РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 17 октября 2025 года по делу № 2а-1055/2025
УИД 43RS0034-01-2025-001572-22
Слободской районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Дурсеневой Т.Е.,
при секретаре Бурмистровой Д.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Слободском Кировской области административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Кировской области (далее – административный истец, налоговый орган) обратилось в суд с административным иском к ФИО1, указав, что административному ответчику принадлежат на праве собственности транспортное средство и квартира, в связи с чем он является плательщиком транспортного налога, налога на имущество. Транспортный налог за 2019 год со сроком уплаты 01.12.2020 погашен 15.12.2021, транспортный налог за 2020-2023 годы и налог на имущество за 2023 год не уплачены. За несвоевременность уплаты налогов административному ответчику была начислена пеня. В адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления и требование об уплате налога и пени от 08.07.2023 №208165, которое не исполнено. Мировым судьей судебного участка № 3 Слободского судебного района Кировской области был отменен судебный приказ №2а-833/2025 от 09.06.2025 о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени. На основании изложенного административный истец просит взыскать с ФИО1 в доход государства задолженность по налогам и пени на общую сумму 13749 руб. 96 коп., в том числе: 9 900 руб. — транспортный налог за 2020–2023 годы; 296 руб. — налог на имущество за 2023 год; 3 553 руб. 96 коп. — пени за несвоевременную уплату налогов.
Представитель административного истца по доверенности ФИО2 в судебное заседание не явилась, направила заявление об уточнении исковых требований, письменные пояснения по существу иска, ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя налогового органа.
Из заявления об уточнении исковых требований, письменных пояснений следует, что административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в сумме 13 421,43 руб., из которых: 2 475 руб. — транспортный налог за 2020 год, 2 475 руб. — транспортный налог за 2021 год, 2 475 руб. — транспортный налог за 2022 год, 2 475 руб. — транспортный налог за 2023 год, 3 521 руб. 43 коп. — пени, начисленные за несвоевременную уплату налогов. Управлением установлено отсутствие обращений налогоплательщика ФИО1 с заявлением о предоставлении налоговой льготы. Вместе с тем по данным Социального фонда России, полученным по межведомственному запросу от 06.10.2025, ФИО1 с 18.09.2006 получает пенсию по инвалидности и относится к категории граждан — пенсионеры. Указанные сведения, а также информация о признании ФИО1 инвалидом I группы внесены в информационные ресурсы налоговых органов, в связи с чем произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2023–2024 годы, суммы налога уменьшены в полном объеме (за 2023 год на 296 руб., за 2024 год на 395 руб.). В отношении транспортного налога перерасчет не произведен, поскольку зарегистрированное за ответчиком транспортное средство относится к категории грузовых, тогда как льгота, предусмотренная Законом Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области», предоставляется в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с., мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л.с.
Административный ответчик ФИО1 и его представитель ФИО3, извещенные о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, в судебное заседание не явились.
В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) дело рассмотрено в отсутствие сторон.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (пункты 2 и 3 статьи 44 НК РФ).
В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Согласно статье 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, в силу пункта 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
На территории Кировской области транспортный налог введен Законом Кировской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге».
Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, определяется налоговыми органами на основании представленных регистрирующими органами сведений о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства (пункт 1 статьи 362 НК РФ).
В соответствии со статьей 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
К объектам налогообложения согласно пункту 1 статьи 401 НК РФ относятся жилые дома, квартиры, комнаты, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Как предусматривает статья 409 НК РФ, налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (с 2015 года).
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (статья 52); в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57).
Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК РФ).
В силу пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3 статьи 75 НК РФ).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ).
С 01 января 2023 года в отношении каждого налогоплательщика ведется единый налоговый счет (ЕНС). Сальдо на 01.01.2023 сформировалось на основании имеющихся у налоговых органов данных на 31.12.2022, в частности, о неисполненных обязанностях налогоплательщика по уплате налогов. Сумма пени начисляется на общую сумму задолженности.
Из материалов дела следует, что за ФИО1 с 13 апреля 2017 года по настоящее время зарегистрировано транспортное средство марки «УАЗ-390944», государственный регистрационный знак <***>, мощностью 99 лошадиных сил. Указанное транспортное средство является объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, в связи с чем налоговым органом ФИО1 начислен транспортный налог: за 2020 год в сумме 2 475 рублей со сроком уплаты до 01.12.2021, налог не уплачен; за 2021 год в сумме 2 475 рублей со сроком уплаты до 01.12.2022, налог не уплачен; за 2022 год в сумме 2 475 рублей со сроком уплаты до 01.12.2023, налог не уплачен; за 2023 год в сумме 2 475 рублей со сроком уплаты до 02.12.2024, налог не уплачен.
Согласно справке МСЭ-2007 № 5701378 от 02.07.2010 ФИО1 повторно установлена инвалидность I группы бессрочно по общему заболеванию. Распоряжением главы администрации Слободского муниципального района № 15 от 12.01.2007 над ФИО1 учреждено попечительство.
Согласно статье 5 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» инвалиды I группы, имеющие автомобили (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода) и мотоциклы, освобождаются от уплаты налога в отношении одного транспортного средства.
Поскольку принадлежащее ФИО1 транспортное средство марки «УАЗ-390944» является грузовым автомобилем, то указанная льгота на него не распространяется.
В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате транспортного налога налоговым органом ФИО1 начислены пени на общую сумму 3521 руб. 43 коп., в том числе: на недоимку в размере 2475 руб. (2019 год) за период с 02.12.2020 по 15.12.2021 – 172 руб. 63 коп.; на недоимку размере 2475 руб. (2020 год) за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 – 170 руб. 49 коп.; на недоимку в размере 2475 руб.(2021 год) за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 – 18 руб. 56 коп.; на сумму отрицательного сальдо ЕНС за период с 01.01.2023 по 08.05.2025 – 3159 руб. 75 коп.
Кроме того, за ФИО1 зарегистрирован объект недвижимого имущества — жилое помещение, кадастровый номер 43:30:410304:246, площадью 57,2 кв.м, расположенное по адресу: <...>, являющийся объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц.
Налоговым органом произведён расчёт налога на имущество за 2023 год в сумме 296 рублей.
Учитывая статус ФИО1 как инвалида I группы, налоговым органом произведён перерасчёт налога на имущество физических лиц за 2023 годы, сумма налога уменьшена до нуля. Следовательно, обязанность по уплате налога на имущество за указанный период отсутствует.
В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налогов и пени № 208165 от 08.07.2023 через личный кабинет со сроком исполнения до 28.11.2023, которое в установленный срок не исполнено.
Суд приходит к выводу, что расчёты задолженности по налогам и пени, представленные административным истцом, выполнены верно и арифметических ошибок не содержат, доказательств уплаты задолженности административным ответчиком не представлено.
В силу подпункта 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.
13.05.2024 УФНС России по Кировской области принято решение о взыскании с ФИО1 задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
09.06.2025 по заявлению УФНС России по Кировской области мировой судья судебного участка № 77 Слободского судебного района Кировской области вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 13 749 рублей 96 копеек, который был отменен определением от 16.06.2025 по причине поступивших от административного ответчика возражений относительно его исполнения.
Суд учитывает, что налоговый орган обратился с данным административным иском после отмены судебного приказа в пределах срока, установленного статьей 48 НК РФ.
При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению.
Поскольку ФИО1 является инвалидом I группы, то на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит освобождению от уплаты государственной пошлины.
Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования УФНС России по Кировской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>, в доход государства задолженность в сумме 13421 (тринадцать тысяч четыреста двадцать один) рубль 43 копейки, из которых: 2475 рублей - транспортный налог за 2020 год, 2475 рублей – транспортный налог за 2021 год, 2475 – транспортный налог за 2022 год, 2475 рублей – транспортный налог за 2023 год, 3521 рубль 43 копейки - пени за несвоевременную уплату налогов.
Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Слободской районный суд в течение месяца со дня составления мотивированного решения.
Судья - подпись Т.Е. Дурсенева
Решение в окончательной форме принято 31 октября 2025 года
Копия верна, судья