; копия налоговой декларации (форма 3-НДФЛ); копия решения Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-1147/13-2020; скриншоты из программы АИС Налог 3 ПРОМ «Журнал документов взыскания за счет имущества по ст. 48» о взыскании задолженности с ФИО1 по судебным приказам №а-1598/2018, №а-2849/2020, №а-2077/2018, №2а-1174/2016, №2а-1300/2018; №2а-1074/2017; письменные пояснения, согласно которым с ФИО1 были взысканы основные суммы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №а-1147/13-2020 (за 2018 год); по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 13.07.2018 №2а-1598/2018 (за 2017 год); по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 23.11.2020 №2а-2849/2020 (за 2019 год); налог на имущество и транспортный налог по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 07.08.2018 №2а-2077/2018 (за 2016 год); транспортный налог за 2015 год по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 23.06.2017 №2а-1074/2017; налог на имущество за 2015-2016 гг. по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 07.06.2018 №2а-1300/2018; транспортный налог за 2014 год по судебному приказу МС СУ №11 ЦАО г.Курска от 15.07.2016 №2а- 1174/2016.

Доводы административного ответчика ФИО1 об отсутствии у неё задолженности по налогам (страховым взносам) проверены, однако, не могут быть признаны судом состоятельными, поскольку документов об оплате заявленных ко взысканию сумм ею не представлено, не добыто их и при рассмотрении настоящего дела.

Анализируя представленные суду административным истцом доказательства, а также судебные приказы, на которые ссылался в иске налоговый орган, истребованные у мирового судьи, в их совокупности, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении заявленных административным истцом уточненных административных требований о взыскании с ФИО1 задолженности на общую сумму 38628,21 руб., а именно: недоимки по НДФЛ, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации, за 2020 год в размере 29252,00 руб. и начисленной по указанному налогу пени в размере 571,35 руб. (из которых: пеня 266,65 руб. начислена на недоимку 13599,00 руб., пеня 236,73 руб. начислена на недоимку 12187,00 руб.; пеня 57,85 руб. начислена на недоимку 2950,00 руб.; пеня 10,12 руб. на недоимку 516,00 руб. (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1367,18 руб. (из которых: пеня 929,76 руб. начислена на недоимку за 2018 год 5840,00 руб., взысканную по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1147/13-2020, вступившему в законную силу ДД.ММ.ГГГГ; пеня 437,42 руб. начислена на недоимку за 2017 год 4590,00 руб., взысканную ДД.ММ.ГГГГ по судебному приказу 2а-1598/2018; во взыскании пени в размере 353,24 руб., начисленных на недоимку за 2019 год 6884,00 руб., взысканную по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ №а-2849/2020, надлежит отказать, поскольку указанный судебный приказ отменен кассационным определением Первого кассационного суда общей юрисдикции ДД.ММ.ГГГГ); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 6913,19 руб. (из которых: пеня 4031,00 руб. начислена на недоимку за 2018 год в размере 26545,00 руб., взысканную по решению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1147/13-2020, вступившему в законную силу ДД.ММ.ГГГГ; пеня 2882,19 руб. начислена на недоимку за 2017 год в размере 23400,00 руб., взысканную ДД.ММ.ГГГГ по судебному приказу №а-1598/2018; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 10,19 руб., начисленной на недоимку за 2016 год в размере 404,00 руб., взысканную по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ №а-2077/2018; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 307,70 руб., начисленной на недоимку за 2015 год в размере 1102,00 руб., взысканную по судебному приказу от 07.06.2018 №2а-1300/2018; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 192,39 руб., начисленной на недоимку за 2015 год в размере 3497,00 руб., взысканную по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ №а-1074/2017; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 14,21 руб. начисленной на недоимку за 2014 год в размере 2750,00 руб., взысканную по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ №а-1174/2016.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 61.1 БК РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами муниципальных районов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов: по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Бюджетный кодекс Российской Федерации, являясь специальным федеральным законом, регулирующим отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеет приоритетное значение.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 г. №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», при разрешении коллизий между частью 1 статьи 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса РФ судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса РФ.

Таким образом, в соответствии со ст. 61.1 БК РФ и пп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход муниципального образования «Город Курск» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1358,85 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

уточненное административное исковое заявление удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН № проживающей по адресу: <адрес>, в пользу ИФНС России по <адрес> недоимку по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации, за 2020 год в размере 29252,00 руб. и начисленную по указанному налогу пени в размере 571,35 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1367,18 руб. (2017-2018 гг.); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 6913,19 руб. (2017-2018 гг.); пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 10,19 руб. (2016 г.); пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 307,70 руб. (2015 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 192,39 руб. (2015 г.); пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 14,21 руб. (2014 г.); а всего: 38628 рублей 21 копейку (тридцать восемь тысяч шестьсот двадцать восемь рублей двадцать одну копейку).

В остальной части в удовлетворении уточненного административного иска отказать.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход муниципального образования «Город Курск» в размере 1358 рублей 85 копеек (одна тысяча триста пятьдесят восемь рублей восемьдесят пять копеек).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курский областной суд через Ленинский районный суд г. Курска в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме, с которым стороны могут ознакомиться ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий судья: Е.Н. Умеренкова