Дело 2а-725/2025

№

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 ноября 2025г. <адрес>

Партизанский районный суд <адрес>

в составе: председательствующего судьи Вахрушевой О.А.,

при секретаре Ковалик К.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № к Е.А.В. о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

административный истец-Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №, обратилась в суд с настоящим иском, в котором просила взыскать с Е.А.В. задолженность по налогам в бюджет в общей сумме 20285,37руб.: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 14643,37руб; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 96,50руб.; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2351.13 руб.; пеню в размере 3194,37руб.

В обоснование исковых требований административный истец указал следующее. Общее отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика на дату формирования административного иска составило 23048,03 руб. Ответчик имеет в собственности транспортные средства: <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, мощностью <данные изъяты>, дата регистрации- ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, мощностью <данные изъяты>, дата регистрации-ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, мощностью <данные изъяты>, дата регистрации- ДД.ММ.ГГГГ. Ответчику был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 15543,00руб., срок оплаты-ДД.ММ.ГГГГ. Налог был погашен частично (899,63руб.-ДД.ММ.ГГГГ), остаток задолженности-14643,37 руб. Согласно ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога, объектов налогообложения, срока уплаты, сумма налога вошла в состав заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ. Ответчик имеет в собственности объекты недвижимости: строение (сооружение) с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м, расположенный по адресу<адрес>, <адрес> дата регистрации-ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве -<данные изъяты> жилой дом с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты>.м, расположенный по адресу <адрес>, <адрес>, <адрес>, доля в праве- <данные изъяты> помещение (сооружение) с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м, расположенное по адресу- <адрес> <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве- <данные изъяты>; гараж с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расположенный по адресу <адрес>, <адрес> доля в праве <данные изъяты>; гараж с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расположенный по адресу- <адрес>, <адрес> <адрес>, доля в праве<данные изъяты>. Налогоплательщику исчислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2491,00руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Налог погашен частично ( 139,87 руб.- ДД.ММ.ГГГГ), остаток задолженности составил 2351,13 руб. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога, объекта налогообложения и срока уплаты, сумма вошла в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, отменен ДД.ММ.ГГГГ. Ответчик имеет в собственности земельные участки: с кадастровым номером №, для ведения садоводства и огородничества, расположенный по адресу<адрес>, <адрес>, дата регистрации- ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве <данные изъяты>; с кадастровым номером №, для иных видов сельскохозяйственного использования, расположенный по адресу- <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; с кадастровым номером №, для иных видов сельскохозяйственного использования, расположенный по адресу- <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ; с кадастровым номером №, для дачного строительства, расположенный по адресу- <адрес> <адрес>; с кадастровым номером № для индивидуального жилищного строительства, расположенный по адресу – <адрес>, дата регистрации права- ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве- <данные изъяты>; с кадастровым номером №, для ведения садоводства и огородничества, расположенный <адрес>;, дата регистрации права- ДД.ММ.ГГГГ; с кадастровым номером №, для иных видов жилой застройки, расположенный в <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику на указанные объекты недвижимости исчислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 475,00руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ. Налог погашен частично (368,00руб. -ДД.ММ.ГГГГ, 10.50руб.- ДД.ММ.ГГГГ), остаток задолженности составил 96,50руб. Согласно ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога, объекта налогообложения, срок уплаты, и требование вошло в состав заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неуплатой в установленный срок налогов ответчику исчислены пени, подлежащие взысканию. Общая сумма пени составила 3194,37руб.

В судебное заседание представитель административного истца и ответчик не явились, о дне и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом. Истцом при подаче иска заявлено ходатайство о рассмотрении дела без своего присутствия.

Суд определил рассмотреть дело без присутствия представителя истца и ответчика. В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ, суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Представителем истца при подаче иска заявлено ходатайство о рассмотрении дела без своего присутствия.

Судебное извещение ответчику направлено по месту регистрации.

Ходатайство об отложении дела слушанием в адрес суда не поступало.

Изучив материалы дела, суд пришел к выводу об удовлетворении иска.

Е.А.В. является физическим лицом, на которого в соответствии со ст. 19, 23 НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНС). Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. На дату подачи административного искового заявления, как указал истец, что подтверждено представленными суду документами, общее отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика по всем налоговым обязательствам составило – 23048,03 руб.

Ответчик Е.А.В. является собственником транспортных средств.

В соответствии с п. 4 ст. 85 и пп. 4 и пп. 5 ст. 362 НК РФ, п. 2 «Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы» органами ГИБДД предоставлены сведения в электронном виде, согласно которым за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства, на которые в соответствии с действующим законодательством исчислен транспортный налог.

В соответствии со ст. 357 НК РФ административный ответчик признается плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п.2 ст. 362 НК РФ).

Статьей 363 НК РФ установлено, что уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортного средства в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации, в данном случае следует ссылаться на пп.6 п. <адрес> «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сказано, что «Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом».

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с действующим законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15543,00руб. По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Налог был уплачен частично (899,63руб.-ДД.ММ.ГГГГ), остаток задолженности-14643,37 руб. Согласно ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога, объектов налогообложения, срока уплаты, сумма налога вошла в состав заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени задолженность по транспортному налогу не погашена.

В силу ст. 388 НК РФ, административный ответчик, является плательщиком земельного налога, и налога на имущество, в связи с чем у ответчика возникает обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Как следует из п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Пункт 1 ст. 390 НК РФ предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Статьей 397 НК РФ предусмотрено, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в установленные законом сроки.. Ответчик имеет в собственности земельные участки: с кадастровым номером №, для ведения садоводства и огородничества, расположенный по адресу<адрес>, <адрес>, дата регистрации- ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве <данные изъяты>; с кадастровым номером №, для иных видов сельскохозяйственного использования, расположенный по адресу- <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; с кадастровым номером №, для иных видов сельскохозяйственного использования, расположенный по адресу- <адрес> дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ; с кадастровым номером №, для дачного строительства, расположенный по адресу- <адрес> <адрес>; с кадастровым номером №, для индивидуального жилищного строительства, расположенный по адресу – <адрес>, дата регистрации права- ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве- <данные изъяты>; с кадастровым номером №, для ведения садоводства и огородничества, расположенный <адрес>;, дата регистрации права- ДД.ММ.ГГГГ; с кадастровым номером №, для иных видов жилой застройки, расположенный в <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщику на указанные объекты недвижимости исчислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 475,00руб., срок оплаты ДД.ММ.ГГГГ. Налог погашен частично (368,00руб. -ДД.ММ.ГГГГ, 10.50руб.- ДД.ММ.ГГГГ), остаток задолженности составил 96,50руб. Согласно ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 18ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога, объекта налогообложения, срок уплаты, и требование вошло в состав заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчик имеет в собственности объекты недвижимости: строение (сооружение) с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м, расположенный по адресу<адрес>, <адрес>, дата регистрации-ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве <данные изъяты> жилой дом с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м, расположенный по адресу <адрес>, <адрес> <адрес>, доля в праве- <данные изъяты>; помещение (сооружение) с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты>.м, расположенное по адресу- <адрес> <адрес> дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве- <данные изъяты>; гараж с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расположенный по адресу <адрес>, <адрес>, доля в праве <данные изъяты> гараж с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расположенный по адресу- <адрес>, <адрес> <адрес>, доля в праве<данные изъяты>. Налогоплательщику исчислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2491,00руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Налог погашен частично ( 139,87 руб.- ДД.ММ.ГГГГ), остаток задолженности составил 2351,13 руб. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога, объекта налогообложения и срока уплаты, сумма вошла в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, отменен ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение( квартира, комната), гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение. Физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц ( имущественный налог) на основании направленных налоговым органом уведомлений ( или) уведомлений, полученных через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России). Срок уплаты налога на имущество физических лиц не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом ( годом) ( п.1 ст. 409 НК РФ).

В связи с несвоевременной уплатой налогов, и уплатой налога не в полном объеме, ответчику исчислены пени.

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные сроки. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п.п.1, 3 ст.75 НК РФ).

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст.75 НК РФ с ДД.ММ.ГГГГ учитывается в совокупной обязанности со дня учета на ЕНС недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма. В настоящее время пени не привязаны к конкретному налогу и рассчитываются от общего «минуса», который образовался в ЕНС.

Налогоплательщиком Е.А.В. не была произведена оплата налогов в установленный срок, инспекцией в соответствии со статьей 69 и 70 НК РФ сформировано и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением уплатить налог до ДД.ММ.ГГГГ.

Общая сумма пени составляет 31194,37руб., образовавшихся в связи с несвоевременной (неуплатой) уплатой налогоплательщиком налогов.

Административным истцом представлен расчет суммы пени, с учетом наличия недоимки по каждому налогу, уплаченной части суммы пени.

Таким образом, ответчиком обязанности налогоплательщика не были выполнены, имея совокупную обязанность ответчик своевременно не уплатил в бюджет суммы налогов.

При этом, совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица в валюте Российской Федерации на основе документов, указанных в п. 5 ст. 11.3 НК РФ (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Единый налоговый счет - форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности, денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Состав совокупной обязанности на едином налоговом счете включает задолженность по земельному налогу, по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Административный истец предоставил расчет суммы налогов, пени, который суд признает обоснованным. Сумма пени определена административным истцом в соответствии с действующим законодательством.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Пунктом 4 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Судебный приказ мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ по делу № отменен ДД.ММ.ГГГГ. С настоящим иском административный истец обратился в суд -ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, срок обращения в суд с административным иском инспекцией соблюден.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета. С ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета Партизанского муниципального округа, от уплаты которой освобожден истец при подаче иска, в размере 4000 руб., согласно ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180, ст. 298 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к Е.А.В. о взыскании задолженности по налогам, пене,- удовлетворить.

Взыскать с Е.А.В. ( ИНН №) в доход бюджета задолженность на налогам в общей сумме 20285,37руб., в том числе:

транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14643,37руб.;

земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 96,50руб.;

налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2351,13руб.;

пеню- 3194,37руб.

Реквизиты для перечисления: <данные изъяты>

<данные изъяты>

Взыскать с Е.А.В. государственную пошлину в доход бюджета Партизанского муниципального округа <адрес> 4000,00 руб.

Решение суда может быть обжаловано в течение месяца в <адрес> суд, через Партизанский районный суд со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Вахрушева О.А.